中職學(xué)校資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中職學(xué)校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中職學(xué)校各項(xiàng)資金的管理，包括財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、校企合作收入、社會(huì)捐贈(zèng)等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理和使用合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。4.公開(kāi)透明原則資金管理和使用過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，接受師生和社會(huì)監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門的資金需求，編制部門預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的范圍包括：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致學(xué)校收入或支出發(fā)生較大變動(dòng)；學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出；因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化等。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：由需要調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整情況報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地取得財(cái)政撥款收入。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，并按照規(guī)定的用途使用。3.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行核算和管理，不得截留、挪用、坐支。（二）學(xué)費(fèi)收入管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，合理確定學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式足額收取，不得擅自減免學(xué)費(fèi)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)費(fèi)收入的核算和管理，及時(shí)足額將學(xué)費(fèi)收入上繳財(cái)政專戶，并按照規(guī)定進(jìn)行分成。4.學(xué)校應(yīng)建立健全學(xué)費(fèi)收繳管理制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生欠費(fèi)的管理，對(duì)欠費(fèi)學(xué)生應(yīng)及時(shí)催繳，確保學(xué)費(fèi)收入足額到位。（三）校企合作收入管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)校企合作管理，規(guī)范校企合作收入的取得和使用。2.校企合作收入應(yīng)按照校企合作協(xié)議的約定收取，并及時(shí)足額入賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)校企合作收入的核算和管理，按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.學(xué)校應(yīng)建立健全校企合作收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)校企合作項(xiàng)目的監(jiān)督和檢查，確保校企合作收入的合法性和合規(guī)性。（四）社會(huì)捐贈(zèng)收入管理1.學(xué)校應(yīng)積極拓展社會(huì)捐贈(zèng)渠道，鼓勵(lì)社會(huì)各界向?qū)W校捐贈(zèng)。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定收取，并及時(shí)足額入賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)收入的核算和管理，按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.學(xué)校應(yīng)建立健全社會(huì)捐贈(zèng)收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目的監(jiān)督和檢查，確保社會(huì)捐贈(zèng)收入的合法性和合規(guī)性。四、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。2.支出審批的流程為：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性；分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；校長(zhǎng)審批簽字。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括教學(xué)改革項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)項(xiàng)目等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)支出情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。五、資金審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.一次性支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.一次性支出在[X]元至[X]元之間的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.一次性支出在[X]元以上的，由校長(zhǎng)審批。（二）重大項(xiàng)目支出審批權(quán)限1.單項(xiàng)金額在[X]萬(wàn)元以下的重大項(xiàng)目支出，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.單項(xiàng)金額在[X]萬(wàn)元以上的重大項(xiàng)目支出，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。六、資金支付管理（一）支付方式1.學(xué)校資金支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。2.對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于金額較小的支出，可以采用支票或現(xiàn)金方式支付。（二）支付流程1.經(jīng)辦人根據(jù)審批后的支出報(bào)銷單，填寫支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付方式、收款單位等信息，并簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核支付申請(qǐng)單的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無(wú)誤后，辦理支付手續(xù)。3.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款單位賬戶；對(duì)于采用支票方式支付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將支票交給經(jīng)辦人，并告知其注意事項(xiàng)；對(duì)于采用現(xiàn)金方式支付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序提取現(xiàn)金，并將現(xiàn)金交給經(jīng)辦人。（三）支付安全1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的安全管理，確保支付過(guò)程的安全可靠。2.對(duì)于網(wǎng)上銀行支付，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行的安全規(guī)定進(jìn)行操作，設(shè)置安全的支付密碼，并定期更換密碼。3.對(duì)于支票支付，應(yīng)嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)和使用，確保支票的安全。4.對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金的安全。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.學(xué)校應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理的不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括：預(yù)算編制崗位、收入核算崗位、支出核算崗位、資金審批崗位、資金支付崗位、票據(jù)管理崗位等。3.各崗位應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限，不得由一人兼任不相容崗位。（二）授權(quán)審批控制1.學(xué)校應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.所有資金支出都應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)審批不得支付資金。3.授權(quán)審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級(jí)審批。（三）預(yù)算控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）收支控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收入控制，確保收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行支出，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，定期核對(duì)支出賬目，確保支出的準(zhǔn)確性和完整性。（五）票據(jù)與印章控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，定期核對(duì)票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的安全和完整。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)印章管理，建立健全印章管理制度，明確印章的刻制、保管、使用、銷毀等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)印章管理，嚴(yán)格控制印章的使用，確保印章的安全和完整。八、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理和使用情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金管理和使用的合法性、合規(guī)性和效益性。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.學(xué)校應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開(kāi)資金管理和使用情況，接受師生和社會(huì)的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。（二）培訓(xùn)與考核1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)