2024年黑龍江省樺川縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.分配答案：D答案分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，形成的是分配關(guān)系，財(cái)產(chǎn)分配表述不準(zhǔn)確，社會(huì)分配范圍過(guò)大，再分配是分配的一種形式，這里選D最準(zhǔn)確。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對(duì)象的一類稅收。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，5%是一些特殊業(yè)務(wù)適用征收率，6%和13%是一般納稅人適用稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理基本內(nèi)容的是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)檢查答案：C答案分析：稅收征收管理基本內(nèi)容包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)，不屬于稅收征收管理基本內(nèi)容。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新B.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年C.任何單位和個(gè)人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章答案：C答案分析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，A、B、D選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法正確。10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)定C.稅收法律制度D.稅收法律主體答案：A答案分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素。11.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：D答案分析：我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅，不包括累進(jìn)計(jì)稅。12.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象。13.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。14.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂相關(guān)合同或取得合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.使用的土地面積D.被批準(zhǔn)使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。16.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅實(shí)行定額稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)D.印花稅的征稅范圍不包括營(yíng)業(yè)賬簿答案：A答案分析：印花稅是對(duì)相關(guān)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證征稅，實(shí)行比例稅率和定額稅率，外商投資企業(yè)是印花稅納稅人，營(yíng)業(yè)賬簿屬于征稅范圍，所以選A。17.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。18.煙葉稅的納稅人是（）。A.煙農(nóng)B.煙草公司C.卷煙廠D.消費(fèi)者答案：B答案分析：煙葉稅納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，一般是煙草公司。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超過(guò)6個(gè)月。20.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減少納稅C.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞D.稅收籌劃要遵循成本效益原則答案：C答案分析：稅收籌劃是合法利用稅收政策，而不是利用政策漏洞，A、B、D說(shuō)法正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書(shū)C.自來(lái)水D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：ABC答案分析：糧食、圖書(shū)、自來(lái)水適用9%稅率，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。5.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD答案分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。6.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。7.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車(chē)都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍涵蓋能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)等。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目有取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金等。10.契稅的征稅對(duì)象包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD答案分析：契稅征稅對(duì)象包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與等。11.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。12.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車(chē)B.有軌電車(chē)C.汽車(chē)掛車(chē)D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)答案：ABCD答案分析：車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍包括汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超一百五十毫升摩托車(chē)等。13.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.收購(gòu)價(jià)款B.價(jià)外補(bǔ)貼C.增值稅D.消費(fèi)稅答案：AB答案分析：煙葉稅計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，不包括增值稅和消費(fèi)稅。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款答案：BD答案分析：A、C選項(xiàng)是稅收保全措施，B、D是強(qiáng)制執(zhí)行措施。15.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.分散稅基C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.延期納稅答案：ABCD答案分析：稅收籌劃基本方法有利用稅收優(yōu)惠政策、分散稅基、轉(zhuǎn)移定價(jià)、延期納稅等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整計(jì)算得出，不等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可在預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳時(shí)扣除。5.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）答案：正確答案分析：納稅申報(bào)是納稅人法定手續(xù)，是履行納稅義務(wù)重要環(huán)節(jié)。6.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收。8.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅義務(wù)人符合此定義。9.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅的定義。10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具普通發(fā)票，需要開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)可申請(qǐng)代開(kāi)。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求有健全的會(huì)計(jì)核算制度，能準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人對(duì)財(cái)務(wù)核算要求相對(duì)較低。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。答案：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（4）詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。（5）到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：