一級建造師會(huì)計(jì)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司一級建造師會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及一級建造師業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)反映一級建造師業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性，為決策提供可靠依據(jù)。4.完整性原則：涵蓋一級建造師業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面記錄相關(guān)財(cái)務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，保證信息的時(shí)效性，滿足公司管理和決策需求。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)一級建造師業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理一級建造師業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，制定會(huì)計(jì)核算流程和規(guī)范。審核重要財(cái)務(wù)憑證和報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)工作，提供財(cái)務(wù)支持和決策建議。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)一級建造師業(yè)務(wù)的總賬核算，編制總賬科目余額表。定期核對明細(xì)賬與總賬，確保賬賬相符。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析。3.成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)一級建造師項(xiàng)目成本的核算與分析，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本控制和成本預(yù)測。編制成本報(bào)表，為項(xiàng)目決策提供成本信息支持。4.往來會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)一級建造師業(yè)務(wù)往來賬款的核算與管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。定期與客戶和供應(yīng)商核對賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。分析往來賬款的賬齡和余額情況，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理建議。5.出納負(fù)責(zé)一級建造師業(yè)務(wù)的資金收付和現(xiàn)金管理，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)一級建造師業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等。3.所有者權(quán)益類：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等。4.成本類：包括工程施工、間接費(fèi)用等。5.損益類：包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加等。會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、記賬方向等。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行。3.記賬憑證應(yīng)附原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。對于涉及多張?jiān)紤{證的記賬憑證，應(yīng)在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。會(huì)計(jì)賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.定期對會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)核對賬目，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上加蓋結(jié)賬印章。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制一級建造師業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的格式進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章。一級建造師項(xiàng)目成本管理成本預(yù)算編制1.在一級建造師項(xiàng)目啟動(dòng)前，成本會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理等相關(guān)人員編制項(xiàng)目成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括項(xiàng)目管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同要求、施工圖紙、施工方案等進(jìn)行詳細(xì)測算，并考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素。成本預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。成本核算與控制1.成本會(huì)計(jì)應(yīng)按照成本核算方法對一級建造師項(xiàng)目成本進(jìn)行核算，及時(shí)記錄和歸集項(xiàng)目成本。2.定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，對比成本預(yù)算與實(shí)際成本，找出成本差異原因，提出成本控制措施。3.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對于超出成本預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。成本分析與考核1.定期對一級建造師項(xiàng)目成本進(jìn)行全面分析，撰寫成本分析報(bào)告。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)情況、成本控制效果等內(nèi)容。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，對項(xiàng)目成本管理情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己嗽u價(jià)指標(biāo)包括成本降低率、成本控制偏差率等。3.對成本管理優(yōu)秀的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對成本管理不善的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰。資金管理資金預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)一級建造師業(yè)務(wù)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入和資金支出。2.資金收入主要包括項(xiàng)目工程款收入、投標(biāo)保證金退還等；資金支出主要包括材料采購款、人工費(fèi)用、設(shè)備租賃費(fèi)用等。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金的合理使用。資金收支管理1.出納應(yīng)按照資金預(yù)算辦理資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對于項(xiàng)目工程款收入，應(yīng)及時(shí)與業(yè)主核對賬目，確?？铐?xiàng)足額到賬。對于資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請進(jìn)行支付，確保資金支付的合規(guī)性。3.定期對資金收支情況進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流動(dòng)性、資金安全等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。對于資金緊張的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施籌集資金，避免因資金短缺影響項(xiàng)目進(jìn)度。3.加強(qiáng)資金安全管理，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度和不相容崗位分離制度，確保資金安全。稅務(wù)管理稅務(wù)政策研究1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)研究稅收政策對一級建造師業(yè)務(wù)的影響。2.定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)知識水平。稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的要求，按時(shí)進(jìn)行一級建造師業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報(bào)和繳納。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保公司依法納稅。2.及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，避免因逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.定期對稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全一級建造師業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對一級建造師業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、成本核算、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對1.識別一級建造師業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對公司財(cái)務(wù)的影響。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類與整理1.對一級建造師業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.按照檔案形成的時(shí)間順序和類別進(jìn)行編號，便于查找和管理。檔案保管與存儲1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，確保檔案的安全和完整。檔案保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案和電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行存儲。電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。檔案查閱與借閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。2.查閱和借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱和借閱申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。查閱和借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、損