2024年江西省永豐縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期，最長(zhǎng)不超3個(gè)月。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目答案：B分析：將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等屬于視同銷售，而將購(gòu)買貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不視同銷售。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。11.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般免稅。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。13.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.設(shè)計(jì)收入D.利息、股息、紅利所得答案：C分析：設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，工資薪金、稿酬、利息股息紅利有各自單獨(dú)稅目。14.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.扣款憑證答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)必須給納稅人開具完稅憑證。15.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上1萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下答案：D分析：編造虛假計(jì)稅依據(jù)，處5萬(wàn)元以下罰款。16.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B分析：2009年1月1日后購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：D分析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，征稅對(duì)象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值等，按年征收分期繳納表述不準(zhǔn)確。18.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。19.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。20.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.國(guó)有企業(yè)答案：C分析：資源稅納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。21.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。22.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：B分析：契稅計(jì)稅依據(jù)有成交價(jià)格等多種情況，表述不準(zhǔn)確。23.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個(gè)人所得稅稅額答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅稅額。24.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。25.稅務(wù)行政訴訟的被告是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)代理人答案：C分析：稅務(wù)行政訴訟被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)。26.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃可以逃避納稅義務(wù)C.稅收籌劃不受國(guó)家法律保護(hù)D.稅收籌劃的目的是少繳稅款答案：A分析：稅收籌劃是納稅人基本權(quán)利，目的是合法降低稅負(fù)，不是逃避納稅，受法律保護(hù)。27.下列屬于稅收征管信息化系統(tǒng)的是（）。A.金稅工程B.電子政務(wù)系統(tǒng)C.企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)D.客戶關(guān)系管理系統(tǒng)答案：A分析：金稅工程是稅收征管信息化系統(tǒng)。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，給予的激勵(lì)措施不包括（）。A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.簡(jiǎn)化出口退稅申報(bào)手續(xù)答案：D分析：簡(jiǎn)化出口退稅申報(bào)手續(xù)不是A級(jí)納稅人激勵(lì)措施。29.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.0B.10C.15D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元，已預(yù)繳50萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳=50-50=0萬(wàn)元。30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理必須遵守自愿原則C.稅務(wù)代理人可以代理一切稅務(wù)事宜D.稅務(wù)代理具有獨(dú)立性答案：C分析：稅務(wù)代理人不能代理一切稅務(wù)事宜。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，前三項(xiàng)是企業(yè)所得稅納稅人。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。6.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記種類有開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。7.稅款征收的方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式有查賬、查定、查驗(yàn)、定期定額征收等。8.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：拍賣、變賣是強(qiáng)制執(zhí)行措施，AB是稅收保全措施。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余額C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.租金收入包括貨幣收入和實(shí)物收入答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法均正確。10.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：購(gòu)銷、加工承攬合同、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照均是印花稅應(yīng)稅憑證。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：也可開具增值稅普通發(fā)票等。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人分居民和非居民個(gè)人。5.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的首要環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)首要環(huán)節(jié)。6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（）答案：正確分析：表述符合稅收征管規(guī)定。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額計(jì)算方法正確。9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確分析：印花稅稅率有比例和定額稅率。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般先復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服再訴訟，不能同時(shí)進(jìn)行。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能：稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，為國(guó)家的公共支出提供資金保障。經(jīng)濟(jì)職能：稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)社會(huì)分配、促進(jìn)資源合理配置等。通過(guò)稅收政策引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。監(jiān)督職能：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，通過(guò)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，可以反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。劃分標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票可申請(qǐng)代開。計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售食品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的食品一批用于職工福利，該批食品的成本為10萬(wàn)元，同類食品的不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該食品廠3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）銷售食品的銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200×13%=26（萬(wàn)元）（2）將自產(chǎn)食品用于職工福利視同銷售，其銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）（3）當(dāng)月總的銷項(xiàng)稅額=26+1.95=27.95（萬(wàn)元）（4）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=27.95-13=14.95（萬(wàn)元）2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)