往來款結(jié)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來款的管理，規(guī)范往來款結(jié)算行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的各類往來款項(xiàng)的結(jié)算管理。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則往來款的核算必須準(zhǔn)確無誤，確保每一筆交易記錄真實(shí)、完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。2.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行往來款的結(jié)算和核對(duì)，避免拖延導(dǎo)致問題積累，影響公司資金流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況。3.清晰性原則往來款賬目要清晰明了，便于查詢和追溯，各往來款項(xiàng)應(yīng)按不同的客戶、供應(yīng)商及款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。4.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，規(guī)范往來款的結(jié)算流程。二、往來款的分類及定義（一）應(yīng)收賬款因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。（二）應(yīng)付賬款因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向供應(yīng)單位支付的款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)收款除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如員工借款、押金、備用金等。（四）其他應(yīng)付款除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。（五）預(yù)收賬款按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。（六）預(yù)付賬款按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。三、往來款結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同（協(xié)議），明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。合同（協(xié)議）簽訂后，及時(shí)將副本送交財(cái)務(wù)部門備案。2.采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（協(xié)議），同樣明確采購(gòu)物資或服務(wù)的相關(guān)條款，并將副本送交財(cái)務(wù)部門。3.涉及借款等其他往來業(yè)務(wù)的部門，填寫相應(yīng)的借款申請(qǐng)單或其他業(yè)務(wù)單據(jù)，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給財(cái)務(wù)部門。（二）款項(xiàng)收付環(huán)節(jié)1.收款銷售部門在發(fā)貨或提供勞務(wù)后，根據(jù)合同約定及時(shí)向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)結(jié)算單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票副本及結(jié)算單據(jù)后，核對(duì)與合同的一致性，確認(rèn)無誤后進(jìn)行應(yīng)收賬款的登記。同時(shí)，跟蹤客戶付款情況，及時(shí)與客戶溝通催款。客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行收款回單等收款憑證，及時(shí)核銷應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款采購(gòu)部門根據(jù)合同約定及物資到貨驗(yàn)收情況，填寫付款申請(qǐng)單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證，檢查手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確、是否符合合同規(guī)定等。審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況安排付款，并在付款后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷應(yīng)付賬款。3.其他往來款項(xiàng)收付對(duì)于員工借款、押金等其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，借款員工在還款時(shí)，將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員核對(duì)借款金額及還款情況，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)合同及結(jié)算單據(jù)，及時(shí)確認(rèn)并支付款項(xiàng)。（三）對(duì)賬環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)部門定期（至少每月一次）與往來單位進(jìn)行賬目核對(duì)，編制往來款對(duì)賬函。對(duì)賬函應(yīng)詳細(xì)列出截至核對(duì)日期的往來款項(xiàng)余額、業(yè)務(wù)發(fā)生明細(xì)等信息，經(jīng)雙方確認(rèn)后加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。2.對(duì)于核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與往來單位溝通，查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行說明；屬于其他原因?qū)е碌牟町?，?yīng)協(xié)商解決辦法，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理完畢。3.涉及關(guān)聯(lián)方往來款核對(duì)的，應(yīng)更加嚴(yán)格謹(jǐn)慎，確保賬目清晰、一致。對(duì)差異情況要及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施妥善處理。（四）壞賬處理環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)且收回可能性較小的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)提出壞賬預(yù)警。2.符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門共同調(diào)查分析原因，收集相關(guān)證據(jù)，填寫壞賬核銷申請(qǐng)單，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)。3.壞賬核銷申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將核銷情況進(jìn)行備案。4.已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要跟蹤款項(xiàng)的收回情況，確保資金及時(shí)、足額入賬。四、往來款管理職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商簽訂合同（協(xié)議），并確保合同條款符合公司利益，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于款項(xiàng)結(jié)算的約定。2.及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，按照合同約定履行交貨、驗(yàn)收等義務(wù)，為款項(xiàng)的按時(shí)收付提供必要的支持和條件。3.負(fù)責(zé)與往來單位溝通協(xié)調(diào)往來款項(xiàng)的結(jié)算事宜，對(duì)逾期款項(xiàng)進(jìn)行催收，及時(shí)反饋催收結(jié)果。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來款的賬務(wù)核算和管理，確保賬目準(zhǔn)確、清晰、及時(shí)。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確記錄每一筆往來款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況，定期編制往來款報(bào)表，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.審核往來款結(jié)算憑證及相關(guān)單據(jù)，監(jiān)督款項(xiàng)收付的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)予以退回，并要求整改。3.定期與往來單位進(jìn)行賬目核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決差異問題。負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和壞賬核銷的賬務(wù)處理，并對(duì)壞賬核銷情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。4.分析往來款的賬齡結(jié)構(gòu)和資金占用情況，為公司資金安排和風(fēng)險(xiǎn)管理提供建議。（三）審計(jì)部門1.定期對(duì)往來款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來款管理制度的執(zhí)行情況，評(píng)估往來款管理的有效性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況。2.對(duì)往來款的核算準(zhǔn)確性、賬目清晰性、資金收付合規(guī)性等進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.對(duì)涉及重大金額或存在異常情況的往來款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查原因，提出處理建議，促進(jìn)公司往來款管理水平的提升。（四）公司管理層1.審批往來款管理制度及相關(guān)流程，確保制度符合公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理要求。2.對(duì)重大往來款結(jié)算事項(xiàng)進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決往來款管理過程中的重大問題。3.監(jiān)督往來款管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)管理效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，推動(dòng)公司往來款管理工作不斷完善。五、往來款結(jié)算的審批權(quán)限（一）應(yīng)收賬款1.單筆金額在[X]萬(wàn)元以下的應(yīng)收賬款核銷，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上至[X]萬(wàn)元以下的應(yīng)收賬款核銷，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上的應(yīng)收賬款核銷，由公司總經(jīng)理審批。（二）應(yīng)付賬款1.單筆金額在[X]萬(wàn)元以下的應(yīng)付賬款付款，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上至[X]萬(wàn)元以下的應(yīng)付賬款付款，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上的應(yīng)付賬款付款，由公司總經(jīng)理審批。（三）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款1.單筆金額在[X]萬(wàn)元以下的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上至[X]萬(wàn)元以下的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)，由公司總經(jīng)理審批。（四）預(yù)收賬款、預(yù)付賬款1.單筆金額在[X]萬(wàn)元以下的預(yù)收賬款、預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上至[X]萬(wàn)元以下的預(yù)收賬款、預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單筆金額在[X]萬(wàn)元（含）以上的預(yù)收賬款、預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，由公司總經(jīng)理審批。對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的往來款結(jié)算，無論金額大小，均需公司總經(jīng)理審批，并報(bào)公司董事會(huì)備案。六、往來款的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶建立合作關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行充分的信用調(diào)查，評(píng)估客戶的信用狀況和付款能力。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同或要求提供有效的擔(dān)保措施。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)客戶的信用額度進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，根據(jù)客戶的付款記錄、經(jīng)營(yíng)狀況等因素，合理確定信用額度，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制客戶的信用額度使用情況，避免超額度發(fā)貨或提供服務(wù)。3.建立客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、往來款項(xiàng)結(jié)算情況等，為信用管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）合同風(fēng)險(xiǎn)1.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，特別是關(guān)于款項(xiàng)結(jié)算的條款，確保合同約定明確、合理、合法，避免出現(xiàn)模糊不清或存在歧義的表述。2.合同執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保交易的順利進(jìn)行，為款項(xiàng)的按時(shí)收付創(chuàng)造條件。如因特殊情況需要變更合同條款，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商一致，并簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議，同時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。3.加強(qiáng)合同檔案管理，妥善保存合同副本及相關(guān)結(jié)算憑證等資料，便于查詢和追溯。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，確保往來款的收付及時(shí)、足額，避免因資金短缺影響公司正常運(yùn)營(yíng)或?qū)е掠馄诟犊町a(chǎn)生不良信用記錄。2.定期對(duì)往來款進(jìn)行賬齡分析，重點(diǎn)關(guān)注逾期款項(xiàng)，制定合理的催收計(jì)劃，采取有效措施及時(shí)收回款項(xiàng)，降低資金占用成本和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)資金監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層匯報(bào)，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（四）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)各部門之間的溝通與協(xié)作，明確職責(zé)分工，避免因信息不暢或工作銜接不暢導(dǎo)致往來款管理出現(xiàn)問題。2.定期組織相關(guān)人員進(jìn)行往來款管理培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保制度的有效執(zhí)行。3.建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)往來款管理的審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，堵塞管理漏洞。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司審計(jì)部門定期對(duì)往來款管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查往來款管理制度的執(zhí)行情況、賬目記錄的準(zhǔn)確性、款項(xiàng)收付的合規(guī)性等。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門每月對(duì)往來款進(jìn)行自查，核對(duì)賬目余額與實(shí)際情況是否相符，檢查往來款結(jié)算憑證及相關(guān)單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和處理，并形成自查報(bào)告。（