分公司應(yīng)收應(yīng)付管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范分公司應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司下屬各分公司的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算、記錄、分析和監(jiān)控。定期編制應(yīng)收應(yīng)付賬款報(bào)表，向管理層匯報(bào)賬款情況。負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商進(jìn)行賬款的核對(duì)與溝通。制定賬款催收和付款計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。銷售部門負(fù)責(zé)客戶的開(kāi)發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合理。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供客戶相關(guān)信息。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇與管理，簽訂采購(gòu)合同，確保合同條款符合公司利益。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)付賬款的核對(duì)與支付安排。其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)部門做好應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和支持。二、應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評(píng)估銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等。對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等?？蓞⒖嫉谌叫庞迷u(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告，或通過(guò)與客戶的合作歷史、銀行信用信息等進(jìn)行綜合判斷。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）等。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的信用政策。2.銷售合同管理銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限等條款。合同中應(yīng)明確付款逾期的違約責(zé)任，如逾期付款利息、違約金等，以保障公司的合法權(quán)益。銷售部門應(yīng)將簽訂的銷售合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和跟蹤管理。3.應(yīng)收賬款核算與記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及余額情況。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的賬款金額、賬齡、增減變動(dòng)等信息。定期與銷售部門核對(duì)銷售業(yè)務(wù)記錄，確保雙方數(shù)據(jù)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.應(yīng)收賬款賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況，掌握不同賬齡段的賬款金額及占比。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，制定相應(yīng)的催收措施。5.應(yīng)收賬款催收財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況，制定合理的催收計(jì)劃。對(duì)于逾期未付款的客戶，首先由銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。如客戶仍未按時(shí)付款，財(cái)務(wù)部門可發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期付款的后果和公司的催收要求。對(duì)于多次催收無(wú)效的客戶，可考慮采取法律手段追討賬款，如委托律師發(fā)函、提起訴訟等。在催收過(guò)程中，應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，如銷售合同、發(fā)票、催款函、客戶回復(fù)等，以備后續(xù)可能的法律糾紛使用。6.應(yīng)收賬款壞賬管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清查，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行處理。確認(rèn)壞賬損失時(shí)，應(yīng)取得充分、確鑿的證據(jù)，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、工商注銷證明等。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減當(dāng)期壞賬損失。三、應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，與其簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限等條款。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或淘汰。2.采購(gòu)合同管理采購(gòu)合同應(yīng)符合公司的采購(gòu)政策和流程，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。合同中應(yīng)明確付款方式和結(jié)算期限，避免因付款條款不清晰導(dǎo)致的糾紛。采購(gòu)部門應(yīng)將簽訂的采購(gòu)合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和資金安排。3.應(yīng)付賬款核算與記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付及余額情況。對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每個(gè)供應(yīng)商的賬款金額、賬齡、增減變動(dòng)等信息。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保雙方數(shù)據(jù)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.應(yīng)付賬款賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)付賬款的分布情況，掌握不同賬齡段的賬款金額及占比。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)分析原因，合理安排資金支付，避免因逾期付款影響公司信譽(yù)。5.應(yīng)付賬款支付財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和公司資金狀況，制定應(yīng)付賬款支付計(jì)劃。在付款前，應(yīng)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保付款金額、付款對(duì)象、付款方式等符合合同約定和公司規(guī)定。對(duì)于到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)安排資金支付，如因資金緊張需要延期支付，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商的同意，并簽訂延期付款協(xié)議。支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。6.應(yīng)付賬款對(duì)賬與調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，一般每月或每季度進(jìn)行一次。對(duì)賬內(nèi)容包括賬款余額、交易明細(xì)、發(fā)票信息等，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因發(fā)票傳遞、記賬錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)更正；對(duì)于因業(yè)務(wù)糾紛等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)協(xié)商解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和說(shuō)明，確保應(yīng)付賬款余額的準(zhǔn)確性。四、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、賬款催收和支付的及時(shí)性等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向公司管理層匯報(bào)，作為公司決策和管理的參考依據(jù)。2.績(jī)效考核建立應(yīng)收應(yīng)付賬款管理績(jī)效考核制度，將相關(guān)指標(biāo)納入各部門和員工的績(jī)效考核體系?？己酥笜?biāo)可包括應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比、應(yīng)付賬款按時(shí)支付率、賬齡結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未達(dá)標(biāo)的部門和員工進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門和員工積極做好應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作。五、信息溝通與保密1.信息溝通建立應(yīng)收應(yīng)付賬款管理信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等相關(guān)部門之間信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢。定期召開(kāi)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作會(huì)議，各部門匯報(bào)工作進(jìn)展、存在問(wèn)題及解決方案，共同商討加強(qiáng)管理的措施。利用公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高工作效率和管理水平。2.保密參與應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和客戶、供應(yīng)商信息予以保密。不得泄露客戶的信用狀況、交易信息、賬款余額等敏感信息，不得將公司的