未建立票據(jù)管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的使用、保管和核銷等行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及票據(jù)使用的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中。票據(jù)定義本制度所指票據(jù)包括但不限于發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票等）、收據(jù)、支票、匯票、本票以及其他各類具有財(cái)務(wù)支付或結(jié)算功能的憑證。票據(jù)的申購(gòu)與領(lǐng)用申購(gòu)流程1.各部門因業(yè)務(wù)需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)提前填寫《票據(jù)申購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。2.《票據(jù)申購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際庫(kù)存情況及各部門業(yè)務(wù)需求，對(duì)申購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。如庫(kù)存充足，直接批準(zhǔn)；如庫(kù)存不足，注明需申購(gòu)數(shù)量，并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)申購(gòu)票據(jù)。領(lǐng)用登記1.票據(jù)申購(gòu)成功后，財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、申購(gòu)日期、領(lǐng)用部門及人員、領(lǐng)用數(shù)量、預(yù)計(jì)歸還日期等信息。2.領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人需在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)，并注明領(lǐng)用用途。3.對(duì)于重要票據(jù)（如增值稅專用發(fā)票），領(lǐng)用人需提供身份證明等相關(guān)資料進(jìn)行登記備案。票據(jù)的使用規(guī)范開具要求1.發(fā)票開具必須按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具日期應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符，不得提前或滯后開具。發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或加蓋多個(gè)印章。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，開具時(shí)應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得虛開、代開。2.收據(jù)開具收據(jù)開具應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人、收款事由、金額等信息。收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章，不得使用其他印章代替。開具后的收據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給交款方，并在收據(jù)登記簿上進(jìn)行登記。填寫規(guī)范1.票據(jù)填寫應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆填寫。2.各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并在更正處加蓋公司印章。3.對(duì)于金額的填寫，應(yīng)采用大寫和小寫同時(shí)注明的方式，大寫金額應(yīng)頂格書寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。使用范圍1.發(fā)票僅用于與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)等活動(dòng)的收款結(jié)算。2.收據(jù)用于收取公司內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)、押金、定金、預(yù)收款項(xiàng)等非經(jīng)營(yíng)性收入。3.支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的使用范圍進(jìn)行使用，用于公司對(duì)外支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用、償還債務(wù)等業(yè)務(wù)。不得違規(guī)使用票據(jù)的情形1.不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票或收據(jù)。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或收據(jù)。3.不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。4.不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)。票據(jù)的保管保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自離崗。保管方式1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，用于存放各類票據(jù)。票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.不同種類的票據(jù)應(yīng)分類存放，并按照票據(jù)號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)與已開具的票據(jù)分開存放，防止混淆。安全措施1.加強(qiáng)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保票據(jù)存放環(huán)境的安全。2.定期對(duì)票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜進(jìn)行檢查，確保其性能良好，鎖具正常。3.票據(jù)保管人員離開工作崗位時(shí)，應(yīng)將票據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜，并妥善保管鑰匙。票據(jù)的核銷核銷流程1.已開具的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織核銷。2.核銷時(shí)，票據(jù)保管人員應(yīng)填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明核銷票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、金額、領(lǐng)用部門及人員等信息。3.《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。4.財(cái)務(wù)部對(duì)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證、發(fā)票清單等相關(guān)資料是否一致。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。5.審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)對(duì)核銷的票據(jù)進(jìn)行銷毀，并在票據(jù)登記簿上注明核銷日期、銷毀方式等信息。核銷期限1.發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.收據(jù)存根聯(lián)及收據(jù)登記簿應(yīng)保存3年。保存期滿，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。3.支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)登記簿應(yīng)保存10年。保存期滿，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。票據(jù)的遺失處理發(fā)現(xiàn)遺失1.票據(jù)保管人員或使用人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失后，應(yīng)立即向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并同時(shí)通知財(cái)務(wù)部。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織查找，盡可能找回遺失的票據(jù)。如無(wú)法找回，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。補(bǔ)救措施1.對(duì)于發(fā)票遺失，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理掛失、登報(bào)聲明作廢等手續(xù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票遺失的情況，采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理措施，如調(diào)整賬目、補(bǔ)繳稅款等。2.對(duì)于收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向交款方說(shuō)明情況，并取得交款方的書面確認(rèn)。同時(shí)，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公告，聲明該收據(jù)作廢，防止重復(fù)使用。3.對(duì)于支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)遺失，應(yīng)立即向開戶銀行掛失止付，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。如因票據(jù)遺失造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的申購(gòu)、領(lǐng)用、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.審計(jì)檢查結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)票據(jù)的使用、保管、核銷等記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任界定1.因票據(jù)保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е缕睋?jù)遺失、被盜、損壞或違規(guī)開具等情況，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或收據(jù)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)等行為，一經(jīng)查實(shí)，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。處罰措施1.對(duì)于輕微違規(guī)行為，如票據(jù)填寫不規(guī)范、未及時(shí)登記票據(jù)等，給予責(zé)任人警告處分，并責(zé)令其立即整改。2.對(duì)于一般違規(guī)行為，如未按規(guī)定保管票據(jù)、擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍等，給予責(zé)任人記過(guò)處分，并扣發(fā)一定比例的績(jī)效獎(jiǎng)金。3.對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，如轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或收據(jù)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開