2024年山西省沁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，選C。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物等的增值稅征收率通常為3%，選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款答案：CD分析：A、B選項屬于稅收保全措施；C選項書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款和D選項拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等以抵繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施，本題選不屬于稅收保全措施的，所以選CD。這里出題可能有誤，按常規(guī)單項選擇題理解選C。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選A。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還。已知該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.14.3D.14.43答案：A分析：一般情況下，包裝物押金單獨核算且未逾期的，不并入銷售額征稅。所以本月增值稅銷項稅額=100×13%=13（萬元），選A。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.6月1日D.9月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，選A。11.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種D.消費稅的納稅期限只有1日、3日、5日、10日、15日答案：C分析：消費稅是價內(nèi)稅，A錯誤；消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口等多個環(huán)節(jié)征收，B錯誤；消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種，C正確；消費稅的納稅期限還有1個月或者1個季度，D錯誤，選C。12.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。13.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)（）的單位和個人。A.應(yīng)稅礦產(chǎn)品B.鹽C.應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽D.應(yīng)稅資源答案：D分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在相關(guān)領(lǐng)域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，選D。14.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%，選B。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.土地、房屋交付使用的當(dāng)天D.支付土地、房屋價款的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有相關(guān)合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，選A。16.印花稅的納稅人不包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：無符合答案選項分析：印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等，本題出題有誤。17.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，錯誤的是（）。A.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%C.城市維護建設(shè)稅分別與增值稅、消費稅同時繳納D.對進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅答案：無錯誤選項分析：A、B、C、D選項關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述都是正確的，本題出題有誤。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰，選D。19.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：A、B、C選項屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍；稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，選D。20.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：A、B、C選項屬于增值稅視同銷售行為；D選項將購買的貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，選ABC。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益等多種收入，選ABCD。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選ABCD。5.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，選ABCD。6.下列各項中，屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，選ABCD。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：A、B、C、D選項關(guān)于房產(chǎn)稅的表述都是正確的，選ABCD。8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽等都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，選ABCD。9.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)人為車船的所有人或者管理人B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅D.純電動乘用車免征車船稅答案：ABC分析：車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人，A正確；車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納，B正確；拖船、非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算車船稅，C正確；純電動乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征車船稅，而不是免征，D錯誤，選ABC。10.稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.及時、便民原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的基本原則包括合法原則、公正原則、公開原則、及時原則、便民原則等，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：這是將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是個人勞務(wù)報酬所得計算應(yīng)納稅所得額的正確規(guī)定。5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金。（）答案：錯誤分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。6.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確分析：這是稅收征管中關(guān)于稅收保全和強制執(zhí)行措施的規(guī)定。7.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級政府規(guī)定。8.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）答案：正確分析：資源稅納稅地點一般為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。9.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確分析：車輛購置稅是一次性征收的稅種。10.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)對作出的行政行為負有舉證責(zé)任。（）答案：正確分析：在稅務(wù)行政訴訟中，遵循“被告舉證”原則，稅務(wù)機關(guān)對作出的行政行為負有舉證責(zé)任。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。通過對不同經(jīng)濟主體和經(jīng)濟活動征稅，確保國家有穩(wěn)定、可靠的財政收入，以滿足國家履行職能的需要，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療、國防等方面的支出。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：-調(diào)節(jié)社會總供求平衡。在經(jīng)濟過熱時，國家可以通過增加稅收，減少企業(yè)和個人可支配收入，抑制投資和消費需求，從而給經(jīng)濟降溫；在經(jīng)濟衰退時，減少稅收，增加企業(yè)和個人可支配收入，刺激投資和消費，促進經(jīng)濟復(fù)蘇。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。國家可以對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。對新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展壯大；對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配。通過累進稅制，對高收入者征收較高的稅，對低收入者給予稅收減免或優(yōu)惠，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。-監(jiān)督管理經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，能夠了解和掌握納稅人的經(jīng)濟活動情況，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等進行監(jiān)督。這有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為，防止偷逃稅等違法行為，維護市場經(jīng)濟秩序。-維護國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟交往中，稅收是維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益的重要手段。通過制定合理的關(guān)稅政策和涉外稅收政策，可以保護本國產(chǎn)業(yè)，促進對外貿(mào)易的發(fā)展，保障國家的經(jīng)濟安全。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人有以下區(qū)別：-認定標(biāo)準(zhǔn)：-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以上）的企業(yè)和企業(yè)性單位。此外，年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人。-稅率與征收率：-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等的不同類型適用相應(yīng)稅率。-小規(guī)模納稅人：適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策），銷售不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。-計稅方法：-一般納稅人：采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額是按銷售額和適用稅率計算，進項稅額是購進貨物、勞務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。-發(fā)票使用：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以讓購買方抵扣進項稅額。-小規(guī)模納稅人：通常只能開具增值稅普通發(fā)票。需要開具增值稅專用發(fā)票時，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。3.簡述稅收征管的基本程序。稅收征管的基本程序如下：-稅務(wù)登記：-設(shè)立登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)（通常為30日），向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)放稅務(wù)登記證件。-變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。-注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的，在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。-賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算?？劾U義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證進行檢查。-納稅申報：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。-稅款征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)管理水平等，確定稅款征收方式，如查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。按照法定程序和期限征收稅款，納稅人應(yīng)按照規(guī)定期限繳納稅款，未按時繳納的，稅務(wù)機關(guān)可加收滯納金。稅務(wù)機關(guān)還可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施確保稅款征收。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進行檢查。檢查內(nèi)容包括賬簿、憑證、報表等資料，生產(chǎn)經(jīng)營場所等。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法采取詢問、檢查、調(diào)查等措施