合伙人公司現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范合伙人公司現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，保障公司財務(wù)活動的正常進(jìn)行，維護合伙人的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于合伙人公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的現(xiàn)金收支管理。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。安全性原則：確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄必須準(zhǔn)確、及時、完整，保證賬實相符。二、現(xiàn)金管理職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。辦理公司現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收支憑證。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記和保管，定期與總賬核對，確保賬賬相符、賬實相符。定期編制現(xiàn)金流量報表，為公司管理層提供現(xiàn)金收支情況的分析和決策依據(jù)。配合公司內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)現(xiàn)金管理資料。2.業(yè)務(wù)部門職責(zé)按照公司現(xiàn)金管理制度，辦理本部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并及時將相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門。負(fù)責(zé)對本部門備用金的管理，定期進(jìn)行盤點，確保備用金的安全和完整。協(xié)助財務(wù)部門做好現(xiàn)金管理工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。3.審批人員職責(zé)根據(jù)公司授權(quán)，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批事項符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。對審批的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。三、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收款范圍：公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收回的應(yīng)收賬款，收到的押金、保證金等。收款流程業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項時，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上注明款項來源、金額、日期等信息。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行回單及相關(guān)收款憑證傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到收款憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，核對收款金額、款項來源等信息是否與業(yè)務(wù)相符，并登記現(xiàn)金日記賬。收款監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進(jìn)行核對，檢查收款是否及時繳存銀行，有無坐支現(xiàn)金的情況。公司審計部門應(yīng)不定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查收款流程是否合規(guī)，收款記錄是否準(zhǔn)確。2.現(xiàn)金支出管理支出范圍：公司現(xiàn)金支出主要用于支付員工工資、獎金、津貼，購買辦公用品、設(shè)備等小額支出，支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。支出審批現(xiàn)金支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出需經(jīng)合伙人會議或公司管理層審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，檢查支出是否合理、合規(guī)，是否符合公司預(yù)算安排。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。支出流程業(yè)務(wù)人員根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要填寫現(xiàn)金支出申請單，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。支出申請單經(jīng)審批人員批準(zhǔn)后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，財務(wù)人員應(yīng)要求收款人在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。財務(wù)部門應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金支出的日期、金額、用途等信息。支出控制嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。加強對現(xiàn)金支出的審核，防止不合理、不合法的支出發(fā)生。對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)進(jìn)行專項審計。四、備用金管理1.備用金設(shè)立根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部門核定各部門備用金限額，并報公司管理層批準(zhǔn)。備用金主要用于支付部門日常零星開支，如辦公用品采購、差旅費等。2.備用金領(lǐng)用各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金的管理，并填寫備用金領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用金額、用途等信息。備用金領(lǐng)用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門領(lǐng)取備用金。財務(wù)部門應(yīng)在備用金領(lǐng)用申請表上加蓋“備用金”章，并登記備用金臺賬。3.備用金使用備用金使用人員應(yīng)按照規(guī)定用途使用備用金，不得挪作他用。備用金使用后，應(yīng)及時憑有效發(fā)票或收據(jù)到財務(wù)部門報銷，沖減備用金。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核備用金報銷憑證，檢查報銷是否合理、合規(guī)，是否在備用金限額范圍內(nèi)。對于不符合規(guī)定的報銷，財務(wù)部門應(yīng)拒絕支付。4.備用金盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行盤點，確保備用金賬實相符。盤點時，備用金管理人員應(yīng)提供備用金余額清單，與現(xiàn)金日記賬和備用金臺賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于責(zé)任人原因造成的短缺，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的溢余，應(yīng)計入營業(yè)外收入。五、現(xiàn)金日記賬管理1.日記賬登記財務(wù)人員應(yīng)按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，及時登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆記錄現(xiàn)金收支的日期、憑證編號、摘要、金額等信息，做到日清月結(jié)。每日終了，財務(wù)人員應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保賬實相符。2.賬賬核對財務(wù)部門應(yīng)定期將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。核對工作由專人負(fù)責(zé)，每月至少進(jìn)行一次。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.賬實核對財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)，每月至少進(jìn)行一次。盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、實盤金額、賬存金額、差異金額等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)及時查明責(zé)任人，并進(jìn)行賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)計入營業(yè)外收入。六、現(xiàn)金保管與安全1.現(xiàn)金保管公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人保管，不得隨意交予他人。每日下班前，財務(wù)人員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，保險柜內(nèi)留存的現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。2.安全防范加強公司安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放場所的安全。財務(wù)人員應(yīng)增強安全意識，妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章等，防止丟失、被盜。如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失等情況，應(yīng)立即向公司管理層報告，并及時采取措施進(jìn)行處理，同時向公安機關(guān)報案。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)，備用金管理是否規(guī)范，現(xiàn)金日記賬記錄是否準(zhǔn)確等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于坐支現(xiàn)金、白條抵庫、挪用現(xiàn)