會計(jì)實(shí)操文庫28/28記賬實(shí)操-裝備制造行業(yè)的賬務(wù)處理分錄實(shí)例資金籌集業(yè)務(wù)1.收到股東投入的貨幣資金500萬元。借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本50000002.收到股東投入的生產(chǎn)設(shè)備一臺，評估價值80萬元。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備800000貸：實(shí)收資本8000003.向銀行借入短期借款100萬元。借：銀行存款1000000貸：短期借款10000004.計(jì)算本月短期借款利息5000元。借：財務(wù)費(fèi)用5000貸：應(yīng)付利息50005.支付本季度短期借款利息15000元（已計(jì)提10000元）。借：應(yīng)付利息10000借：財務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款150006.向銀行借入長期借款500萬元，用于建造廠房。借：銀行存款5000000貸：長期借款5000000采購業(yè)務(wù)7.購買鋼材100噸，單價4000元/噸，增值稅稅額52000元，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料——鋼材400000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000貸：應(yīng)付賬款4520008.購入電機(jī)20臺，單價3000元/臺，增值稅稅額7800元，以銀行存款支付。借：原材料——電機(jī)60000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：銀行存款678009.采購生產(chǎn)設(shè)備一臺，價值30萬元，增值稅稅額39000元，款項(xiàng)已付。借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備300000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款33900010.購買辦公用品一批，價值5000元，取得增值稅普通發(fā)票，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸：庫存現(xiàn)金5000生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)11.生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋼材80噸，成本320000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料320000貸：原材料——鋼材32000012.計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資30萬元。借：生產(chǎn)成本——直接人工300000貸：應(yīng)付職工薪酬30000013.計(jì)提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊20000元。借：制造費(fèi)用——設(shè)備折舊20000貸：累計(jì)折舊2000014.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)10000元。借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)10000貸：銀行存款1000015.分配本月制造費(fèi)用30000元，其中產(chǎn)品A分擔(dān)20000元，產(chǎn)品B分擔(dān)10000元。借：生產(chǎn)成本——產(chǎn)品A20000借：生產(chǎn)成本——產(chǎn)品B10000貸：制造費(fèi)用3000016.產(chǎn)品A完工入庫，成本50萬元。借：庫存商品——產(chǎn)品A500000貸：生產(chǎn)成本——產(chǎn)品A500000銷售業(yè)務(wù)17.銷售產(chǎn)品A10臺，單價80000元/臺，增值稅稅額104000元，款項(xiàng)已收。借：銀行存款904000貸：主營業(yè)務(wù)收入——產(chǎn)品A800000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400018.銷售產(chǎn)品B5臺，單價60000元/臺，增值稅稅額39000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款339000貸：主營業(yè)務(wù)收入——產(chǎn)品B300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900019.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品A銷售成本30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——產(chǎn)品A300000貸：庫存商品——產(chǎn)品A30000020.收到客戶預(yù)付的貨款50萬元。借：銀行存款500000貸：預(yù)收賬款500000其他業(yè)務(wù)21.出租閑置設(shè)備，收到租金10000元，增值稅稅額1300元。借：銀行存款11300貸：其他業(yè)務(wù)收入10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130022.結(jié)轉(zhuǎn)出租設(shè)備的折舊5000元。借：其他業(yè)務(wù)成本5000貸：累計(jì)折舊500023.出售一批廢舊鋼材，取得收入20000元，增值稅稅額2600元。借：銀行存款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260024.結(jié)轉(zhuǎn)廢舊鋼材的成本15000元。借：其他業(yè)務(wù)成本15000貸：原材料——廢舊鋼材1500025.支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額450元。借：銷售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)5000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：銀行存款545026.計(jì)提本月管理人員工資50000元。借：管理費(fèi)用——工資50000貸：應(yīng)付職工薪酬5000027.計(jì)提本月銷售部門人員工資30000元。借：銷售費(fèi)用——工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬3000028.支付本月辦公場地租金10000元。借：管理費(fèi)用——租金10000貸：銀行存款1000029.支付法律咨詢費(fèi)5000元。借：管理費(fèi)用——咨詢費(fèi)5000貸：銀行存款500030.收到銀行存款利息1000元。借：銀行存款1000貸：財務(wù)費(fèi)用1000稅費(fèi)計(jì)算與繳納31.計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額合計(jì)146600元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)60250元）。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）86350貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8635032.計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）。借：稅金及附加6044.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6044.533.計(jì)算本月應(yīng)交教育費(fèi)附加（費(fèi)率3%）。借：稅金及附加2590.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加2590.534.計(jì)算本月應(yīng)交地方教育費(fèi)附加（費(fèi)率2%）。借：稅金及附加1727貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加172735.繳納上月應(yīng)交增值稅100000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：銀行存款10000036.繳納本月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6044.5借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加2590.5借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1727貸：銀行存款10362期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)37.結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入800000元。借：主營業(yè)務(wù)收入——產(chǎn)品A800000貸：本年利潤80000038.結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本300000元。借：本年利潤300000貸：主營業(yè)務(wù)成本——產(chǎn)品A30000039.結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入30000元。借：其他業(yè)務(wù)收入30000貸：本年利潤3000040.結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)成本20000元。借：本年利潤20000貸：其他業(yè)務(wù)成本2000041.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用35000元。借：本年利潤35000貸：銷售費(fèi)用3500042.結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費(fèi)用70000元。借：本年利潤70000貸：管理費(fèi)用7000043.結(jié)轉(zhuǎn)本月財務(wù)費(fèi)用1000元。借：財務(wù)費(fèi)用1000貸：本年利潤100044.結(jié)轉(zhuǎn)本月稅金及附加10362元。借：本年利潤10362貸：稅金及附加1036245.計(jì)算本月利潤總額（假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)）。利潤總額=800000+30000300000200003500070000+100010362=395638元46.計(jì)算本月所得稅費(fèi)用（稅率25%）。所得稅費(fèi)用=395638×25%=98909.5元借：所得稅費(fèi)用98909.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅98909.547.結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用。借：本年利潤98909.5貸：所得稅費(fèi)用98909.548.將本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤。凈利潤=39563898909.5=296728.5元借：本年利潤296728.5貸：利潤分配——未分配利潤296728.549.提取法定盈余公積（10%）。借：利潤分配——提取法定盈余公積29672.85貸：盈余公積——法定盈余公積29672.8550.向股東分配現(xiàn)金股利100000元。借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利100000貸：應(yīng)付股利100000固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)51.購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，價款50萬元，增值稅稅額65000元，支付安裝費(fèi)50000元。購入時：借：在建工程500000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款565000支付安裝費(fèi)時：借：在建工程50000貸：銀行存款50000設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)550000貸：在建工程55000052.對一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，原值80萬元，已提折舊30萬元，發(fā)生改良支出20萬元。轉(zhuǎn)入在建工程：借：在建工程500000借：累計(jì)折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000發(fā)生改良支出：借：在建工程200000貸：銀行存款200000改良完成：借：固定資產(chǎn)700000貸：在建工程70000053.出售一臺閑置設(shè)備，原值60萬元，已提折舊20萬元，售價45萬元，增值稅稅額58500元。轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理400000借：累計(jì)折舊200000貸：固定資產(chǎn)600000收到出售款：借：銀行存款508500貸：固定資產(chǎn)清理450000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58500結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：借：固定資產(chǎn)清理50000貸：資產(chǎn)處置損益5000054.固定資產(chǎn)盤盈一臺設(shè)備，重置價值50萬元。借：固定資產(chǎn)500000貸：以前年度損益調(diào)整50000055.固定資產(chǎn)盤虧一臺設(shè)備，原值30萬元，已提折舊10萬元。發(fā)現(xiàn)盤虧時：借：待處理財產(chǎn)損溢200000借：累計(jì)折舊100000貸：固定資產(chǎn)300000經(jīng)批準(zhǔn)后處理：借：營業(yè)外支出200000貸：待處理財產(chǎn)損溢200000無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)56.購入一項(xiàng)專利技術(shù)，價款100萬元，增值稅稅額60000元。借：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)1000000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60000貸：銀行存款106000057.本月攤銷專利技術(shù)價值5000元。借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷5000貸：累計(jì)攤銷500058.出租一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，每月租金10000元，增值稅稅額600元。借：銀行存款10600貸：其他業(yè)務(wù)收入10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60059.出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，原值80萬元，已攤銷20萬元，售價65萬元，增值稅稅額39000元。轉(zhuǎn)入清理：借：累計(jì)攤銷200000借：無形資產(chǎn)清理600000貸：無形資產(chǎn)800000收到出售款：借：銀行存款689000貸：無形資產(chǎn)清理650000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：借：無形資產(chǎn)清理50000貸：資產(chǎn)處置損益50000財務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)會計(jì)核算制度一、總則目的：為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計(jì)核算工作，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計(jì)核算活動?；驹瓌t：公司財務(wù)會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計(jì)核算工作。財務(wù)部門配備必要的會計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保會計(jì)工作的順利進(jìn)行。會計(jì)人員任職資格：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會計(jì)人員職業(yè)道德：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信、廉潔奉公、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作會計(jì)憑證原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證：會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名或蓋章等。會計(jì)賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計(jì)賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計(jì)報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計(jì)科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實(shí)用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計(jì)科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計(jì)科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。科目使用規(guī)范：會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計(jì)科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計(jì)科目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，正確選擇會計(jì)科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。銀行存款管理：公司加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計(jì)價：存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計(jì)價法確定其實(shí)際成本。存貨盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計(jì)入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計(jì)價：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價款確定，但已收或應(yīng)收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關(guān)條件時予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費(fèi)用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費(fèi)用核算：費(fèi)用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等；財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金