2024年吉林省農(nóng)安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅部分屬于中央，部分屬于地方。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于掌握稅源信息。7.以下關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.所有發(fā)票都由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制D.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)答案：C答案分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。8.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，對(duì)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人不適用。9.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，廣告費(fèi)支出為80萬元，企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A.60B.75C.80D.100答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。500×15%=75（萬元），80萬元超過扣除限額，只能扣除75萬元。10.下列不屬于稅收征收管理原則的是（）。A.依法征稅原則B.效率原則C.公平原則D.強(qiáng)制原則答案：D答案分析：稅收征收管理原則包括依法征稅原則、效率原則、公平原則等，強(qiáng)制是稅收的特征，并非征收管理原則。11.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機(jī)D.服裝答案：B答案分析：圖書適用9%的稅率，化妝品、手機(jī)、服裝適用13%稅率。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。13.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得需要繳納個(gè)人所得稅。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。16.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.洗選煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.汽油答案：B答案分析：洗選煤屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、汽油不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。18.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實(shí)施C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律本身答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定。19.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.49500B.59500C.60000D.60500答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500（元）。20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D答案分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，而非支付加工費(fèi)的當(dāng)天。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)2023年將一筆應(yīng)計(jì)入收入的款項(xiàng)掛在“其他應(yīng)付款”科目，少繳企業(yè)所得稅，該行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A答案分析：該企業(yè)故意少列收入，少繳企業(yè)所得稅，屬于偷稅行為。22.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，最長不得超過3個(gè)月。24.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.所有合同都需要繳納印花稅D.印花稅由地方稅務(wù)局征收答案：A答案分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，有比例稅率和定額稅率，并非所有合同都需繳納印花稅，印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，并非僅地方稅務(wù)局。25.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。27.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B答案分析：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。28.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.360答案：C答案分析：住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月。29.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管信息化建設(shè)內(nèi)容的是（）。A.金稅工程B.電子稅務(wù)局建設(shè)C.稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析D.稅務(wù)人員培訓(xùn)答案：D答案分析：稅務(wù)人員培訓(xùn)不屬于稅收征管信息化建設(shè)內(nèi)容，金稅工程、電子稅務(wù)局建設(shè)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析都與信息化建設(shè)相關(guān)。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.強(qiáng)制執(zhí)行一部分D.視情況決定是否強(qiáng)制執(zhí)行答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD答案分析：我國現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。3.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將購進(jìn)貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、將購進(jìn)貨物作為投資提供給其他單位屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.稅務(wù)檢查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD答案分析：稅務(wù)檢查方法有全查法、抽查法、順查法、逆查法等。6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金都屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。7.稅收征管模式的要素包括（）。A.征收B.管理C.稽查D.服務(wù)答案：ABCD答案分析：稅收征管模式要素包括征收、管理、稽查、服務(wù)。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的稅目有15個(gè)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行多種計(jì)稅辦法，納稅環(huán)節(jié)單一，目前稅目有15個(gè)。9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅的征稅范圍。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有減除費(fèi)用的規(guī)定。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：為保障納稅人基本生活，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。6.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的，兩者通常不相等。8.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系主體就是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。10.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)行政處罰聽證范圍的規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）組織財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。通過征收各種稅款，國家能夠集中大量資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、國防等領(lǐng)域。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收可以作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。政府可以通過調(diào)整稅收政策，如調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等，影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)。例如，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展；對(duì)高污染、高耗能行業(yè)提高稅率，抑制其發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以在一定程度上調(diào)節(jié)社會(huì)成員之間的收入分配差距。累進(jìn)所得稅制可以使高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅，從而實(shí)現(xiàn)收入的再分配，促進(jìn)社會(huì)公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。通過對(duì)納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表等的審核，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。（5）維護(hù)國家權(quán)益：稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)，在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收可以維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。例如，通過征收關(guān)稅等措施，保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人應(yīng)登記為一般納稅人；未超過標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇登記為一般納稅人或作為小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物、勞務(wù)或服務(wù)的不同適用相應(yīng)稅率；小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專用發(fā)票。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡單，對(duì)財(cái)務(wù)核算的要求較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)2024年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，市場不含稅售價(jià)為30萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為13萬元。將自產(chǎn)產(chǎn)