2024年四川省阿壩縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體等。7.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：10×60%=6萬元；扣除限額2：1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元。8.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性特征，不具有靈活性。9.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售鋼材B.銷售圖書C.銷售化妝品D.提供加工勞務(wù)答案：B分析：銷售圖書適用9%稅率，銷售鋼材和化妝品適用13%稅率，提供加工勞務(wù)適用13%稅率。10.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去800元答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.為納稅人全部存款數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款無關(guān)答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，凍結(jié)存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。12.某個體工商戶2023年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個體工商戶2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.41000答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=39500元。13.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。14.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。15.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.井礦鹽D.洗煤答案：C分析：井礦鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣暫不征收資源稅，洗煤不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元，實(shí)際收取價款319000元。該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元。17.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以拆本使用專用發(fā)票答案：D分析：增值稅專用發(fā)票不得拆本使用。19.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.18%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除。20.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：先彌補(bǔ)虧損，2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元。21.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.衛(wèi)生許可證B.結(jié)婚證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.稅務(wù)登記證答案：C分析：房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅應(yīng)稅憑證，衛(wèi)生許可證、結(jié)婚證、稅務(wù)登記證不屬于印花稅應(yīng)稅范圍。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。23.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度取得含稅銷售收入30.9萬元，該納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.9C.1.8D.3答案：A分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元免征增值稅，30.9÷(1+3%)=30萬元，所以應(yīng)繳納增值稅為0。24.企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.固定資產(chǎn)折舊答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，合理工資薪金、公益性捐贈（符合規(guī)定部分）、固定資產(chǎn)折舊可以扣除。25.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅納稅地點(diǎn)為（）。A.被投資企業(yè)所在地B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂地C.轉(zhuǎn)讓方居住地D.受讓方居住地答案：A分析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅納稅地點(diǎn)為被投資企業(yè)所在地。26.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額或復(fù)合計稅方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.所有消費(fèi)品都征收消費(fèi)稅答案：D分析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收，并非所有消費(fèi)品都征消費(fèi)稅。27.某企業(yè)2023年末應(yīng)收賬款余額為1000萬元，該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備。2023年末該企業(yè)應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.可以全額扣除B.不得扣除C.按實(shí)際發(fā)生額扣除D.按5‰扣除答案：B分析：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備屬于未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出。28.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票，按9%扣除率計算進(jìn)項稅額。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.按比例強(qiáng)制執(zhí)行D.減半強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。30.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為-50萬元，2024年應(yīng)納稅所得額為80萬元，該企業(yè)2024年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.10C.20D.30答案：A分析：先彌補(bǔ)2023年虧損，2024年應(yīng)納稅所得額=80-50=30萬元，應(yīng)納稅額=30×25%=7.5萬元。多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABE分析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人。2.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報E.簡并征期答案：ABCDE分析：稅收征管法規(guī)定納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。3.下列項目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費(fèi)C.企業(yè)贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)E.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案：ABE分析：企業(yè)贊助支出、企業(yè)之間支付管理費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除，合理勞動保護(hù)支出、基本社會保險費(fèi)、符合條件廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除。4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)答案：ABCDE分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家與納稅人的意志C.稅收法律關(guān)系是一種財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的關(guān)系D.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象E.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)答案：ACDE分析：稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家意志，并非國家與納稅人意志，A、C、D、E表述正確。7.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦答案：ABCDE分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的答案：ABCDE分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。9.下列屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性E.專業(yè)性答案：ABCDE分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性特點(diǎn)。10.以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCDE分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述均正確。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財政收入。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。3.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)等特定行業(yè)小規(guī)模納稅人。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：個人勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額計算方法正確。5.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)共同指向?qū)ο?，通常就是征稅對象?.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5