企業(yè)外匯風(fēng)險管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司外匯風(fēng)險管理行為，有效識別、評估、監(jiān)測和控制外匯風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，維護公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司外匯資金的保值增值。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在外匯交易、國際貿(mào)易、跨境投資等涉及外匯業(yè)務(wù)活動中的外匯風(fēng)險管理。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋公司所有外匯業(yè)務(wù)活動，對各類外匯風(fēng)險進行全面管理，確保無重大風(fēng)險遺漏。2.審慎性原則以謹(jǐn)慎態(tài)度對待外匯風(fēng)險，充分估計可能面臨的風(fēng)險損失，采取積極有效的風(fēng)險防范措施。3.獨立性原則外匯風(fēng)險管理部門應(yīng)獨立于外匯業(yè)務(wù)操作部門，確保風(fēng)險評估和監(jiān)控的客觀性、公正性。4.及時性原則及時識別、評估和應(yīng)對外匯風(fēng)險，根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)調(diào)整風(fēng)險管理策略。5.成本效益原則在有效控制外匯風(fēng)險的前提下，合理權(quán)衡風(fēng)險管理成本與收益，確保風(fēng)險管理措施具有經(jīng)濟合理性。二、外匯風(fēng)險識別（一）匯率風(fēng)險1.交易風(fēng)險因已達成的外匯交易合約在結(jié)算時匯率波動而產(chǎn)生的風(fēng)險，主要涉及外匯買賣、進出口貿(mào)易、對外投資等業(yè)務(wù)。2.折算風(fēng)險公司在將以外幣表示的財務(wù)報表折算為記賬本位幣時，由于匯率變動而產(chǎn)生的賬面損失或收益。3.經(jīng)濟風(fēng)險由于匯率波動對公司未來的經(jīng)營現(xiàn)金流、市場份額、盈利能力等方面產(chǎn)生的潛在影響。（二）利率風(fēng)險1.外幣借款利率風(fēng)險公司借入外幣資金時，因市場利率變動導(dǎo)致借款利息支出增加或融資成本上升的風(fēng)險。2.外幣存款利率風(fēng)險公司持有外幣存款時，因市場利率下降導(dǎo)致存款收益減少的風(fēng)險。（三）信用風(fēng)險1.交易對手信用風(fēng)險在外匯交易中，交易對手未能履行合約義務(wù)而給公司造成損失的風(fēng)險，如外匯買賣交易中的對手違約、國際貿(mào)易中的買方或賣方拖欠貨款等。2.國家信用風(fēng)險因交易對手所在國家的政治、經(jīng)濟狀況惡化，導(dǎo)致其無法履行對外債務(wù)或影響公司在該國的業(yè)務(wù)開展，從而給公司帶來的風(fēng)險。（四）流動性風(fēng)險1.外匯資金流動性風(fēng)險公司在外匯資金收付過程中，因資金周轉(zhuǎn)困難而無法按時履行外匯交易合約或滿足正常業(yè)務(wù)對外支付需求的風(fēng)險。2.外匯資產(chǎn)變現(xiàn)風(fēng)險公司持有的外匯資產(chǎn)在需要變現(xiàn)時，因市場交易不活躍等原因無法及時、足額變現(xiàn)，導(dǎo)致資產(chǎn)價值損失的風(fēng)險。三、外匯風(fēng)險評估（一）風(fēng)險評估方法1.定性評估通過對公司外匯業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度、市場環(huán)境等因素進行分析，判斷外匯風(fēng)險的高低和影響程度。2.定量評估運用風(fēng)險價值（VaR）模型、敏感性分析、情景分析等方法，對匯率、利率等風(fēng)險因素的變動進行量化分析，評估外匯風(fēng)險的潛在損失。（二）風(fēng)險評估頻率1.定期評估公司每季度對外匯風(fēng)險進行一次全面評估，形成風(fēng)險評估報告，分析風(fēng)險狀況及變化趨勢。2.不定期評估在重大外匯業(yè)務(wù)決策前、外匯市場發(fā)生重大波動時或公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，及時進行外匯風(fēng)險評估，為決策提供依據(jù)。（三）風(fēng)險等級劃分根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將外匯風(fēng)險劃分為高、中、低三個等級：1.高風(fēng)險風(fēng)險發(fā)生的可能性很大，且一旦發(fā)生將對公司造成重大損失，嚴(yán)重影響公司的正常經(jīng)營和財務(wù)狀況。2.中風(fēng)險風(fēng)險發(fā)生的可能性較大，可能對公司造成較大損失，影響公司的部分經(jīng)營活動和財務(wù)指標(biāo)。3.低風(fēng)險風(fēng)險發(fā)生的可能性較小，即使發(fā)生也只會給公司帶來較小損失，對公司經(jīng)營和財務(wù)狀況影響不大。四、外匯風(fēng)險控制（一）匯率風(fēng)險管理措施1.外匯套期保值根據(jù)公司外匯風(fēng)險敞口情況，合理選擇外匯遠(yuǎn)期合約、外匯掉期、外匯期權(quán)等套期保值工具，鎖定匯率風(fēng)險。套期保值業(yè)務(wù)的開展應(yīng)遵循套期會計準(zhǔn)則，確保套期保值的有效性和合規(guī)性。2.優(yōu)化外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)根據(jù)匯率走勢預(yù)測，合理調(diào)整外幣資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模、期限和幣種結(jié)構(gòu)，盡量使外幣資產(chǎn)與負(fù)債相匹配，減少匯率波動對公司財務(wù)狀況的影響。適當(dāng)增加本幣資產(chǎn)比重，降低外幣資產(chǎn)持有量，以規(guī)避匯率風(fēng)險。3.加強匯率監(jiān)測與分析密切關(guān)注國際外匯市場動態(tài)，及時收集、分析匯率信息，掌握匯率變動趨勢，為公司外匯風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。定期組織匯率專題研討會議，對匯率走勢進行預(yù)測和分析，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。（二）利率風(fēng)險管理措施1.合理選擇外幣融資方式根據(jù)市場利率水平和公司資金需求情況，綜合考慮借款利率、期限、還款方式等因素，合理選擇外幣融資方式，降低融資成本。對于浮動利率借款，可通過利率互換等工具將浮動利率轉(zhuǎn)換為固定利率，鎖定借款利率風(fēng)險。2.優(yōu)化外幣資金配置根據(jù)公司外幣資金的流動性需求和市場利率情況，合理安排外幣資金的存放期限和存放銀行，提高外幣資金的使用效率和收益水平。對閑置外幣資金進行合理投資，選擇風(fēng)險較低、收益穩(wěn)定的投資產(chǎn)品，如外幣定期存款、貨幣市場基金等。（三）信用風(fēng)險管理措施1.建立交易對手信用評估體系制定交易對手信用評估標(biāo)準(zhǔn)和流程，對交易對手的信用狀況進行全面、深入的調(diào)查和評估，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、信用記錄等方面。根據(jù)信用評估結(jié)果，確定交易對手的信用等級，并據(jù)此采取相應(yīng)的信用風(fēng)險管理措施。2.設(shè)定信用額度和交易條件根據(jù)交易對手的信用等級，為其設(shè)定合理的信用額度，嚴(yán)格控制交易風(fēng)險。在與交易對手簽訂外匯交易合約時，明確交易條件，如結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任等，保障公司的合法權(quán)益。3.加強應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和監(jiān)控，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于信用狀況惡化的交易對手，應(yīng)及時調(diào)整信用額度，減少業(yè)務(wù)往來，防范信用風(fēng)險。（四）流動性風(fēng)險管理措施1.制定外匯資金預(yù)算計劃公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外匯業(yè)務(wù)活動的資金需求情況，結(jié)合公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，制定年度、季度和月度外匯資金預(yù)算計劃，合理安排外匯資金的收付。外匯資金預(yù)算計劃應(yīng)具有前瞻性和靈活性，充分考慮市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)留一定的資金彈性。2.優(yōu)化外匯資金管理流程建立高效的外匯資金管理流程，加強外匯資金的集中管理和統(tǒng)籌調(diào)配，提高資金使用效率。加強外匯資金收付的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全、合規(guī)流動。3.建立外匯資金應(yīng)急儲備機制公司應(yīng)根據(jù)外匯業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險狀況，建立一定規(guī)模的外匯資金應(yīng)急儲備，以應(yīng)對突發(fā)的外匯資金流動性風(fēng)險。定期對應(yīng)急儲備資金進行檢查和評估，確保其充足性和有效性。五、外匯風(fēng)險管理的組織架構(gòu)與職責(zé)（一）外匯風(fēng)險管理委員會1.組成由公司高級管理人員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議公司外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和制度，確保外匯風(fēng)險管理與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。審批重大外匯風(fēng)險管理決策，如套期保值方案、信用額度調(diào)整等，對公司外匯風(fēng)險管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。定期評估公司外匯風(fēng)險狀況，研究解決外匯風(fēng)險管理工作中存在的重大問題。（二）外匯風(fēng)險管理部門1.組成設(shè)立專門的外匯風(fēng)險管理崗位或團隊，配備專業(yè)的外匯風(fēng)險管理人才。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司外匯風(fēng)險管理政策和制度，建立健全外匯風(fēng)險管理制度體系。組織開展外匯風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測工作，定期編制外匯風(fēng)險評估報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)外匯套期保值等風(fēng)險管理工具的運用和管理，制定套期保值方案并組織實施，確保套期保值業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。加強與外匯市場交易商、金融機構(gòu)等的溝通與合作，及時獲取市場信息，為公司外匯風(fēng)險管理提供支持。（三）外匯業(yè)務(wù)操作部門1.組成包括涉及外匯交易、國際貿(mào)易、跨境投資等業(yè)務(wù)的相關(guān)部門。2.職責(zé)在外匯業(yè)務(wù)操作過程中，嚴(yán)格遵守公司外匯風(fēng)險管理制度和操作規(guī)程，確保業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。及時向外匯風(fēng)險管理部門報告外匯業(yè)務(wù)開展情況和風(fēng)險狀況，配合外匯風(fēng)險管理部門做好風(fēng)險識別、評估和控制工作。根據(jù)公司外匯風(fēng)險管理要求，合理調(diào)整業(yè)務(wù)策略和操作方式，降低外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險。（四）財務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)公司外匯資金的核算和管理，確保外匯資金的安全、準(zhǔn)確記錄。參與公司外匯風(fēng)險管理決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)分析，協(xié)助制定外匯風(fēng)險管理策略。監(jiān)督外匯風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況，對違反外匯風(fēng)險管理制度的行為進行糾正和處理。六、外匯風(fēng)險管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對外匯風(fēng)險管理工作進行審計，檢查外匯風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險管理措施的有效性、風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。（二）風(fēng)險管理部門自查1.外匯風(fēng)險管理部門定期對自身工作進行自查，檢查外匯風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險評估和監(jiān)測工作的開展情況、風(fēng)險管理措施的落實情況等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并將自查情況和整改結(jié)果向公司外匯風(fēng)險管理委員會報告。（三）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家外匯管理部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)資料和信息，確保公司外匯業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.根據(jù)外部監(jiān)管機構(gòu)的意見和建議，及時調(diào)整和完善公司外匯風(fēng)險管理制度和管理措施。七、外匯風(fēng)險管理的信息溝通與報告（一）信息溝通機制1.建立健全外匯風(fēng)險管理信息溝通平臺，加強外匯風(fēng)險管理部門與各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門之間的信息交流與共享。2.定期召開外匯風(fēng)險管理工作會議，通報外匯風(fēng)險狀況、風(fēng)險管理措施執(zhí)行情況等信息，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。3.加強與外匯市場交易商、金融機構(gòu)等外部機構(gòu)的信息溝通，及時獲取市場動態(tài)和行業(yè)信息，為公司外匯風(fēng)險管理提供參考。（二）報告制度1.外匯風(fēng)險管理部門定期編制外匯風(fēng)險評估報告，向公司外匯風(fēng)險管理委員會、高級管理人員報告外匯風(fēng)險狀況