（2025年）湖南省婁底市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B.國務(wù)院制定的《總會計師條例》C.上海市人民代表大會常務(wù)委員會制定的《上海市技術(shù)市場條例》D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》答案：B解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是國務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項A屬于“法律”；選項C屬于“地方性法規(guī)”；選項D屬于“部門規(guī)章”。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（）。A.再審申請被駁回后再次提出申請的B.對再審判決提出申請的C.在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出申請，且有證據(jù)證明調(diào)解違反自愿原則的答案：D解析：本題考核再審程序。當(dāng)事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：（1）再審申請被駁回后再次提出申請的；（2）對再審判決、裁定提出申請的；（3）在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。3.下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.以商譽作價出資B.以勞務(wù)作價出資C.以特許經(jīng)營權(quán)作價出資D.以土地使用權(quán)作價出資答案：D解析：本題考核有限責(zé)任公司股東的出資方式。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等不能作為股東出資。4.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。四人草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列內(nèi)容中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.丙任執(zhí)行事務(wù)合伙人B.甲以房屋作價30萬元出資，乙以專利技術(shù)作價15萬元出資，丙以勞務(wù)作價20萬元出資，丁以現(xiàn)金50萬元出資C.丙、丁可以將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)D.合伙企業(yè)名稱為“環(huán)宇商貿(mào)有限公司”答案：C解析：本題考核有限合伙企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。（1）選項A：有限合伙人丙不得執(zhí)行合伙事務(wù)，這是有限合伙企業(yè)的基本規(guī)定，執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)由普通合伙人擔(dān)任；（2）選項B：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資，勞務(wù)出資一般是普通合伙人的出資方式；（3）選項C：有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（4）選項D：有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，而不能使用“有限公司”字樣。5.某中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會有9名董事，出席董事會會議的董事人數(shù)符合法定要求的是（）。A.3名B.4名C.5名D.7名答案：D解析：本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會制度。中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會會議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行。本題董事會有9名董事，2/3以上即至少6名，所以出席董事會會議的董事人數(shù)至少為6名，選項D符合規(guī)定。6.甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批原材料，要求乙公司在1個月內(nèi)作出答復(fù)，該要約于7月2日到達(dá)乙公司。當(dāng)月，因市場行情變化，該種原材料市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）。A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達(dá)乙公司即可C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達(dá)乙公司即可D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可答案：A解析：本題考核要約的撤銷。要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。本題中，甲公司要求乙公司在1個月內(nèi)作出答復(fù)，確定了承諾期限，所以該要約不得撤銷。7.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權(quán)時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關(guān)系答案：A解析：本題考核票據(jù)抗辯。票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。本題中，丙公司對甲公司未供貨不知情，屬于善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司，所以乙公司的拒付主張不成立。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考核增值稅視同銷售行為。選項A：將購進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物的情形；選項BCD均屬于視同銷售貨物的情形。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除答案：B解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10.甲公司2024年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）萬元。A.6B.4C.3.6D.10答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中，年度利潤總額為30萬元，其12%為30×12%=3.6（萬元），直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元不得扣除，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，超過了扣除限額3.6萬元，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有（）。A.政府B.各類企業(yè)C.非營利組織D.外國人答案：ABCD解析：本題考核經(jīng)濟(jì)法主體的范圍。經(jīng)濟(jì)法主體包括國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、公民等。政府屬于國家機(jī)關(guān)，各類企業(yè)是常見的經(jīng)濟(jì)法主體，非營利組織在經(jīng)濟(jì)活動中也會參與相關(guān)法律關(guān)系，外國人在我國從事經(jīng)濟(jì)活動時也可以成為經(jīng)濟(jì)法主體。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。A.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓C.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓D.公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定答案：ABCD解析：本題考核有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓。以上選項均符合有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。3.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B.合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況答案：BCD解析：本題考核普通合伙企業(yè)合伙人的權(quán)利。選項A：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；選項BCD表述均正確。4.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。A.董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)B.董事會每年度至少召開一次會議C.董事會會議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行D.合營企業(yè)資產(chǎn)抵押事項的決議，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過答案：ABC解析：本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會制度。選項D：合營企業(yè)的下列事項，必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議：（1）合營企業(yè)章程的修改；（2）合營企業(yè)的中止、解散；（3）合營企業(yè)注冊資本的增加、減少；（4）合營企業(yè)的合并、分立。資產(chǎn)抵押事項不屬于必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過的事項。5.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，買受人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物滅失風(fēng)險的有（）。A.買賣雙方未約定交付地點，出賣人將標(biāo)的物交由承運人運輸，貨物在運輸途中意外滅失B.約定在出賣人營業(yè)地交貨，買受人未按約定時間前往提貨，后貨物在地震中滅失C.出賣人依約為買受人代辦托運，貨交第一承運人后意外滅失D.買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存后意外滅失答案：ABCD解析：本題考核買賣合同中標(biāo)的物的風(fēng)險承擔(dān)。選項A：當(dāng)事人沒有約定交付地點或者約定不明確，標(biāo)的物需要運輸?shù)?，出賣人將標(biāo)的物交付給第一承運人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)；選項B：出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān)；選項C：出賣人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由買受人負(fù)擔(dān)，但當(dāng)事人另有約定的除外；選項D：標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人（買受人）承擔(dān)。6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的有（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致答案：BCD解析：本題考核匯票的效力。選項A：付款日期屬于相對記載事項，匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，不影響匯票的效力；選項B：出票日期屬于絕對記載事項，未記載出票日期的，匯票無效；選項C：收款人名稱屬于絕對記載事項，未記載收款人名稱的，匯票無效；選項D：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額D.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額答案：ABC解析：本題考核不得抵扣的進(jìn)項稅額。因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。選項D：因不可抗力（如地震）造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額可以抵扣。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項目。選項A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除；選項BC：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項D：銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以在稅前扣除。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款答案：ABC解析：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入。選項D：財政撥款屬于不征稅收入，不屬于免稅收入。選項ABC均屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。10.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用競爭性談判方式采購的有（）。A.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的C.采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的D.不能事先計算出價格總額的答案：ABCD解析：本題考核政府采購的競爭性談判方式。以上選項均符合采購人可以采用競爭性談判方式采購的情形。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。（）答案：錯誤解析：本題考核仲裁裁決的撤銷。當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。2.公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：正確解析：本題考核股東濫用權(quán)利的責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，這是公司法中的“法人人格否認(rèn)”制度。3.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（）答案：錯誤解析：本題考核有限合伙人與普通合伙人的轉(zhuǎn)變。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。4.中外合資經(jīng)營企業(yè)的合營期限，一般項目原則上為10年至30年。投資大、建設(shè)周期長、資金利潤率低的項目，由外國合營者提供先進(jìn)技術(shù)或關(guān)鍵技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項目，或在國際上有競爭能力的產(chǎn)品的項目，其合營期限可以延長到50年。經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的，可以在50年以上。（）答案：正確解析：本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的合營期限。該表述符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。5.受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約。（）答案：正確解析：本題考核承諾的期限。受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，為新要約，這是合同法中關(guān)于承諾期限的規(guī)定。6.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。（）答案：正確解析：本題考核匯票的背書。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，這是票據(jù)法中關(guān)于背書限制的規(guī)定。7.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）答案：正確解析：本題考核增值稅銷售額的確定。包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。8.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。（）答案：正確解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額，這是企業(yè)所得稅關(guān)于資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策。9.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）答案：正確解析：本題考核企業(yè)所得稅納稅年度。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度，該表述符合企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。10.兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：正確解析：本題考核政府采購中的聯(lián)合體。兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任，該表述符合政府采購法律制度的規(guī)定。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙擬設(shè)立一有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙為有限合伙人。該有限合伙企業(yè)的名稱為“樂安貿(mào)易有限公司”，合伙協(xié)議約定：甲以現(xiàn)金5萬元出資，乙以房屋作價8萬元出資，丙以勞務(wù)作價4萬元出資；甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)，但甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超過10萬元的合同。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該有限合伙企業(yè)名稱是否符合規(guī)定？簡要說明理由。（2）丙以勞務(wù)作價出資是否符合規(guī)定？簡要說明理由。（3）合伙協(xié)議約定甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超過10萬元的合同是否符合規(guī)定？簡要說明理由。答案：（1）該有限合伙企業(yè)名稱不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，而不能使用“有限公司”字樣。本題中該有限合伙企業(yè)名稱為“樂安貿(mào)易有限公司”，不符合規(guī)定。（2）丙以勞務(wù)作價出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。本題中丙為有限合伙人，其以勞務(wù)作價4萬元出資不符合規(guī)定。（3）合伙協(xié)議約定甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超過10萬元的合同符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)可以通過合伙協(xié)議對普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利進(jìn)行限制。本題中合伙協(xié)議約定甲無權(quán)單獨與第三人簽訂超過10萬元的合同，是對甲執(zhí)行合伙事務(wù)權(quán)利的一種限制，符合規(guī)定。2.2024年1月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款人，甲公司在該支票上記載了“違約金5萬元”的字樣。甲公司在該支票上并未記載收款人名稱，但授權(quán)乙公司補記。乙公司在支票上補記自己為收款人后，將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2024年7月20日向P銀行提示付款。要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司在該支票上記載“違約金5萬元”的字樣是否具有票據(jù)法上的效力？簡要說明理由。（2）甲公司在該支票上未記載收款人名稱，是否影響該支票的效力？簡要說明理由。（3）丙公司于2024年7月20日向P銀行提示付款，P銀行是否應(yīng)當(dāng)付款？簡要說明理由。答案：（1）甲公司在該支票上記載“違約金5萬元”的字樣不具有票據(jù)法上的效力。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有票據(jù)上的效力。本題中“違約金5萬元”屬于票據(jù)法規(guī)定事項以外的其他出票事項，不具有票據(jù)法上的效力。（2）甲公司在該支票上未記載收款人名稱，不影響該支票的效力。根據(jù)規(guī)定，支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。本題中甲公司授權(quán)乙公司補記收款人名稱，所以不影響該支票的效力。（3）P銀行不應(yīng)當(dāng)付款。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。本題中出票日為2024年1月10日，丙公司于2024年7月20日提示付款，已經(jīng)超過了提示付款期限，所以P銀行不應(yīng)當(dāng)付款。3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅稅額3.9萬元，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運回企業(yè)，支付不含稅運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元。（3）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入2.26萬元，該固定資產(chǎn)于2009年1月1日以后購進(jìn)，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額。要求：根據(jù)上述情況和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，計算甲企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算進(jìn)項稅額：-購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為3.9萬元。-支付運費取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額=1×9%=0.09（萬元）-進(jìn)項稅額合計=3.9+0.09=3.99（萬元）（2）然后計算銷項稅額：-銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額為6.5萬元。-銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)于2009年1月1日以后購進(jìn)且購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)按照適用稅率計算增值稅。含稅收入2.26萬元，換算為不含稅收入=2.26÷（1+13%）=2（萬元），銷項稅額=2×13%=0.26（萬元）-銷項稅額合計=6.5+0.26=6.76（萬元）（3）最后計算應(yīng)繳納的增值稅稅額：-應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=6.76-3.99=2.77（萬元）五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。（3）通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款60萬元，直接向某小學(xué)捐款20萬元。（4）當(dāng)年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費32萬元，職工教育經(jīng)費15萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；新技術(shù)研究開發(fā)費用在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別不超過工資薪金總額2%、14%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。A.5000+40+2-60-200-30×75%-（800-750）-（50-25）=4029.5（萬元）B.5000+40+20+2-200-30×75%-（800-750）-（50-25）=4049.5（萬元）C.5000+40+2-60-200-30×75%-（800-750）-（50-25）-（32-28）-（15-16）=4027.5（萬元）D.5000+40+20+2-200-30×75%-（800-750）-（50-25）-（32-28）-（15-16）=4047.5（萬元）（2）甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是（）。A.4029.5×25%=1007.375（萬元）B.4049.5×25%=1012.375（萬元）C.4027.5×25%=1006.875（萬元）D.4047.5×25%=1011.875（萬元）（3）甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.國債利息收入20萬元B.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元C.客戶合同違約金收入2萬元D.新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元（4）甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。A.直接向某小學(xué)捐款20萬元B.當(dāng)年發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元C.撥繳工會經(jīng)費6萬元D.發(fā)生職工教育經(jīng)費15萬元答案：（1）答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。-國債利息收入20萬元屬于免稅收入，應(yīng)從收入總額中剔除，所以選項BD錯誤。-計算各項扣除項目：-廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=5000×15%=750（萬元），實際發(fā)生800