分公司企業(yè)財務(wù)管理制度總則1.1目的為加強分公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保分公司財務(wù)工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于分公司全體員工，包括分公司各部門及下屬分支機構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.2財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由總公司任命，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)與總公司及其他部門的關(guān)系。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。2.3財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)制度，組織制定分公司財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。負責(zé)分公司財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為分公司決策提供財務(wù)支持。組織財務(wù)人員進行財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)與總公司財務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報分公司財務(wù)工作情況。參與分公司重大經(jīng)濟決策，對財務(wù)事項進行審核把關(guān)，確保決策的科學(xué)性和合理性。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期提供財務(wù)分析報告，為分公司管理層提供決策依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)內(nèi)部控制，對財務(wù)收支進行審核，防范財務(wù)風(fēng)險。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。2.4財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：財務(wù)部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核：建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行考核，考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，積極穩(wěn)健，確保重點。結(jié)合分公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，合理預(yù)測收入、成本和費用。充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，分公司各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，結(jié)合分公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制分公司年度財務(wù)預(yù)算草案。分公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)分公司管理層審核后，報總公司審批?？偣緦徟ㄟ^后的分公司年度財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進措施。3.如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制流程進行申報和審批。3.3預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致分公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化?？偣窘?jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，對分公司經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導(dǎo)致分公司預(yù)算收入或成本費用與實際情況出現(xiàn)較大偏差。其他不可預(yù)見的重大因素，對分公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整流程各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。分公司管理層根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)分公司管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。3.4預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算成本費用控制率、預(yù)算利潤完成率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。收入管理4.1收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。交易的完工進度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。4.2銷售合同管理1.銷售部門負責(zé)簽訂銷售合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等。2.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門對合同的財務(wù)條款進行審核，確保合同符合公司財務(wù)政策和相關(guān)法律法規(guī)。3.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時組織發(fā)貨，并跟蹤貨款回收情況，確保貨款及時足額收回。4.3應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限，對逾期應(yīng)收賬款進行及時催收。3.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行清收，如通過法律途徑解決。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度的規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算。2.成本費用應(yīng)按照受益對象進行分配，確保成本費用的合理性和準(zhǔn)確性。5.2成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.各部門應(yīng)加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、節(jié)約資源消耗、控制費用支出等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中的問題，并提出改進措施。5.3成本費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照分公司制定的費用報銷制度執(zhí)行，嚴格審批流程，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。5.4成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析內(nèi)容包括成本費用構(gòu)成、變動趨勢、與預(yù)算對比情況等。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，為分公司成本費用控制提供決策依據(jù)。資產(chǎn)管理6.1流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款：按照應(yīng)收賬款管理規(guī)定進行核算和管理，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。3.存貨包括原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨。6.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照總公司規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照總公司規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。6.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得分公司無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照總公司規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進行充分的評估，確保無形資產(chǎn)的價值合理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.4資產(chǎn)清查1.定期對分公司資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時上報分公司管理層，并按照規(guī)定進行處理。稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報1.分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時進行納稅申報。7.2稅款繳納1.分公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.如因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)。7.3稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對分公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。財務(wù)報告與分析8.1財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋分公司公章。8.2財務(wù)報告報送1.分公司財務(wù)報告應(yīng)按照總公司規(guī)定的時間和方式報送總公司。2.財務(wù)報告報送時，應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析說明。8.3財務(wù)分析1.定期對分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為分公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)分公司經(jīng)營管理中的問題，提出改進措施和建議。內(nèi)部控制與監(jiān)督9.1內(nèi)部控制制度1.建立健全分公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。9.2內(nèi)部審計1.分公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對分公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對分公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)安全情況等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題