中石油成本管理制度總則1.目的本成本管理制度旨在規(guī)范中國石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡稱“中石油”）各項(xiàng)成本的核算、控制與管理，提高公司資源利用效率，增強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)效益與競爭力，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于中石油總部及所屬各企事業(yè)單位，涵蓋油氣勘探、開發(fā)、煉制、銷售等各個(gè)業(yè)務(wù)板塊。3.基本原則合法性原則：成本管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，包括成本的預(yù)測、計(jì)劃、核算、控制、分析與考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。效益性原則：在確保產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)成本最小化，效益最大化。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，準(zhǔn)確反映各會計(jì)期間的成本費(fèi)用。歸口管理原則：明確各部門成本管理職責(zé)，實(shí)施歸口管理，確保成本管理責(zé)任落實(shí)到人。成本管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司成本管理制度與核算辦法，并組織實(shí)施。組織開展成本預(yù)測、計(jì)劃編制，匯總、審核各部門成本預(yù)算。負(fù)責(zé)成本核算、分析與考核工作，定期編制成本報(bào)表，為公司決策提供成本信息支持。監(jiān)督檢查各部門成本管理工作執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見與建議。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)成本的預(yù)測、計(jì)劃編制，提交成本預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行公司成本管理制度，控制各項(xiàng)成本開支，確保成本預(yù)算有效執(zhí)行。定期對本部門成本管理情況進(jìn)行分析，查找存在問題，提出改進(jìn)措施。配合財(cái)務(wù)部門開展成本核算、分析與考核工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)與資料。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司成本管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查成本核算的準(zhǔn)確性、成本控制的有效性及成本預(yù)算的執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題提出處理意見與建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。4.其他部門各部門按照職責(zé)分工，協(xié)同做好成本管理相關(guān)工作，如物資采購部門負(fù)責(zé)物資采購成本控制，人力資源部門負(fù)責(zé)人員薪酬成本管理等。成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與市場價(jià)格信息。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。歷史成本數(shù)據(jù)及成本變動趨勢分析。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：每年末，財(cái)務(wù)部門組織各部門收集、整理預(yù)算編制基礎(chǔ)資料，制定統(tǒng)一的預(yù)算編制模板與要求。編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門成本預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門。審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總平衡后形成公司年度成本預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。下達(dá)執(zhí)行階段：經(jīng)公司管理層審批后的年度成本預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司經(jīng)營的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。成本核算管理1.核算對象與范圍以油氣田、煉化裝置、銷售終端等為核算對象，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本核算范圍包括但不限于原材料采購成本、人工成本、設(shè)備折舊、能耗費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入產(chǎn)品或服務(wù)成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品或服務(wù)成本。成本核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度與會計(jì)準(zhǔn)則，確保核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性。3.核算流程各部門按照成本核算要求，及時(shí)記錄、歸集本部門發(fā)生的成本費(fèi)用，并定期提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門提交的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總，按照成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算，編制成本報(bào)表。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行核對與分析，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。成本控制管理1.成本控制目標(biāo)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，制定合理的成本控制目標(biāo)，并將其分解到各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.控制措施采購成本控制建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。優(yōu)化采購計(jì)劃，合理安排采購數(shù)量與時(shí)間，降低庫存成本。加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保采購成本可控。生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品能耗與物耗。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)與管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免生產(chǎn)過?；虿蛔?，降低生產(chǎn)成本。費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正超支現(xiàn)象。推進(jìn)信息化建設(shè)，提高費(fèi)用報(bào)銷審批效率，降低管理成本。3.成本控制監(jiān)督與考核財(cái)務(wù)部門定期對各部門成本控制情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。建立成本控制考核機(jī)制，將成本控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，對成本控制成效顯著的部門給予獎勵(lì)，對成本控制不力的部門進(jìn)行懲罰。成本分析管理1.分析內(nèi)容定期對公司成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本效益情況等進(jìn)行分析。分析成本升降原因，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)與潛在問題。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析。結(jié)合定性分析與定量分析，全面、深入地分析成本情況。3.分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門定期編制成本分析報(bào)告，向公司管理層及各部門匯報(bào)成本分析結(jié)果。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本基本情況、分析結(jié)論、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。成本考核管理1.考核指標(biāo)設(shè)定成本控制指標(biāo)、成本預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用利潤率等考核指標(biāo)，對各部門成本管理工作進(jìn)行考核。2.考核周期成本考核分為季度考核與年度考核，季度考核于每季度末進(jìn)行，年度考核于每年末進(jìn)行。3.考核程序數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集各部門成本核算數(shù)據(jù)、成本預(yù)算執(zhí)行情況等考核數(shù)據(jù)。指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)考核指標(biāo)，對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，得出各部門考核得分。結(jié)果反饋：將考核結(jié)果反饋給各部門，告知其考核得分及排名情況。結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與部門績效獎金、員工薪酬掛鉤，對成本管理優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎勵(lì)，對成本管理不達(dá)標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。信息化建設(shè)1.建立成本管理信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立涵蓋成本預(yù)算、核算、控制、分析與考核等功能的成本管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本管理的信息化、自動化與智能化。2.數(shù)據(jù)集成與共享成本管理信息系統(tǒng)應(yīng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)集成與共享，確保成本數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級定期對成本管理信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)與升級，優(yōu)化系統(tǒng)功能