景區(qū)財務(wù)審計管理制度一、總則（一）目的為加強景區(qū)財務(wù)管理和審計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，保障景區(qū)資金安全，提高資金使用效益，確保景區(qū)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內(nèi)所有涉及財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的部門和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋景區(qū)財務(wù)活動的全過程。4.制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.景區(qū)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，經(jīng)景區(qū)管理層審核后報上級主管部門審批。4.嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）收入管理1.景區(qū)各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。2.門票收入、觀光車收入、游樂項目收入等應(yīng)按照規(guī)定的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法有效的票據(jù)。3.加強對景區(qū)內(nèi)商業(yè)租賃、廣告位出租等其他收入的管理，簽訂規(guī)范的合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保收入及時到賬。（三）成本費用管理1.景區(qū)應(yīng)嚴格控制成本費用支出，建立健全成本費用管理制度。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確劃分收益性支出和資本性支出。3.加強對人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用的控制，嚴格執(zhí)行審批程序。4.對于景區(qū)建設(shè)、設(shè)備購置等大額支出，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金使用合理。（四）資產(chǎn)管理1.景區(qū)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。3.加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，提高資產(chǎn)使用效率。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估、入賬和攤銷，確保其價值得到合理體現(xiàn)。（五）資金管理1.景區(qū)應(yīng)加強資金管理，合理安排資金，確保資金安全。2.嚴格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出應(yīng)實行集體決策。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險。4.景區(qū)內(nèi)現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。三、審計監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.景區(qū)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員。2.內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)包括：對景區(qū)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評價；對景區(qū)建設(shè)項目、重大經(jīng)濟決策等進行專項審計；對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議等。（二）審計計劃制定1.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)景區(qū)年度工作計劃和財務(wù)狀況，制定年度審計計劃。2.審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計重點、審計時間等內(nèi)容。（三）審計實施1.審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。2.審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計部門和個人進行充分溝通，確保審計工作順利進行。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)及時與被審計部門和個人交換意見，要求其作出解釋和說明。（四）審計報告1.審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)撰寫審計報告，對審計情況進行全面、客觀的反映。2.審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人審核后，報景區(qū)管理層審批。（五）審計整改1.景區(qū)管理層應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，督促被審計部門和個人進行整改。2.被審計部門和個人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部審計機構(gòu)。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。四、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級負責(zé)原則：根據(jù)審批事項的金額大小和性質(zhì)，實行分級審批。2.權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.規(guī)范程序原則：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。（二）審批流程1.一般費用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由景區(qū)管理層審批。2.大額資金支出審批流程：由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、景區(qū)管理層初審后，提交景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。3.固定資產(chǎn)購置審批流程：使用部門提出購置申請，說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、景區(qū)管理層審批后，按照規(guī)定的采購程序進行采購。（三）審批權(quán)限1.景區(qū)管理層審批權(quán)限：審批金額在[X]元以下的費用支出；審批一定金額以下的固定資產(chǎn)購置等。2.景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批權(quán)限：審批金額超過[X]元的大額資金支出；重大投資項目、重大資產(chǎn)處置等。五、財務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)1.負責(zé)景區(qū)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映景區(qū)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與景區(qū)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。5.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責(zé)財務(wù)票據(jù)的管理，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。3.定期進行財務(wù)對賬，保證賬賬相符、賬實相符。4.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。（三）出納崗位職責(zé)1.負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章等。4.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。六、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂，會計賬簿應(yīng)按年裝訂，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，一般會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年，財務(wù)報表保管期限為[X]年等。3.檔案管理人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行檢查和核對，防止檔案丟失、損壞。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱。2.查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料，不得在檔案上標(biāo)記、批注。3.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時歸還檔案資料。（五）檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.檔案銷毀時，應(yīng)編制檔案銷毀清冊，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和景區(qū)管理層批準(zhǔn)后，由檔案管理人員和財務(wù)人員共同監(jiān)銷。3.監(jiān)銷人員應(yīng)在檔案銷毀清冊上簽字確認，確保檔案銷毀過程的合規(guī)性。七、財務(wù)信息化管理制度（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護1.景區(qū)應(yīng)建立完善的財務(wù)信息化系統(tǒng)，滿足財務(wù)管理和審計監(jiān)督的需要。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。3.加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。（二）數(shù)據(jù)管理1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時錄入財務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和利用，為景