2024年江西省橫峰縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，形成特定分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，所以選B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)起15日內(nèi)設(shè)賬，所以選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，所以選C。8.下列不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：B答案分析：扣押、查封財(cái)產(chǎn)是稅收保全措施，不是強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選B。9.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售化妝品適用13%稅率，銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來水適用9%稅率，所以選C。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，所以選A。11.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得答案：C答案分析：個(gè)人兼職收入按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，A、B按工資薪金所得，D按工資薪金所得計(jì)稅，所以選C。12.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元，該企業(yè)2023年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.0B.5C.10D.25答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=100×25%=25萬元，已預(yù)繳25萬元，無需補(bǔ)繳，所以選A。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新三種D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定企業(yè)印制，A錯(cuò)；發(fā)票應(yīng)套印省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章，B錯(cuò)；領(lǐng)購(gòu)方式還有擔(dān)保發(fā)售，C不全面；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借等，D正確，所以選D。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照由工商部門實(shí)施，不是稅務(wù)行政處罰，所以選D。15.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元，所以選A。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：無（本題無錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述均正確。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.60答案：D答案分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營(yíng)，應(yīng)自實(shí)際終止日起60日內(nèi)辦理匯算清繳，所以選D。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月，所以選B。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法，正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：A答案分析：對(duì)稅務(wù)所等不服向所屬稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議，B錯(cuò)；對(duì)總局不服可向總局申請(qǐng)復(fù)議，也可向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，C錯(cuò)；對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局不服向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，D錯(cuò)；A正確，所以選A。20.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入103000元，該納稅人本季度應(yīng)繳納增值稅（）元。A.0B.3000C.3090D.10000答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元免征增值稅，本題103000÷(1+3%)=100000元＜30萬元，所以選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收特征是強(qiáng)制性、無償性、固定性，不是靈活性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅，所以選ABC。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于增值稅征稅范圍，所以全選。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)間股息等是免稅收入，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)等是不征稅收入，所以選AB。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等均為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，所以全選。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等，所以全選。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形，所以全選。8.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確，所以全選。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：ABCD均屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，所以全選。10.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，所以全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：國(guó)家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益等。2.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費(fèi)用扣除。5.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查，但不得進(jìn)入納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)檢查限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和貨物存放地，不得進(jìn)入生活場(chǎng)所。7.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確答案分析：符合延期申報(bào)相關(guān)規(guī)定。8.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定。9.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，無需經(jīng)過縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：采取這兩種措施都需經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。10.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為年度終了5個(gè)月內(nèi)。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財(cái)政收入：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，為國(guó)家履行職能提供資金保障，如用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國(guó)防開支等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策影響經(jīng)濟(jì)主體的行為和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如對(duì)不同行業(yè)、產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置；利用稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)稅制對(duì)高收入者多征稅，低收入者少征或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中能了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題，為國(guó)家宏觀調(diào)控提供依據(jù)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，或會(huì)計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的可申請(qǐng)認(rèn)定；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具普通發(fā)票，部分行業(yè)可自行開具專用發(fā)票，不能自行開具的可申請(qǐng)代開。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件和受理范圍。申請(qǐng)條件：-申請(qǐng)人是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。-有明確的被申請(qǐng)人。-有具體的復(fù)議請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)。-屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。-在法定申請(qǐng)期限內(nèi)提出，一般是知道具體行政行為之日起60日內(nèi)。受理范圍：-征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍等。-行政許可、行政審批行為。-發(fā)票管理行為，如發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具等。-稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。-行政處罰行為，如罰款、沒收違法所得等。-不依法履行職責(zé)的行為，如不依法頒發(fā)稅務(wù)登記證等。-資格認(rèn)定行為。-不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。-政府信息公開工作中的具體行政行為。-納稅信用等級(jí)評(píng)定行為。-通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。-其他具體行政行為。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售服裝一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，稅額為26萬元。（2）購(gòu)進(jìn)布料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬元，稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的服裝一批用于職工福利，該批服裝成本為30萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為50萬元。（4）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的布料發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，成本為10萬元，該批布料的進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。（1）銷項(xiàng)稅額計(jì)算：-銷售服裝銷項(xiàng)稅額為26萬元。-將自產(chǎn)服裝用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元。-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=26+6.5=32.5萬元。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算：-購(gòu)進(jìn)布料進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。-因管理不善損失布料需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10×1