學(xué)校報(bào)賬制管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的報(bào)賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)賬支出應(yīng)符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和財(cái)務(wù)預(yù)算安排，具有合理性和必要性。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保資金及時(shí)入賬和使用。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.對原始憑證進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。如發(fā)現(xiàn)原始憑證存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票單位聯(lián)系更換或補(bǔ)充。（二）填寫報(bào)賬審批單1.經(jīng)辦人根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，如實(shí)填寫報(bào)賬審批單，報(bào)賬審批單應(yīng)包括以下內(nèi)容：報(bào)賬日期、報(bào)賬部門、報(bào)賬項(xiàng)目、金額、用途、附件張數(shù)等。2.在報(bào)賬審批單上簽字，注明經(jīng)手人、證明人等信息。（三）部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人對本部門的報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對報(bào)賬審批單和原始憑證進(jìn)行詳細(xì)審核，審核內(nèi)容包括：原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等。報(bào)賬審批單填寫是否規(guī)范、齊全，簽字是否完整。報(bào)賬金額是否符合學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和財(cái)務(wù)管理制度。2.如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息；如不符合報(bào)賬要求，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理。（五）領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的報(bào)賬業(yè)務(wù)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可辦理報(bào)賬手續(xù)。（六）報(bào)賬支付1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報(bào)賬審批單和原始憑證，辦理報(bào)賬支付手續(xù)。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.對于超過一定金額的報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的大額資金支付流程辦理。（七）憑證裝訂與歸檔1.報(bào)賬業(yè)務(wù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將報(bào)賬審批單、原始憑證等進(jìn)行整理、裝訂，并按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保存。2.會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失，以備查閱和審計(jì)。三、報(bào)賬憑證要求（一）原始憑證的基本要求1.原始憑證必須是由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤，應(yīng)由開票單位重開或更正，并在更正處加蓋開票單位的印章。3.原始憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等，大小寫金額必須一致。4.購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（二）自制原始憑證的要求1.學(xué)校自制的原始憑證，如工資表、獎(jiǎng)金表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，應(yīng)符合學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字審核。2.自制原始憑證應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、字跡清晰，不得隨意涂改。（三）報(bào)賬憑證的粘貼要求1.報(bào)賬憑證應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，同類憑證應(yīng)粘貼在一起。2.粘貼時(shí)應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保憑證粘貼牢固、平整。3.原始憑證應(yīng)從右至左、從上至下依次粘貼，每張憑證之間應(yīng)保持適當(dāng)?shù)拈g距，便于翻閱和審核。4.對于較大的原始憑證，如發(fā)票聯(lián)、合同等，可以折疊成與報(bào)賬審批單大小一致的規(guī)格，并在折疊處注明“此頁與原件一致”字樣，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。四、報(bào)賬審批權(quán)限（一）學(xué)校實(shí)行分級審批制度，根據(jù)報(bào)賬金額的大小，確定不同的審批權(quán)限。1.報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。2.報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。3.報(bào)賬金額在[X]元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。（二）特殊情況的審批對于一些特殊的報(bào)賬業(yè)務(wù)，如重大項(xiàng)目支出、捐贈支出等，應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)學(xué)校黨委會議或校長辦公會議研究決定后，方可辦理報(bào)賬手續(xù)。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）學(xué)校報(bào)賬時(shí)間為每周[具體工作日]，各部門應(yīng)在規(guī)定的報(bào)賬時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。（二）對于緊急的報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后，可以隨時(shí)辦理。六、報(bào)賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，定期對報(bào)賬憑證、報(bào)賬審批單等進(jìn)行審核，確保報(bào)賬業(yè)務(wù)的規(guī)范、合法。（二）學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)對報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查報(bào)賬業(yè)務(wù)是否符合學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（三）學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對報(bào)賬業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的單位和個(gè)人依法依規(guī)進(jìn)行處理。七、報(bào)賬人員的職責(zé)與紀(jì)律（一）報(bào)賬人員的職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門報(bào)賬業(yè)務(wù)的辦理，按照本制度的規(guī)定填寫報(bào)賬審批單，收集、整理原始憑證。2.對報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，確保原始憑證真實(shí)有效，報(bào)賬審批單填寫規(guī)范。3.及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，了解報(bào)賬業(yè)務(wù)的審核情況，對審核中提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)檔案的整理、歸檔工作。（二）報(bào)賬人員的紀(jì)律1.遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，不得弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)。2.嚴(yán)格按照報(bào)賬流程辦理業(yè)務(wù)，不得擅自簡化或省略報(bào)賬環(huán)節(jié)。3.保守學(xué)校財(cái)務(wù)秘密，不得泄露報(bào)賬業(yè)務(wù)中的敏感信息。4.積極配合財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和