甘肅省決算管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范甘肅省決算管理工作，提高決算質(zhì)量，加強(qiáng)財政資金管理，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省各級財政部門、各預(yù)算單位的決算管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度和決算編制要求進(jìn)行數(shù)據(jù)核算和填報，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.完整性原則涵蓋所有預(yù)算單位、所有財政資金，全面反映決算信息。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和程序及時編制、審核、報送決算。二、決算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和會計制度。2.年度預(yù)算執(zhí)行情況。3.財政財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。（二）編制內(nèi)容1.收入決算包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等。2.支出決算涵蓋一般公共預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國有資本經(jīng)營預(yù)算支出等，按功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列示。3.資產(chǎn)負(fù)債決算反映單位的資產(chǎn)、負(fù)債情況。4.財政專戶管理資金決算5.其他相關(guān)決算信息（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段各預(yù)算單位收集、整理本單位年度財務(wù)收支數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債信息等相關(guān)資料，對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)。2.填報階段預(yù)算單位按照決算報表格式和編制要求，認(rèn)真填報各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.審核階段預(yù)算單位內(nèi)部對填報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，財政部門對各預(yù)算單位的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行集中審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。4.匯總階段財政部門對審核通過的各預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，形成全省決算草案。（四）編制要求1.數(shù)據(jù)來源可靠以合法有效的會計憑證、賬簿等為依據(jù)。2.填報規(guī)范準(zhǔn)確嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、口徑和要求填報。3.說明清晰完整對決算數(shù)據(jù)中的特殊情況、重大事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。三、決算審核（一）審核主體1.預(yù)算單位內(nèi)部審核由單位財務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合，對本單位決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。2.財政部門審核財政部門負(fù)責(zé)對全省各預(yù)算單位的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審核。（二）審核內(nèi)容1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核決算報表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否與會計賬簿、憑證一致。2.邏輯合理性檢查收入與支出、各項(xiàng)支出之間的邏輯關(guān)系是否合理。3.合規(guī)性審核審查決算數(shù)據(jù)是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財政政策規(guī)定。4.完整性審核核實(shí)決算報表是否涵蓋所有應(yīng)填報的內(nèi)容。（三）審核方式1.書面審核通過查閱決算報表、會計憑證、賬簿等資料進(jìn)行審核。2.實(shí)地核查對部分預(yù)算單位進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性。3.集中會審組織各預(yù)算單位財務(wù)人員集中進(jìn)行會審，交流審核經(jīng)驗(yàn)，解決審核中發(fā)現(xiàn)的問題。（四）審核意見反饋與整改1.財政部門將審核意見及時反饋給各預(yù)算單位。2.預(yù)算單位針對審核意見進(jìn)行整改，確保決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。四、決算批復(fù)（一）批復(fù)主體財政部門負(fù)責(zé)對本級各預(yù)算單位的決算進(jìn)行批復(fù)。（二）批復(fù)時間財政部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成對決算的批復(fù)工作。（三）批復(fù)內(nèi)容1.對決算報表的審核意見。2.同意決算的批復(fù)結(jié)論。（四）批復(fù)程序1.財政部門起草決算批復(fù)文件。2.將批復(fù)文件送達(dá)各預(yù)算單位。五、決算公開（一）公開主體各級財政部門和各預(yù)算單位是決算公開的主體。（二）公開范圍1.財政部門公開本級決算及“三公”經(jīng)費(fèi)決算等信息。2.各預(yù)算單位公開本單位決算及“三公”經(jīng)費(fèi)決算等信息。（三）公開內(nèi)容1.決算報表包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表等。2.決算說明對決算數(shù)據(jù)的主要情況、變化原因等進(jìn)行說明。3.“三公”經(jīng)費(fèi)決算包括因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)的決算情況。（四）公開時間按照國家和省上規(guī)定的時間及時公開決算信息。（五）公開方式通過政府網(wǎng)站等指定平臺向社會公開。六、決算分析（一）分析主體財政部門和各預(yù)算單位開展決算分析工作。（二）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析包括收入完成情況、支出執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整情況等。2.財政資金使用效益分析對各項(xiàng)財政資金的使用效果進(jìn)行評估。3.財務(wù)管理情況分析如財務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制情況等。（三）分析方法1.對比分析法與預(yù)算指標(biāo)、上年決算數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比。2.趨勢分析法分析決算數(shù)據(jù)的變化趨勢。3.因素分析法找出影響決算數(shù)據(jù)的關(guān)鍵因素。（四）分析報告1.財政部門和各預(yù)算單位應(yīng)撰寫決算分析報告。2.報告內(nèi)容包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及相關(guān)建議等。七、決算存檔（一）存檔主體各預(yù)算單位和財政部門負(fù)責(zé)決算資料的存檔工作。（二）存檔內(nèi)容1.決算報表及相關(guān)附表。2.決算編制說明。3.審核過程中的相關(guān)資料。4.批復(fù)文件。5.公開資料及相關(guān)記錄。（三）存檔期限按照國家檔案管理規(guī)定確定存檔期限，一般為若干年。（四）存檔要求1.分類整理，便于查閱。2.妥善保管，確保資料安全。八、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體財政部門負(fù)責(zé)對全省決算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計部門依法對決算進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。2.決算審核、批復(fù)、公開等工作的執(zhí)行情況。3.相關(guān)財務(wù)制度的遵守情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財政部門定期組織對決算管理工作進(jìn)行檢查。2.專項(xiàng)檢查針對決算管理中的突出問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.審計監(jiān)督審計部門依法對決算進(jìn)行審計。