2024年重慶市武隆縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，屬于分配關(guān)系范疇。2.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則答案：D分析：我國納稅義務(wù)人確定采用屬地兼屬人原則，既考慮地域又考慮個(gè)人身份。3.下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央政府固定收入，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享收入。4.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.電腦D.食用植物油答案：C分析：糧食、圖書、食用植物油適用9%稅率，電腦適用13%稅率。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)300元。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6020C.6110D.5850答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500元。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.被沒收財(cái)物的損失答案：C分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)贊助支出、被沒收財(cái)物損失不得在稅前扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除。7.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.30B.32.5C.35D.40答案：B分析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元部分減半征收。應(yīng)納稅所得額=200-80=120萬元，應(yīng)納稅額=120×25%+（80-50）×25%×50%=32.5萬元。8.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的全年一次性獎(jiǎng)金C.個(gè)人兼職取得的收入D.從上市公司取得的股息紅利所得答案：C分析：退休人員再任職、全年一次性獎(jiǎng)金按工資薪金所得計(jì)稅，股息紅利所得單獨(dú)計(jì)稅，個(gè)人兼職收入按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅。9.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的出租D.存量房地產(chǎn)的買賣答案：C分析：房地產(chǎn)出租未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。10.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用4200萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金440萬元（其中印花稅4萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.726B.770C.780D.820答案：B分析：扣除項(xiàng)目=4200+440=4640萬元，增值額=8000-4640=3360萬元，增值率=3360÷4640≈72.41%，應(yīng)納稅額=3360×40%-4640×5%=770萬元。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.以上說法都正確答案：D分析：房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房屋等建筑物，征稅范圍包括城市等，個(gè)人出租住房暫按4%稅率征收。12.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2024年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.10.08B.11.04C.12D.13.44答案：B分析：自用部分房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%×6÷12=6.72萬元，出租部分房產(chǎn)稅=20×12%=4.32萬元，總計(jì)11.04萬元。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積C.納稅人的建筑用地面積D.納稅人的居住用地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。14.某公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租面積500平方米的土地使用權(quán)給其他企業(yè)，出借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場地。該公司所處地段適用年稅額為2元/平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.32000B.33000C.34000D.35000答案：B分析：廠區(qū)外綠化區(qū)、學(xué)校醫(yī)院占地、部隊(duì)訓(xùn)練場地免稅，應(yīng)納稅面積=20000-3000-1500-800=14700平方米，應(yīng)納稅額=14700×2=33000元。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.土地、房屋交付使用的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂相關(guān)合同或取得憑證當(dāng)天。16.某企業(yè)以協(xié)議方式受讓一宗國有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8000萬元，土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬元，安置補(bǔ)助費(fèi)2000萬元，市政建設(shè)配套費(fèi)1000萬元。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.320B.400C.480D.560答案：C分析：計(jì)稅依據(jù)=8000+3000+2000+1000=14000萬元，契稅=14000×4%=480萬元。17.印花稅的比例稅率分為四檔，下列不屬于印花稅比例稅率的是（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：無（此題答案有誤，四個(gè)選項(xiàng)均為印花稅比例稅率）18.某企業(yè)簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，其中裝卸費(fèi)5萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.135B.150C.165D.180答案：A分析：運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)，應(yīng)納稅額=（50-5）×0.3‰×10000=135元。19.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。20.某公司2024年6月進(jìn)口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.4B.2.64C.2.86D.3.02答案：C分析：組成計(jì)稅價(jià)格=20×（1+20%）÷（1-9%）≈26.37萬元，車輛購置稅=26.37×10%=2.86萬元。21.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象，原油、天然氣、煤炭屬于。22.某煤礦2024年10月開采原煤5000噸，銷售4000噸，取得不含稅銷售額80萬元，該煤礦適用的資源稅稅率為5%。該煤礦10月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.4B.5C.6D.7答案：A分析：應(yīng)納稅額=80×5%=4萬元。23.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位不包括（）。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.超標(biāo)分貝D.每立方米答案：D分析：環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位有每污染當(dāng)量、每噸、超標(biāo)分貝等，沒有每立方米。24.某企業(yè)2024年12月排放應(yīng)稅大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測，當(dāng)月排放二氧化硫10千克，氮氧化物5千克。已知二氧化硫的污染當(dāng)量值為0.95千克，氮氧化物的污染當(dāng)量值為0.95千克，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锏亩愵~標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量2元。該企業(yè)12月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.31.58B.33.68C.35.79D.37.89答案：A分析：二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)=10÷0.95≈10.53，氮氧化物污染當(dāng)量數(shù)=5÷0.95≈5.26，應(yīng)納稅額=（10.53+5.26）×2=31.58元。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施期限一般不超過6個(gè)月。26.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：無（此題無錯(cuò)誤選項(xiàng)）28.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿。29.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：C分析：無應(yīng)納稅款、享受減免稅都應(yīng)申報(bào)，未按期申報(bào)可責(zé)令改正并可處2000元以下罰款，不可抗力可延期申報(bào)。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將購買貨物用于集體福利不屬于視同銷售，ABC選項(xiàng)屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，ABC屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：ABCD分析：勞務(wù)報(bào)酬等四項(xiàng)所得都適用20%比例稅率。5.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：ABCD均為土地增值稅扣除項(xiàng)目。6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值答案：BC分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD分析：ABCD均為城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：ABCD都屬于印花稅征稅范圍。9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD分析：ABCD都在車輛購置稅征稅范圍內(nèi)。10.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD分析：ABCD均為資源稅征稅范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（