企業(yè)食堂賬目管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)企業(yè)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂賬目核算，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂正常運(yùn)營，為員工提供優(yōu)質(zhì)、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的食堂，包括員工食堂、招待食堂等。3.基本原則合法性原則：食堂賬目管理必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法、流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賬目處理。公開透明原則：定期向員工公開食堂賬目，接受員工監(jiān)督。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)食堂應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的賬目核算體系，可根據(jù)實(shí)際情況配備專職或兼職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)核算工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)工作的全面管理，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)收支。定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)食堂固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算與管理。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。出納負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制食堂應(yīng)于每年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋食材采購、人員工資、水電費(fèi)、設(shè)備購置與維修等各項(xiàng)支出。利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算確定，體現(xiàn)食堂的經(jīng)營目標(biāo)。2.預(yù)算審批食堂財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交給企業(yè)相關(guān)部門審核，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)食堂應(yīng)根據(jù)成本核算和市場(chǎng)情況制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)相關(guān)部門備案。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向員工公布并說明理由。2.收入核算食堂收入包括員工就餐收入、招待就餐收入等。員工就餐收入應(yīng)按照實(shí)際就餐人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，及時(shí)足額入賬。招待就餐收入應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的審批程序進(jìn)行登記和核算。3.收入票據(jù)管理食堂應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管和開具。開具的票據(jù)應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、偽造。定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)的安全與完整。五、成本費(fèi)用管理1.食材采購管理建立食材采購供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)度高、價(jià)格合理的供應(yīng)商。制定食材采購計(jì)劃，根據(jù)就餐人數(shù)、菜品需求等因素合理確定采購數(shù)量，避免浪費(fèi)。采購食材時(shí)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。嚴(yán)格審核食材采購發(fā)票，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效，與采購合同和送貨清單相符。加強(qiáng)食材驗(yàn)收管理，對(duì)采購的食材進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保質(zhì)量合格。2.人員工資管理根據(jù)食堂工作崗位和勞動(dòng)強(qiáng)度，制定合理的人員工資標(biāo)準(zhǔn)。按時(shí)足額發(fā)放員工工資，代扣代繳個(gè)人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。建立員工工資檔案，記錄員工工資發(fā)放情況。3.水電費(fèi)管理加強(qiáng)食堂水電設(shè)施設(shè)備的日常維護(hù)與管理，降低水電消耗。安裝水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電用量。定期與水電供應(yīng)部門核對(duì)賬單，及時(shí)繳納水電費(fèi)。4.設(shè)備購置與維修管理食堂設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。對(duì)購置的設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬，建立設(shè)備檔案。制定設(shè)備維修計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。設(shè)備維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制維修成本。5.其他費(fèi)用管理食堂其他費(fèi)用包括辦公用品、清潔用品、餐具損耗等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理控制支出。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，提供合法有效的憑證。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，便于核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購置合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。對(duì)購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合合同要求。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送定期將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送企業(yè)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括盈利能力分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效率分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，提高食堂財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、賬目核算等進(jìn)行自查自糾。會(huì)計(jì)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.外部審計(jì)企業(yè)定期對(duì)食堂賬目進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、賬目核算準(zhǔn)確性、資金使用效益等。接受審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、采購合同、發(fā)票、工資表等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。確保檔案資料完整、清晰、規(guī)范。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照