莫桑比克外匯管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司在莫桑比克的外匯管理活動(dòng)，確保外匯資金的安全、合理使用，有效防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的正常經(jīng)營秩序，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在莫桑比克境內(nèi)開展的所有涉及外匯收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于進(jìn)出口貿(mào)易、對(duì)外投資、勞務(wù)合作、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守莫桑比克當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)以及國際通行的外匯管理規(guī)則，依法辦理外匯業(yè)務(wù)。2.安全性原則確保外匯資金的安全，防止外匯資金被盜用、挪用或遭受其他損失。3.效益性原則合理配置外匯資源，提高外匯資金的使用效益，降低外匯交易成本。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，有效防范和化解外匯風(fēng)險(xiǎn)。二、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出外匯賬戶開立申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，按照莫桑比克當(dāng)?shù)劂y行的要求準(zhǔn)備開戶資料，并指定專人負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)。2.開戶資料應(yīng)包括公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、公司章程等文件的原件及復(fù)印件，以及銀行要求的其他相關(guān)資料。3.開立外匯賬戶后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)備賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行、開戶日期等。（二）賬戶使用1.外匯賬戶僅限于公司在莫桑比克的正常業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的其他用途。2.嚴(yán)格按照外匯賬戶的性質(zhì)使用賬戶資金，如資本金賬戶只能用于投資款的收付，經(jīng)常項(xiàng)目賬戶只能用于貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收支等。3.每筆外匯收支業(yè)務(wù)均應(yīng)通過外匯賬戶進(jìn)行核算，并確保記賬準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）賬戶變更與撤銷1.如需變更外匯賬戶的相關(guān)信息，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，應(yīng)提前向銀行提交變更申請(qǐng)，并按照銀行要求辦理變更手續(xù)。變更完成后，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)備變更情況。2.在下列情況下，應(yīng)及時(shí)辦理外匯賬戶的撤銷手續(xù)：公司業(yè)務(wù)終止，不再需要使用該外匯賬戶；外匯賬戶已到期，且公司不再續(xù)用；因其他原因需要撤銷外匯賬戶的。3.撤銷外匯賬戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)的外匯資金已全部結(jié)清或按規(guī)定進(jìn)行了處理。撤銷手續(xù)辦理完畢后，應(yīng)將賬戶撤銷情況向財(cái)務(wù)部門報(bào)備。三、外匯收支管理（一）外匯收入管理1.公司應(yīng)積極拓展在莫桑比克的業(yè)務(wù)，增加外匯收入來源。對(duì)于出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收回外匯貨款；對(duì)于對(duì)外投資、勞務(wù)合作等其他業(yè)務(wù)，應(yīng)確保外匯收入按時(shí)足額到賬。2.外匯收入到賬后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬處理。由負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的人員核對(duì)收匯金額、收匯日期、付款人名稱等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)合同一致。核對(duì)無誤后，填寫收匯憑證，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于外匯收入的結(jié)匯，應(yīng)按照莫桑比克當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理規(guī)定和公司的資金需求計(jì)劃，合理安排結(jié)匯時(shí)間和金額。結(jié)匯申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可辦理結(jié)匯手續(xù)。（二）外匯支出管理1.外匯支出應(yīng)嚴(yán)格遵循公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和審批流程。業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出外匯支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的外匯支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及資金來源的可靠性。審核無誤后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的外匯支出申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的人員按照莫桑比克當(dāng)?shù)劂y行的要求辦理支付手續(xù)。支付過程中，應(yīng)確保支付信息準(zhǔn)確無誤，支付方式安全可靠。4.對(duì)于涉及進(jìn)口貿(mào)易的外匯支出，應(yīng)在合同約定的付款期限內(nèi)及時(shí)支付外匯貨款，以維護(hù)公司的商業(yè)信譽(yù)。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注匯率波動(dòng)情況，選擇合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行支付，降低外匯成本。四、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)各類外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。外匯風(fēng)險(xiǎn)主要包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致公司外匯資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)分析匯率波動(dòng)對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)、對(duì)外投資等業(yè)務(wù)的影響程度。3.利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率變動(dòng)導(dǎo)致公司外匯融資成本或投資收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)關(guān)注莫桑比克當(dāng)?shù)乩收叩淖兓约皣H利率市場(chǎng)的波動(dòng)情況。4.信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致公司遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。在外匯業(yè)務(wù)中，主要涉及與客戶、銀行等交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)，可根據(jù)匯率走勢(shì)和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，采取遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期權(quán)、外匯掉期等金融衍生品工具進(jìn)行套期保值，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化公司的外匯資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，盡量使外匯資產(chǎn)和負(fù)債的幣種、期限相匹配，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。加強(qiáng)對(duì)匯率市場(chǎng)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)調(diào)整公司的業(yè)務(wù)策略和外匯資金安排，以應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。2.利率風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)公司的資金需求和市場(chǎng)利率情況，合理選擇外匯融資方式和融資期限，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。關(guān)注利率市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，適時(shí)運(yùn)用利率互換、利率期貨等金融衍生品工具對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值。3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全交易對(duì)手信用評(píng)估體系，對(duì)客戶、銀行等交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括信用記錄、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績等方面。在與交易對(duì)手簽訂合同前，應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約定風(fēng)險(xiǎn)防范措施和違約責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握其信用狀況變化，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施降低信用風(fēng)險(xiǎn)。五、外匯交易管理（一）交易原則1.外匯交易應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保交易價(jià)格合理、交易過程透明。2.在進(jìn)行外匯交易前，應(yīng)充分了解交易對(duì)手的信譽(yù)、實(shí)力和市場(chǎng)聲譽(yù)，選擇具有良好信譽(yù)和專業(yè)資質(zhì)的交易對(duì)手進(jìn)行交易。（二）交易操作流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求提出外匯交易申請(qǐng)，詳細(xì)說明交易類型、交易金額、交易期限、交易目的等信息，并附上相關(guān)背景資料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的外匯交易申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核交易的必要性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等。審核無誤后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的外匯交易申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的人員按照公司規(guī)定的交易流程與選定的交易對(duì)手進(jìn)行談判、簽訂交易合同。交易合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、交易價(jià)格、交易期限、交割方式等主要條款。4.交易合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門備案。在交易執(zhí)行過程中，負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的人員應(yīng)密切關(guān)注交易進(jìn)展情況，確保交易按照合同約定順利進(jìn)行。5.交易完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和資金交割。財(cái)務(wù)部門核對(duì)交易金額、交割日期、資金流向等信息，確保資金安全、準(zhǔn)確地進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。（三）交易監(jiān)控與報(bào)告1.建立外匯交易監(jiān)控機(jī)制，對(duì)已完成的外匯交易進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告外匯交易情況，包括交易金額、交易盈虧、匯率變動(dòng)情況等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制外匯交易報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)外匯交易的總體情況和風(fēng)險(xiǎn)管理效果。3.如發(fā)現(xiàn)外匯交易出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。六、外匯核銷管理（一）核銷規(guī)定1.公司應(yīng)按照莫桑比克當(dāng)?shù)氐耐鈪R核銷管理規(guī)定，及時(shí)辦理外匯核銷手續(xù)。對(duì)于進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成外匯核銷，確保外匯資金的合規(guī)使用。2.外匯核銷所需資料應(yīng)包括外匯收支憑證、相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等文件的原件及復(fù)印件。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照要求整理和提供外匯核銷資料，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。（二）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門在完成外匯收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集和整理外匯核銷資料，并填寫外匯核銷申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、外匯收支情況、核銷金額等信息。2.將外匯核銷申請(qǐng)表及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門審核資料的合規(guī)性和一致性，對(duì)不符合要求的資料及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補(bǔ)充或更正。3.財(cái)務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，將外匯核銷資料提交給外匯管理部門進(jìn)行審核。外匯管理部門根據(jù)當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理規(guī)定，對(duì)公司的外匯收支情況進(jìn)行審核。審核通過后，辦理外匯核銷手續(xù)，并出具外匯核銷證明。4.財(cái)務(wù)部門收到外匯核銷證明后，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保外匯收支賬目與外匯核銷情況一致。（三）逾期核銷處理1.如因特殊原因無法在規(guī)定期限內(nèi)完成外匯核銷手續(xù)，應(yīng)及時(shí)向外匯管理部門申請(qǐng)延期核銷。經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的期限辦理外匯核銷手續(xù)。2.對(duì)于逾期未核銷的外匯收支業(yè)務(wù)，公司應(yīng)積極配合外匯管理部門的調(diào)查和處理，按照要求提供相關(guān)資料和說明情況。如因逾期核銷給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、外匯管理制度的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外匯管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查外匯賬戶管理、外匯收支管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯交易管理、外匯核銷管理等各項(xiàng)制度的落實(shí)情況。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注外匯資金的安全、合規(guī)性以及制度執(zhí)行的有效性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，檢查本部門外匯業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向公司管理層報(bào)告自查情況。（二）外部檢查1.積極配合莫桑比克當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門的監(jiān)督檢查，及