江蘇大學(xué)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍1.目的：咱們江蘇大學(xué)制定這份預(yù)算管理辦法，主要是為了能更科學(xué)合理地規(guī)劃、分配以及控制學(xué)校的各項資源，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理等各項工作都能順利開展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。簡單來說，就是讓每一筆錢都花得明明白白，用在刀刃上，發(fā)揮最大的價值。2.適用范圍：本辦法適用于學(xué)校內(nèi)所有部門、學(xué)院、直屬單位等，涵蓋了學(xué)校日常運(yùn)行、教學(xué)活動、科研項目、基本建設(shè)等各類經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算管理。也就是說，不管是哪個學(xué)院開展教學(xué)工作需要用錢，還是科研團(tuán)隊申請項目經(jīng)費(fèi)，又或是學(xué)校進(jìn)行校園設(shè)施建設(shè)，都得按照這個辦法來進(jìn)行預(yù)算管理。（二）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：學(xué)校的預(yù)算要緊密圍繞學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃來制定。比如說，學(xué)校未來幾年計劃重點(diǎn)發(fā)展某幾個學(xué)科，那在預(yù)算安排上，就要對這些學(xué)科的師資引進(jìn)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)等方面給予傾斜。希望大家在做預(yù)算的時候，都能從學(xué)校整體發(fā)展的大方向去考慮，別只盯著自己部門的小利益。2.全面性原則：預(yù)算要做到全面覆蓋，所有與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的收支都得納入預(yù)算管理。無論是教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)，還是行政辦公費(fèi)用、后勤保障費(fèi)用等，一個都不能落下。我們鼓勵大家在編制預(yù)算時，要想得全面一些，把可能發(fā)生的各項收支都考慮進(jìn)去，避免出現(xiàn)預(yù)算外的支出。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制要依據(jù)充分、方法科學(xué)。要結(jié)合學(xué)校以往的收支情況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及市場價格變化等因素，合理預(yù)測各項收支。比如，在預(yù)測教學(xué)設(shè)備采購費(fèi)用時，要參考市場上同類設(shè)備的價格走勢，不能憑感覺隨便填個數(shù)。希望大家在做預(yù)算時，多做些調(diào)研，多分析數(shù)據(jù)，讓預(yù)算更科學(xué)合理。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排各項經(jīng)濟(jì)活動，不得隨意調(diào)整。如果確實(shí)需要調(diào)整，也要按照規(guī)定的程序進(jìn)行。這就好比我們定好了一個計劃，就得認(rèn)真去執(zhí)行，不能隨隨便便就改了。大家要樹立起預(yù)算的嚴(yán)肅性，維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性。二、預(yù)算管理體制與職責(zé)分工（一）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)1.學(xué)校預(yù)算管理委員會：學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會，它是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。委員會主任一般由校長擔(dān)任，成員包括各分管校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)是審議學(xué)校預(yù)算管理政策、制度，審定學(xué)校年度預(yù)算草案和調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。比如說，在預(yù)算編制過程中，涉及到不同部門之間資源分配的重大爭議，就需要預(yù)算管理委員會來進(jìn)行協(xié)調(diào)和決策。2.預(yù)算管理委員會會議：預(yù)算管理委員會定期召開會議，一般每年至少召開兩次。會議主要審議預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、基本原則、總體目標(biāo)，聽取預(yù)算編制和執(zhí)行情況的匯報等。希望各位委員能認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與會議討論，為學(xué)校的預(yù)算管理出謀劃策。（二）預(yù)算管理職能部門1.財務(wù)處：財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施學(xué)校預(yù)算管理工作。主要職責(zé)包括制定預(yù)算管理制度和工作流程，組織編制學(xué)校年度預(yù)算草案，審核各部門預(yù)算申報材料，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行報告等。簡單來講，財務(wù)處就像是學(xué)校預(yù)算管理的“大管家”，要把學(xué)校的預(yù)算工作安排得井井有條。在預(yù)算編制過程中，財務(wù)處會給大家提供一些指導(dǎo)和幫助，希望各部門能積極配合財務(wù)處的工作。2.其他職能部門：除財務(wù)處外，學(xué)校的其他職能部門也在預(yù)算管理中承擔(dān)著相應(yīng)的職責(zé)。例如，教務(wù)處負(fù)責(zé)審核教學(xué)業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，科研處負(fù)責(zé)審核科研項目相關(guān)的預(yù)算，資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)預(yù)算。各職能部門要按照職責(zé)分工，對所分管業(yè)務(wù)的預(yù)算進(jìn)行審核和管理，確保預(yù)算的合理性和合規(guī)性。希望各職能部門之間能加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同做好學(xué)校的預(yù)算管理工作。（三）預(yù)算執(zhí)行部門1.各學(xué)院、部門及直屬單位：學(xué)校的各學(xué)院、部門及直屬單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。各單位要根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，認(rèn)真編制年度預(yù)算草案，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要建立健全內(nèi)部預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。我們鼓勵各單位積極主動地做好預(yù)算管理工作，提高資金使用效益。2.單位負(fù)責(zé)人：各單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和管理負(fù)總責(zé)。要切實(shí)履行職責(zé)，組織本單位相關(guān)人員認(rèn)真做好預(yù)算工作，確保預(yù)算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算支出。希望各位負(fù)責(zé)人能重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為單位管理的重要內(nèi)容來抓。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算：收入預(yù)算主要包括財政撥款、事業(yè)收入、科研收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、其他收入等。各單位要結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，合理預(yù)測各項收入。比如，事業(yè)收入要考慮招生規(guī)模、學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，科研收入要結(jié)合科研項目申報情況和預(yù)期成果等進(jìn)行預(yù)測。在編制收入預(yù)算時，要實(shí)事求是，既不能過于保守，也不能盲目高估。2.支出預(yù)算：支出預(yù)算涵蓋了基本支出和項目支出?；局С鲋饕糜诒Ｕ蠈W(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員經(jīng)費(fèi)支出，包括人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等。項目支出則是為了完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項支出，如學(xué)科建設(shè)項目、教學(xué)改革項目、科研項目等。各單位在編制支出預(yù)算時，要區(qū)分輕重緩急，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。（二）預(yù)算編制的方法1.零基預(yù)算法：對于項目支出預(yù)算，原則上采用零基預(yù)算法編制。也就是說，在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，重新評估項目的必要性和可行性，按照項目的輕重緩急和效益高低來安排預(yù)算資金。這樣可以避免因基數(shù)法導(dǎo)致的預(yù)算不合理問題，提高資金使用效益。希望大家在編制項目支出預(yù)算時，能認(rèn)真運(yùn)用零基預(yù)算法，把每一筆錢都花得更有價值。2.其他方法：對于基本支出預(yù)算，可以采用定員定額的方法編制。根據(jù)學(xué)校規(guī)定的人員編制和各項費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，計算基本支出預(yù)算。同時，對于一些具有連續(xù)性的項目支出，也可以在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合以往年度的執(zhí)行情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）預(yù)算編制的程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年下半年，財務(wù)處根據(jù)學(xué)校工作安排，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、基本原則、總體目標(biāo)、編制要求和時間安排等。各單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會通知精神，按照要求組織開展預(yù)算編制工作。2.各單位編制預(yù)算草案：各學(xué)院、部門及直屬單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，組織編制本單位年度預(yù)算草案。在編制過程中，要廣泛征求意見，充分論證項目的必要性和可行性，確保預(yù)算草案的質(zhì)量。編制完成后，按時將預(yù)算草案報送財務(wù)處。3.職能部門審核：財務(wù)處收到各單位報送的預(yù)算草案后，分送相關(guān)職能部門進(jìn)行審核。各職能部門按照職責(zé)分工，對所分管業(yè)務(wù)的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。例如，教務(wù)處審核教學(xué)業(yè)務(wù)相關(guān)預(yù)算時，要從教學(xué)工作的實(shí)際需求出發(fā)，評估預(yù)算的合理性。審核完成后，將審核意見反饋給財務(wù)處。4.財務(wù)處匯總與調(diào)整：財務(wù)處根據(jù)各職能部門的審核意見，對全校預(yù)算草案進(jìn)行匯總和綜合平衡。在匯總過程中，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案存在不合理之處，及時與相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，提出調(diào)整建議。各單位要積極配合財務(wù)處的工作，根據(jù)調(diào)整建議對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)處將經(jīng)過匯總和調(diào)整后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審議，重點(diǎn)審查預(yù)算編制是否符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，預(yù)算安排是否合理，重大項目是否經(jīng)過充分論證等。審議通過后，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。6.上報審批：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，按照規(guī)定程序上報上級主管部門審批。待上級主管部門批復(fù)后，學(xué)校正式下達(dá)年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算下達(dá)與分解：學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級主管部門批復(fù)后，財務(wù)處及時將預(yù)算下達(dá)至各學(xué)院、部門及直屬單位。各單位要將本單位的預(yù)算進(jìn)一步分解到具體項目和責(zé)任人，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任和目標(biāo)。比如說，學(xué)院可以將教學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算分解到各個教研室或課程組，科研項目預(yù)算分解到項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)研究人員。希望各單位能做好預(yù)算的分解工作，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。2.預(yù)算執(zhí)行方式：各單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排各項經(jīng)濟(jì)活動，通過學(xué)校財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行。在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，要按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷，財務(wù)部門要嚴(yán)格審核報銷憑證，確保支出符合預(yù)算規(guī)定。例如，購買辦公用品時，要在辦公費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行，報銷時要提供合法有效的發(fā)票和相關(guān)審批手續(xù)。希望大家在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格遵守規(guī)定，規(guī)范操作。（二）預(yù)算控制1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)處要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。通過財務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)時掌握各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)單位發(fā)出預(yù)警。各單位也要加強(qiáng)對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，定期進(jìn)行分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。我們鼓勵各單位積極主動地做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。2.支出控制：各單位要嚴(yán)格控制各項支出，不得突破預(yù)算額度。對于預(yù)算內(nèi)的支出，要按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批；對于預(yù)算外的支出，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。例如，因特殊情況需要增加設(shè)備購置預(yù)算，要先提交申請，說明原因和必要性，經(jīng)相關(guān)部門審核和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能調(diào)整預(yù)算并安排支出。希望大家能樹立節(jié)約意識，合理控制支出，提高資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整要遵循嚴(yán)格、規(guī)范的原則。只有在遇到不可抗力因素、國家政策調(diào)整、學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃發(fā)生重大變化等特殊情況時，才可以申請預(yù)算調(diào)整。各單位不得隨意調(diào)整預(yù)算，要維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.預(yù)算調(diào)整程序：各單位如需調(diào)整預(yù)算，要向財務(wù)處提交預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對學(xué)校預(yù)算的影響等。財務(wù)處對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)學(xué)校整體情況和調(diào)整申請的合理性進(jìn)行審議，審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。待上級主管部門批復(fù)后，財務(wù)處下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。希望各單位在申請預(yù)算調(diào)整時，能認(rèn)真說明原因，嚴(yán)格按照程序辦理。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：財務(wù)處要定期組織開展預(yù)算分析工作，一般每季度進(jìn)行一次。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支情況、預(yù)算差異及原因等。通過對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，為學(xué)校決策提供依據(jù)。各單位也要定期對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成分析報告報送財務(wù)處。希望各單位能認(rèn)真做好預(yù)算分析工作，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。2.專題分析：對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或特殊情況，財務(wù)處要組織進(jìn)行專題分析。例如，某個項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重滯后，或者某項支出超出預(yù)算較大，就要針對這些問題進(jìn)行深入分析，找出原因，提出解決措施。通過專題分析，有針對性地解決預(yù)算執(zhí)行過程中的突出問題，保障預(yù)算的順利執(zhí)行。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：學(xué)校建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，主要包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性等方面的指標(biāo)。通過對這些指標(biāo)的考核，全面評價各單位預(yù)算管理工作的成效。例如，考核預(yù)算編制準(zhǔn)確性時，可以對比實(shí)際收支與預(yù)算數(shù)的差異率；考核預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度時，看是否按照時間節(jié)點(diǎn)完成預(yù)算執(zhí)行任務(wù)。2.考核方法：預(yù)算考核工作由財務(wù)處牽頭，會同相關(guān)職能部門共同進(jìn)行。采用定量與定性相結(jié)合的方法，對各單位預(yù)算管理工作進(jìn)行綜合評價?？己私Y(jié)果將作為各單位年度績效考核、資源分配等的重要依據(jù)。對于預(yù)算管理工作做得好的單位，學(xué)校將給予適當(dāng)獎勵；對于預(yù)算管理不善，存在嚴(yán)重問題的單位，將進(jìn)行