華為內(nèi)控框架管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)華為公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司運(yùn)營流程，有效防范和控制各類風(fēng)險，提高公司經(jīng)營效率和效果，保障公司資產(chǎn)安全和信息完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和管理需求，特制定本內(nèi)控框架管理辦法。適用范圍本辦法適用于華為公司及其下屬各子公司、分公司、事業(yè)部等所有具有獨(dú)立經(jīng)營核算或管理職能的單位和部門。定義與原則內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估和控制的動態(tài)過程和機(jī)制?；驹瓌t1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個方面，確保不存在內(nèi)部控制空白。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理。3.制衡性原則：公司內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工和業(yè)務(wù)流程應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制，避免權(quán)力過度集中和內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。內(nèi)控框架組織架構(gòu)決策層董事會董事會是公司內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。董事會主要職責(zé)包括：1.審批公司內(nèi)部控制戰(zhàn)略和重大政策；2.審議公司年度內(nèi)部控制評價報告；3.監(jiān)督管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；4.決定內(nèi)部控制相關(guān)的重大事項。審計委員會審計委員會是董事會下設(shè)的專門委員會，負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況，監(jiān)督內(nèi)部審計工作，協(xié)調(diào)外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作等。審計委員會主要職責(zé)包括：1.審查公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2.監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作，審議內(nèi)部審計計劃和報告；3.與外部審計機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，審查外部審計報告；4.對公司內(nèi)部控制重大缺陷和違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理。管理層首席執(zhí)行官（CEO）CEO是公司內(nèi)部控制的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制戰(zhàn)略和政策，確保公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。CEO主要職責(zé)包括：1.制定公司內(nèi)部控制年度工作計劃和目標(biāo)；2.組織建立健全公司內(nèi)部控制制度和流程；3.監(jiān)督各部門和下屬單位內(nèi)部控制工作的開展；4.向董事會報告公司內(nèi)部控制工作情況。其他高級管理人員其他高級管理人員根據(jù)各自的職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作，確保本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。執(zhí)行層各部門和下屬單位各部門和下屬單位是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)按照公司內(nèi)部控制制度和流程的要求，開展本部門和本單位的業(yè)務(wù)活動，識別和評估本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險，采取相應(yīng)的控制措施，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和風(fēng)險可控性。內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于其他部門，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計和專項審計，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和問題，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計部門主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部審計計劃，開展內(nèi)部審計工作；2.檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為；3.對內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和分析，提出改進(jìn)建議；4.跟蹤監(jiān)督內(nèi)部控制改進(jìn)措施的落實(shí)情況。內(nèi)控框架內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境公司治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。組織架構(gòu)合理設(shè)置公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度。企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、合規(guī)經(jīng)營的價值觀，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識和責(zé)任感。人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源政策，加強(qiáng)員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等環(huán)節(jié)的管理，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。風(fēng)險評估風(fēng)險識別各部門和下屬單位應(yīng)定期對本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險識別可以采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等方法。風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。風(fēng)險評估可以采用定性和定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣法、蒙特卡羅模擬法等。風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等。各部門和下屬單位應(yīng)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，制定具體的風(fēng)險應(yīng)對措施，并組織實(shí)施?？刂苹顒硬幌嗳萋殑?wù)分離控制合理設(shè)置崗位，確保不相容職務(wù)相互分離，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。授權(quán)審批控制明確各崗位的授權(quán)范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。對于重大業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。會計系統(tǒng)控制建立健全會計核算制度，規(guī)范會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表的編制和管理，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護(hù)控制建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保公司財產(chǎn)的安全完整。預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營情況分析制度，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時采取措施加以解決。績效考評控制建立和完善績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對各部門和員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。信息與溝通信息收集與整理各部門和下屬單位應(yīng)及時、準(zhǔn)確地收集與本業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的內(nèi)部和外部信息，包括財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、市場信息等，并進(jìn)行整理和分析。信息傳遞與共享建立健全信息傳遞機(jī)制，確保信息在公司內(nèi)部各部門和下屬單位之間的及時、準(zhǔn)確傳遞和共享。同時，加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息溝通，如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。信息系統(tǒng)控制加強(qiáng)信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)管理，確保信息系統(tǒng)的安全可靠。建立信息系統(tǒng)訪問權(quán)限管理制度，對信息系統(tǒng)的用戶進(jìn)行身份認(rèn)證和授權(quán)管理，防止信息泄露和濫用。內(nèi)部監(jiān)督日常監(jiān)督各部門和下屬單位應(yīng)在日常業(yè)務(wù)活動中，對本部門和本單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷和問題。專項監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期地對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計和檢查，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評價，編制內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價可以采用全面評價和重點(diǎn)評價相結(jié)合的方法，評價內(nèi)容包括內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運(yùn)行有效性。內(nèi)控框架的實(shí)施與監(jiān)督實(shí)施步驟規(guī)劃階段公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定內(nèi)部控制框架實(shí)施規(guī)劃，明確實(shí)施目標(biāo)、實(shí)施步驟和時間安排。制度建設(shè)階段各部門和下屬單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制框架的要求，結(jié)合本部門和本單位的實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制制度和流程，并報公司管理層審批。培訓(xùn)階段公司應(yīng)組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度、流程、風(fēng)險識別和應(yīng)對等方面的知識。試運(yùn)行階段在內(nèi)部控制制度和流程制定完成后，應(yīng)進(jìn)行試運(yùn)行，檢驗內(nèi)部控制制度和流程的有效性和可操作性。在試運(yùn)行過程中，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，對內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行調(diào)整和完善。正式運(yùn)行階段經(jīng)過試運(yùn)行，內(nèi)部控制制度和流程達(dá)到預(yù)期效果后，應(yīng)正式投入運(yùn)行。各部門和下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度和流程的要求開展業(yè)務(wù)活動，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和問題，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層和審計委員會。外部審計監(jiān)督公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計和評價。外部審計報告應(yīng)及時報送公司董事會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。監(jiān)管部門監(jiān)督公司應(yīng)