2024年四川省仁壽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟利益D.社會秩序答案：C答案分析：稅收本質(zhì)上是國家與納稅人之間的一種經(jīng)濟利益分配關(guān)系，國家通過征稅參與社會產(chǎn)品分配，改變了各社會成員與經(jīng)濟組織的經(jīng)濟利益。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、固定性和無償性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%和20%是優(yōu)惠稅率。5.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.銷售冰箱B.銷售白酒C.銷售圖書D.銷售電腦答案：B答案分析：消費稅是對特定消費品征收的稅，白酒屬于消費稅應(yīng)稅消費品，冰箱、圖書、電腦不屬于。6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有1%的優(yōu)惠政策。7.稅收征管的核心是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務(wù)檢查答案：B答案分析：稅款征收是稅收征管的核心，其他環(huán)節(jié)都是圍繞稅款征收展開。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C答案分析：納稅人未按期納稅，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.發(fā)票管理答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。10.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。11.我國個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：我國個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。12.下列項目中，不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.固定資產(chǎn)折舊答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不允許在企業(yè)所得稅前扣除，其他選項符合規(guī)定可扣除。13.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國家稅務(wù)機關(guān)答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。14.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，其他選項是稅收法律。15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.3C.10D.0答案：B答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為10萬元，應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。16.稅收的職能不包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：D答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中。17.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力C.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：C答案分析：申請人應(yīng)在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，不是30日。18.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。19.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B答案分析：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。20.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，其適用的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：D答案分析：個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額30萬元，適用30%的稅率。21.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借C.發(fā)票可以自行銷毀D.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)也可以開具發(fā)票答案：A答案分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制，發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、自行銷毀，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票。22.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.印花稅D.資源稅答案：C答案分析：印花稅屬于行為稅，房產(chǎn)稅、車船稅屬于財產(chǎn)稅，資源稅屬于資源類稅。23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，且不超當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。24.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)稅收保全措施期限一般不超6個月。25.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級B.A級納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量C.D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記新企業(yè)，納稅信用直接判為D級D.連續(xù)2年被評為A級的納稅人，可享受綠色通道服務(wù)答案：D答案分析：連續(xù)3年被評為A級的納稅人，可享受綠色通道服務(wù)，不是2年。26.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留屬于行政處罰，但不屬于稅務(wù)行政處罰種類。27.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認。A.30日B.60日C.90日D.360日答案：無正確選項（目前取消認證確認期限）答案分析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票等，取消認證確認期限。28.某企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，其中國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.90B.95C.100D.105答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減；稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增。應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬元。29.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品，不采取保全和強制執(zhí)行措施。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃就是避稅C.稅收籌劃是在合法前提下進行的節(jié)稅行為D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險答案：C答案分析：稅收籌劃是在合法前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能節(jié)稅，不是違法行為，也不等同于避稅，且有一定風(fēng)險。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費，不屬于視同銷售；其他選項屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。5.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費稅的征稅對象是特定消費品答案：ABCD答案分析：消費稅是價內(nèi)稅，有從價、從量、復(fù)合計稅方法，納稅環(huán)節(jié)單一，針對特定消費品征稅。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查等內(nèi)容。7.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，其他選項是稅收法律。8.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。9.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女1000元B.繼續(xù)教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元C.大病醫(yī)療在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元答案：ACD答案分析：繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。10.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的說法，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納等事項且已補辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)B.非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)只能申請一次C.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施D.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于納稅信用修復(fù)的說法均正確。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收的固定性是指稅收的征收對象、范圍、比例等是固定不變的。（）答案：錯誤答案分析：稅收固定性是相對固定，國家可根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況進行調(diào)整。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可根據(jù)規(guī)定自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額。4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的存款賬戶進行檢查時，應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：錯誤答案分析：檢查納稅人存款賬戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)只能檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。5.個人所得稅專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確答案分析：專項附加扣除信息變化需及時提供相關(guān)信息。6.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：正確答案分析：這是稅收法律關(guān)系客體的定義。7.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出20