庫(kù)房呆滯品管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)房呆滯品的管理，有效控制庫(kù)存成本，提高資產(chǎn)利用率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及呆滯品管理的庫(kù)房，包括原材料庫(kù)房、半成品庫(kù)房、成品庫(kù)房等。（三）定義1.呆滯品：指在庫(kù)房中滯留時(shí)間較長(zhǎng)，超過一定期限未被使用、銷售或消耗，且預(yù)計(jì)未來使用可能性較小的物品。2.呆滯期限：根據(jù)不同類型的物品，設(shè)定相應(yīng)的呆滯期限標(biāo)準(zhǔn)，具體如下：原材料：超過[X]個(gè)月未使用的視為呆滯品。半成品：超過[X]個(gè)月未流轉(zhuǎn)至下一工序或未完成銷售的視為呆滯品。成品：超過[X]個(gè)月未銷售的視為呆滯品。二、職責(zé)分工（一）庫(kù)房管理部門1.負(fù)責(zé)定期對(duì)庫(kù)房物品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)呆滯品，并填寫《呆滯品明細(xì)表》。2.對(duì)呆滯品進(jìn)行標(biāo)識(shí)和隔離存放，確保其不與正常物品混淆。3.根據(jù)呆滯品處理方案，配合相關(guān)部門進(jìn)行呆滯品的處置工作。（二）采購(gòu)部門1.分析呆滯品產(chǎn)生的原因，對(duì)于因采購(gòu)計(jì)劃不合理、采購(gòu)質(zhì)量問題等導(dǎo)致的呆滯品，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.參與呆滯品的評(píng)估和處理工作，根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)相關(guān)的改進(jìn)措施。（三）生產(chǎn)部門1.分析呆滯品產(chǎn)生的原因，對(duì)于因生產(chǎn)計(jì)劃變更、生產(chǎn)工藝調(diào)整等導(dǎo)致的呆滯品，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.配合庫(kù)房管理部門對(duì)呆滯品進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，提供相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)和信息。3.根據(jù)實(shí)際需求，合理安排呆滯品的再利用或改制工作。（四）銷售部門1.分析呆滯品產(chǎn)生的原因，對(duì)于因市場(chǎng)需求變化、銷售策略不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致的呆滯品，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.積極開拓市場(chǎng)，制定促銷方案，推動(dòng)呆滯品的銷售工作。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)呆滯品進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2.監(jiān)督呆滯品處理過程中的資金流動(dòng)，確保資金安全。3.對(duì)呆滯品處理后的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行審核和入賬。（六）質(zhì)量管理部門1.對(duì)呆滯品進(jìn)行質(zhì)量鑒定，確定其是否可繼續(xù)使用或通過返工、返修等方式恢復(fù)使用價(jià)值。2.分析呆滯品產(chǎn)生的質(zhì)量原因，提出質(zhì)量改進(jìn)措施，防止類似問題再次發(fā)生。（七）公司管理層1.審批呆滯品的處理方案，確保處理過程符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，推動(dòng)呆滯品管理工作的有效開展。三、呆滯品的識(shí)別與統(tǒng)計(jì)（一）定期盤點(diǎn)1.庫(kù)房管理部門應(yīng)每月定期對(duì)庫(kù)房物品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.在盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)超過呆滯期限的物品，應(yīng)單獨(dú)列出，填寫《呆滯品明細(xì)表》，詳細(xì)記錄呆滯品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期、呆滯期限等信息。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.各部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注本部門涉及物品的庫(kù)存情況，對(duì)于預(yù)計(jì)可能形成呆滯品的情況，應(yīng)提前通知庫(kù)房管理部門。2.庫(kù)房管理部門應(yīng)建立呆滯品動(dòng)態(tài)監(jiān)控臺(tái)賬，實(shí)時(shí)跟蹤呆滯品的數(shù)量變化和存放位置。（三）數(shù)據(jù)分析1.定期對(duì)呆滯品數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出呆滯品產(chǎn)生的主要原因，如市場(chǎng)需求變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整、采購(gòu)失誤、質(zhì)量問題等。2.根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施，減少呆滯品的產(chǎn)生。四、呆滯品的評(píng)估與分類（一）評(píng)估流程1.庫(kù)房管理部門將《呆滯品明細(xì)表》提交給質(zhì)量管理部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合評(píng)估。2.各相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，對(duì)呆滯品的質(zhì)量狀況、市場(chǎng)需求、可利用價(jià)值等進(jìn)行評(píng)估，并提出處理建議。3.質(zhì)量管理部門對(duì)呆滯品進(jìn)行質(zhì)量鑒定，確定其是否符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否可通過返工、返修等方式恢復(fù)使用價(jià)值。（二）分類標(biāo)準(zhǔn)1.A類呆滯品：質(zhì)量嚴(yán)重不合格，無法通過任何方式恢復(fù)使用價(jià)值，且無市場(chǎng)需求的物品。2.B類呆滯品：質(zhì)量基本合格，但因市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品升級(jí)換代等原因，短期內(nèi)難以銷售或使用的物品。3.C類呆滯品：質(zhì)量合格，可通過返工、返修、改制等方式恢復(fù)使用價(jià)值，或可作為其他產(chǎn)品的替代材料使用的物品。五、呆滯品的處理方式（一）銷售處理1.對(duì)于市場(chǎng)上仍有一定需求的呆滯品，銷售部門應(yīng)積極制定促銷方案，通過降價(jià)、打折、捆綁銷售等方式，推動(dòng)呆滯品的銷售。2.利用公司的銷售渠道、電商平臺(tái)、客戶關(guān)系等資源，拓展呆滯品的銷售途徑，盡快回籠資金。（二）返工、返修或改制1.對(duì)于C類呆滯品，生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定返工、返修或改制計(jì)劃，使其恢復(fù)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)化為其他可銷售的產(chǎn)品。2.在進(jìn)行返工、返修或改制前，應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，確保處理后的產(chǎn)品具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。（三）報(bào)廢處理1.對(duì)于A類呆滯品，經(jīng)相關(guān)部門評(píng)估確認(rèn)后，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理。2.報(bào)廢處理應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢流程進(jìn)行，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后進(jìn)行銷毀或變賣處理。（四）捐贈(zèng)處理1.對(duì)于一些尚有一定使用價(jià)值，但公司內(nèi)部無法繼續(xù)使用或銷售的呆滯品，可以考慮捐贈(zèng)給社會(huì)公益組織或有需要的單位。2.捐贈(zèng)處理應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)，并取得相應(yīng)的證明文件。六、呆滯品處理的審批程序（一）銷售處理審批1.銷售部門制定呆滯品銷售方案，包括銷售價(jià)格、銷售方式、預(yù)計(jì)銷售收入等內(nèi)容。2.將銷售方案提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本效益分析和資金預(yù)算審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，銷售方案報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，銷售部門組織實(shí)施呆滯品銷售工作。（二）返工、返修或改制審批1.生產(chǎn)部門制定呆滯品返工、返修或改制計(jì)劃，包括處理工藝、所需材料、人工成本、預(yù)計(jì)處理后的產(chǎn)品價(jià)值等內(nèi)容。2.將返工、返修或改制計(jì)劃提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本效益分析和資金預(yù)算審核。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，返工、返修或改制計(jì)劃報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，生產(chǎn)部門組織實(shí)施呆滯品的返工、返修或改制工作。（三）報(bào)廢處理審批1.庫(kù)房管理部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明呆滯品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、報(bào)廢原因等信息。2.將《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》提交給質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。3.質(zhì)量管理部門對(duì)呆滯品的質(zhì)量狀況進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件；財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢呆滯品的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，并審核報(bào)廢處理對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4.質(zhì)量管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過后，《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層審批同意后，庫(kù)房管理部門按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。（四）捐贈(zèng)處理審批1.庫(kù)房管理部門提出呆滯品捐贈(zèng)申請(qǐng)，說明捐贈(zèng)的原因、受贈(zèng)單位、呆滯品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息。2.將捐贈(zèng)申請(qǐng)?zhí)峤唤o財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)部門審核捐贈(zèng)呆滯品的賬面價(jià)值及相關(guān)稅務(wù)處理；法務(wù)部門審核捐贈(zèng)行為的合法性和合規(guī)性。4.財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過后，捐贈(zèng)申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層審批同意后，庫(kù)房管理部門辦理捐贈(zèng)相關(guān)手續(xù)。七、呆滯品處理的實(shí)施與跟蹤（一）實(shí)施1.經(jīng)審批通過的呆滯品處理方案，由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.在實(shí)施過程中，各部門應(yīng)密切配合，確保處理工作順利進(jìn)行。如涉及多個(gè)部門的工作，應(yīng)明確各部門的職責(zé)和工作接口，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。（二）跟蹤1.庫(kù)房管理部門負(fù)責(zé)對(duì)呆滯品處理過程進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握處理進(jìn)度和處理結(jié)果。2.對(duì)于銷售處理的呆滯品，跟蹤銷售情況，確保款項(xiàng)及時(shí)回收；對(duì)于返工、返修或改制的呆滯品，跟蹤處理過程中的質(zhì)量控制和進(jìn)度安排；對(duì)于報(bào)廢處理和捐贈(zèng)處理的呆滯品，跟蹤相關(guān)手續(xù)的辦理情況。3.定期向公司管理層匯報(bào)呆滯品處理情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出解決方案，確保呆滯品處理工作達(dá)到預(yù)期效果。八、呆滯品管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立呆滯品管理監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)呆滯品管理工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.監(jiān)督小組應(yīng)檢查呆滯品的識(shí)別、統(tǒng)計(jì)、評(píng)估、處理等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作或管理漏洞。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）考核辦法1.建立呆滯品管理考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門的呆滯品管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括呆滯品發(fā)生率、呆滯品處理及時(shí)率、呆滯品處理?yè)p失率等。2.每月對(duì)各部門的呆滯品管理工作進(jìn)行考核