職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于職業(yè)學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在學(xué)校負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的日常工作，組織制定和執(zhí)行學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度。組織編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的比例和結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)，兼顧一般。5.收支平衡原則。堅(jiān)持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和招生規(guī)模，參考以前年度收入情況，結(jié)合預(yù)算年度可能出現(xiàn)的增減因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。人員支出按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實(shí)際情況編制；公用支出根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作需要，結(jié)合定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出按照國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校實(shí)際情況編制；項(xiàng)目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和專項(xiàng)工作需要，按照項(xiàng)目申報(bào)要求編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算編制原則，提出年度預(yù)算建議方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。2.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算建議方案進(jìn)行審核后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。3.學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.上級(jí)主管部門審批通過后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等，需要調(diào)整預(yù)算的，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門將預(yù)算調(diào)整批復(fù)下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。學(xué)校各項(xiàng)收入必須按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度取得，不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.應(yīng)收盡收原則。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收取，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.收支兩條線原則。學(xué)校各項(xiàng)收入要全額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫，實(shí)行收支兩條線管理，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入管理學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助收入，確保財(cái)政補(bǔ)助資金及時(shí)足額到位。財(cái)政補(bǔ)助收入要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.事業(yè)收入管理學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。學(xué)校開展科研、培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)等活動(dòng)取得的收入，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.上級(jí)補(bǔ)助收入管理學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入的管理，嚴(yán)格按照上級(jí)主管部門的要求使用資金，確保資金使用效益。4.附屬單位上繳收入管理學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)附屬單位上繳收入的管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入，并對(duì)上繳收入的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.經(jīng)營(yíng)收入管理學(xué)校開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，并按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。6.其他收入管理學(xué)校其他收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則。學(xué)校要嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t。學(xué)校各項(xiàng)專項(xiàng)資金要按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則。學(xué)校要根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.日常公用支出審批程序?qū)W校各部門根據(jù)工作需要，填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并附相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.專項(xiàng)支出審批程序?qū)W校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和專項(xiàng)工作需要，提出專項(xiàng)支出申請(qǐng)，填寫專項(xiàng)支出申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源等，并附相關(guān)論證材料。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定支付資金。（四）支出管理措施1.人員支出管理學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資福利政策，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員支出。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)人員支出的管理，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì)。2.公用支出管理學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用支出。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保公用支出合理合規(guī)。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購置等公用支出的管理，實(shí)行政府采購制度，節(jié)約資金，提高資金使用效益。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，發(fā)放對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，如助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、撫恤金等。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助支出的管理，嚴(yán)格審核補(bǔ)助對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助資金發(fā)放公平、公正、公開。4.項(xiàng)目支出管理學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目申報(bào)要求和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。學(xué)校要建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理原則。學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的體制，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的綜合管理，各部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的具體管理。2.分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人原則。學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理辦法，明確各部門和個(gè)人在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。3.合理配置、節(jié)約使用原則。學(xué)校要根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，節(jié)約使用資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。（三）資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全完整。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。2.固定資產(chǎn)管理制度學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)安全完整。學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。學(xué)校要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)，建立健全固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)正常使用。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，建立健全固定資產(chǎn)處置制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.無形資產(chǎn)管理制度學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，確保無形資產(chǎn)安全完整。學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，設(shè)置無形資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，建立健全無形資產(chǎn)保護(hù)制度，采取有效措施，防止無形資產(chǎn)流失。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)處置的管理，建立健全無形資產(chǎn)處置制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行處置，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)。4.對(duì)外投資管理制度學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，確保對(duì)外投資安全有效。學(xué)校要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的核算和監(jiān)督，建立健全對(duì)外投資核算制度，定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保對(duì)外投資賬實(shí)相符。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資收益的管理，建立健全對(duì)外投資收益管理制度，及時(shí)足額收取對(duì)外投資收益，并按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教職工代表等組成，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況監(jiān)督。檢查學(xué)校財(cái)務(wù)制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督。檢查學(xué)校預(yù)算編制是否合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，有無超預(yù)算支出、截留挪用預(yù)算資金等情況。3.收入管理情況監(jiān)督。檢查學(xué)校各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額收取，是否按照規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫，有無隱瞞、截留、挪用收入等情況。4.支出管理情況監(jiān)督。檢查學(xué)校各項(xiàng)支出是否合理合規(guī)，是否按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，有無鋪張浪費(fèi)、貪污腐敗等情況。5.資產(chǎn)管理情況監(jiān)督。檢查學(xué)校資產(chǎn)是否安全完整，是否按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，有無資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、流失等情況。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.專項(xiàng)檢查。針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)檢查，深入分析原因，提出改進(jìn)措施。3.審計(jì)監(jiān)督。學(xué)校定期委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容學(xué)校財(cái)