2024年江西省湖口縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，故選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品和勞務的流轉(zhuǎn)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅務機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，通過登記掌握納稅人基本情況，所以選A。7.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，目的是防止其逃避納稅義務，所以選A。8.以下不屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)是稅收保全措施，A、C、D是稅收強制執(zhí)行措施，所以選B。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，最長不超過3個月，所以選C。10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律規(guī)范答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素，所以選A。11.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務招待費支出為10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元，選A。12.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔護膚品D.高檔家具答案：B分析：消費稅對特定消費品征稅，高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、高檔護膚品、高檔家具不在范圍內(nèi)，所以選B。13.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，根據(jù)增值率不同適用不同稅率，所以選D。14.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房4%），所以選A。15.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天，所以選A。16.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地，一般為登記地，所以選A。17.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同適用的稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A分析：借款合同印花稅稅率為0.05‰，所以選A。18.資源稅實行（）計征。A.從價定率或者從量定額B.從價定率C.從量定額D.復合計稅答案：A分析：資源稅實行從價定率或者從量定額計征，根據(jù)不同資源類型確定計征方式，所以選A。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。20.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下罰款，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率、超率累進稅率，所以選ABCD。3.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，所以選AB。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅務登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復業(yè)登記等，所以選ABCD。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，所以選ABCD。7.稅收保全措施的形式有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施形式是書面通知凍結(jié)存款和扣押、查封財產(chǎn)，C、D是稅收強制執(zhí)行措施，所以選AB。8.以下屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.小汽車D.實木地板答案：ABCD分析：煙、酒、小汽車、實木地板都屬于消費稅征稅范圍，所以選ABCD。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等，所以選ABCD。10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：AC分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價計征）和房產(chǎn)租金收入（從租計征），所以選AC。11.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅對象包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與等，所以選ABCD。12.車船稅的計稅單位有（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD分析：車船稅計稅單位有每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等，所以選ABCD。13.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等，所以選ABCD。14.資源稅的納稅義務人包括（）。A.開采應稅礦產(chǎn)品的單位和個人B.生產(chǎn)鹽的單位和個人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.進口應稅資源產(chǎn)品的單位和個人答案：ABC分析：資源稅納稅義務人是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位也是扣繳義務人，進口不征資源稅，所以選ABC。15.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式。（）答案：正確分析：稅收是國家財政收入的主要來源，是取得財政收入的重要形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的，其購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額都可以抵扣。（）答案：錯誤分析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費等購進貨物的進項稅額不得抵扣。3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目，免征個人所得稅。5.稅務登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）答案：正確分析：稅務登記證件有重要作用，不得轉(zhuǎn)借、涂改等。6.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務機關(guān)直接實施，無需經(jīng)過批準。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過縣以上稅務局（分局）局長批準。7.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)也可能征收。8.土地增值稅的增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅增值額就是轉(zhuǎn)讓收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。9.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。10.納稅人對稅務機關(guān)的處罰決定不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴。（）答案：錯誤分析：納稅人對稅務機關(guān)處罰決定不服，可以直接向人民法院起訴，無需先復議。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保證國家機器的正常運轉(zhuǎn)。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的調(diào)整，如稅率的高低、稅收優(yōu)惠的設置等，可以引導資源的合理配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關(guān)在征稅過程中，能夠全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，促進企業(yè)依法經(jīng)營，加強經(jīng)濟核算。-維護國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟交往中，稅收是維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益的重要手段，通過關(guān)稅等稅收政策，可以保護本國產(chǎn)業(yè)，促進對外貿(mào)易的健康發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進的個人所得稅等稅種，可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。2.簡述稅務檢查的主要內(nèi)容。稅務檢查主要內(nèi)容包括：-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料：查看其是否按照規(guī)定設置、保管賬簿和憑證，賬務處理是否符合會計制度和稅法規(guī)定，各項收入、成本、費用的核算是否準確。-檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料：確?？劾U義務人正確履行扣繳義務，代扣代收稅款計算準確、及時解繳。-到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)：核實其實際生產(chǎn)經(jīng)營情況與申報納稅情況是否相符，有無隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等逃避納稅義務的行為。-責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料：如合同、協(xié)議、發(fā)票等，以便全面了解其經(jīng)濟業(yè)務和納稅情況。-詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況：通過詢問獲取相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收問題。-到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料：防止納稅人通過運輸、郵寄等方式逃避納稅。-經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶：了解其資金往來情況，核實收入和支出的真實性。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：-銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。-購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。-因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。-首先，確定銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。-銷項稅額合計=13+3.9=16.9萬元。-然后，確定進項稅額：-購進原材料的進項稅額為6.5萬元。-因管理不善被盜的原材料，其進項稅額不得抵扣，應作進項稅額轉(zhuǎn)出1.3萬元。-可抵扣的進項稅額=6.5-1.3=5.2萬