媒體工作室財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)媒體工作室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工作室財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障工作室的健康發(fā)展，特制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于[媒體工作室名稱]全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善工作室財務(wù)管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)編制工作室年度財務(wù)預(yù)算和決算報告。3.負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃。6.參與工作室重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。7.負(fù)責(zé)與外部財務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。4.負(fù)責(zé)與其他部門核對財務(wù)數(shù)據(jù)，解答財務(wù)相關(guān)問題。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。5.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)工作室發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制工作室年度財務(wù)預(yù)算草案，報工作室負(fù)責(zé)人審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是工作室年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向工作室負(fù)責(zé)人匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、收入增長率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍媒體工作室的收入主要包括廣告收入、項目收入、版權(quán)收入、培訓(xùn)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.廣告收入：在廣告發(fā)布完成并取得客戶確認(rèn)后，按照合同約定確認(rèn)收入。2.項目收入：按照項目合同約定的進(jìn)度和結(jié)算方式，在完成相應(yīng)工作并取得客戶驗收確認(rèn)后確認(rèn)收入。3.版權(quán)收入：根據(jù)版權(quán)授權(quán)合同的約定，在授權(quán)期限內(nèi)按照約定的收入確認(rèn)方式確認(rèn)收入。4.培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程結(jié)束并取得學(xué)員反饋后，按照合同約定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同，并及時將合同信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門按照收入確認(rèn)原則，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入及時、足額入賬。3.加強(qiáng)對收入的管理，定期核對收入賬目，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本費用范圍1.直接成本：包括人員工資、設(shè)備采購、材料采購、場地租賃等與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括辦公費用、差旅費、通訊費、水電費等與業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.預(yù)算控制原則：各項成本費用應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)支出。2.效益優(yōu)先原則：合理控制成本費用，提高資金使用效益。3.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批流程。（三）成本費用核算與管理1.財務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建立成本費用臺賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況。3.加強(qiáng)對成本費用的分析和監(jiān)控，定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（四）成本費用審批流程1.費用發(fā)生前，由費用發(fā)生部門填寫費用報銷申請表，注明費用事由、金額、預(yù)計支付時間等，并附上相關(guān)發(fā)票或憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷申請表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對費用報銷申請表進(jìn)行審核，重點審核費用的合理性、合法性、真實性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過后報工作室負(fù)責(zé)人審批。4.工作室負(fù)責(zé)人對費用報銷申請表進(jìn)行最終審批。審批通過后，費用發(fā)生部門將費用報銷申請表及相關(guān)憑證提交給出納辦理報銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、電腦、車輛等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報工作室負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)審批后的資產(chǎn)購置申請由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行驗收。4.使用部門和財務(wù)部門共同對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗收，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同約定一致。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）資產(chǎn)登記與折舊1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單，對資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺賬和無形資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.每年[具體時間]前，財務(wù)部門組織各部門對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點。3.清查盤點結(jié)束后，各部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細(xì)說明資產(chǎn)的清查盤點情況。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告進(jìn)行賬務(wù)處理，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時進(jìn)行調(diào)整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置前，由使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因等。3.資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報工作室負(fù)責(zé)人審批。4.經(jīng)審批后的資產(chǎn)處置申請由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。七、資金管理（一）資金預(yù)算1.財務(wù)部門根據(jù)工作室年度財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金，確保資金的平衡和安全。（二）資金收入管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將各項收入款項足額存入工作室指定的銀行賬戶。2.出納人員應(yīng)及時核對銀行收款記錄，確保資金及時、足額到賬。（三）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。3.支付款項時，應(yīng)確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。（四）銀行賬戶管理1.工作室應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。（五）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦理工作室的稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報。2.及時了解國家稅收政策變化，確保工作室稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)核算與繳納1.財務(wù)部門按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅額，進(jìn)行稅務(wù)核算。2.按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低工作室稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報工作室負(fù)責(zé)人審批后實施。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映工作室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為工作室管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.通過財務(wù)分析，找出工作室財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查閱。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.嚴(yán)格限制財務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱財務(wù)檔案。3.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、涂改、損毀檔案。