沈陽(yáng)欠稅公告管理辦法引言在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，依法納稅是每個(gè)企業(yè)和個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)。然而，在實(shí)際情況中，可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)或個(gè)人因各種原因未能按時(shí)足額繳納稅款的情況。為了加強(qiáng)稅收征管，督促納稅人自覺(jué)履行納稅義務(wù)，維護(hù)稅收秩序，依據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合沈陽(yáng)地區(qū)的實(shí)際情況，特制定本《沈陽(yáng)欠稅公告管理辦法》。本辦法旨在規(guī)范欠稅公告工作，確保欠稅信息準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地公布，同時(shí)也為納稅人提供清晰的指引，希望大家能夠積極配合，共同營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。適用范圍本辦法適用于沈陽(yáng)市行政區(qū)域內(nèi)發(fā)生欠稅行為的各類(lèi)納稅人，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)以及其他負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。只要在沈陽(yáng)市范圍內(nèi)，因未按照規(guī)定期限繳納稅款而形成欠稅的，均適用本辦法進(jìn)行公告管理。欠稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.正常情況下欠稅認(rèn)定：納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)確定的納稅期限繳納稅款的，即構(gòu)成欠稅。例如，企業(yè)按規(guī)定應(yīng)在每月15日前申報(bào)繳納增值稅，如果15日之后仍未繳納，且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的限期內(nèi)仍未補(bǔ)繳的，就認(rèn)定為欠稅。2.特殊情況欠稅認(rèn)定：對(duì)于一些特殊的稅收業(yè)務(wù)，如納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但在核準(zhǔn)的延期內(nèi)仍未繳納稅款的，也應(yīng)認(rèn)定為欠稅。不過(guò)，納稅人應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告不可抗力的情況，并提供相關(guān)證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)情況后，按照規(guī)定進(jìn)行處理。欠稅公告內(nèi)容1.納稅人基本信息包括納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、法定代表人（負(fù)責(zé)人）姓名、居民身份證或其他有效身份證件號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)等。這些信息能夠準(zhǔn)確識(shí)別欠稅主體，方便社會(huì)公眾知曉欠稅人的基本情況。例如，“XX有限公司，納稅人識(shí)別號(hào)為123456789012345678，法定代表人李某，身份證號(hào)碼為11010119XX0101XXXX，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)位于沈陽(yáng)市XX區(qū)XX街XX號(hào)”。2.欠稅情況欠稅稅種、欠稅余額、當(dāng)期新發(fā)生欠稅金額、累計(jì)欠稅金額以及欠稅所屬期等。明確欠稅的具體稅種和金額，有助于公眾了解欠稅的構(gòu)成和規(guī)模，同時(shí)所屬期信息可體現(xiàn)欠稅的時(shí)間跨度。例如，“欠稅稅種為增值稅，欠稅余額50萬(wàn)元，當(dāng)期新發(fā)生欠稅10萬(wàn)元，累計(jì)欠稅金額80萬(wàn)元，欠稅所屬期為20XX年1月20XX年12月”。3.其他必要信息：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要公告的其他與欠稅相關(guān)的信息，如欠稅原因等。若納稅人因資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在公告中適當(dāng)說(shuō)明，以便公眾更好地理解欠稅情況。公告途徑1.稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在其官方網(wǎng)站設(shè)立專(zhuān)門(mén)的欠稅公告欄目，定期更新欠稅信息。網(wǎng)站公告具有信息傳播范圍廣、查詢(xún)方便的特點(diǎn)，方便社會(huì)各界隨時(shí)查閱。我們鼓勵(lì)廣大納稅人和社會(huì)公眾經(jīng)常關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站的欠稅公告信息，共同監(jiān)督欠稅行為的整改情況。2.報(bào)紙：選擇在沈陽(yáng)市具有廣泛影響力的報(bào)紙上刊登欠稅公告。報(bào)紙作為傳統(tǒng)媒體，受眾面廣，能夠覆蓋不同年齡段和社會(huì)群體，增加欠稅公告的傳播力度。通常每季度至少在報(bào)紙上公告一次欠稅信息，對(duì)于重大欠稅案件或重點(diǎn)關(guān)注的欠稅人，可根據(jù)實(shí)際情況增加公告頻率。3.辦稅服務(wù)廳：在辦稅服務(wù)廳設(shè)置公告欄，將欠稅信息進(jìn)行張貼公告。辦稅服務(wù)廳是納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)的場(chǎng)所，在此公告欠稅信息，能夠直接讓前來(lái)辦稅的納稅人知曉欠稅情況，起到警示和教育作用。同時(shí)，辦稅服務(wù)廳工作人員也可對(duì)前來(lái)咨詢(xún)的納稅人就欠稅公告相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解答。希望大家在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，也能留意公告欄的信息，增強(qiáng)自身依法納稅意識(shí)。4.其他方式：根據(jù)實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可通過(guò)廣播、電視、微信公眾號(hào)、微博等新媒體平臺(tái)發(fā)布欠稅公告信息。利用新媒體的便捷性和傳播迅速的特點(diǎn)，進(jìn)一步擴(kuò)大公告的影響力。例如，通過(guò)微信公眾號(hào)定期推送欠稅公告文章，吸引更多用戶(hù)關(guān)注，提高公眾對(duì)欠稅管理工作的參與度。公告流程1.欠稅信息收集與核實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)收集欠稅信息，包括日常稅收征管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的欠稅情況、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查中確定的欠稅等。收集到欠稅信息后，要對(duì)信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)，確保欠稅數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。例如，稅收管理員在日常巡查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在欠稅情況，需及時(shí)將相關(guān)信息記錄下來(lái)，并通過(guò)系統(tǒng)查詢(xún)、與企業(yè)溝通等方式，核實(shí)欠稅金額、所屬期等關(guān)鍵信息。2.審核與審批核實(shí)后的欠稅信息需提交至專(zhuān)門(mén)的審核小組進(jìn)行審核。審核小組由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部多個(gè)部門(mén)人員組成，包括征管部門(mén)、法規(guī)部門(mén)等，對(duì)欠稅信息的合法性、規(guī)范性進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。在審核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)欠稅信息存在疑問(wèn)或不完整的情況，應(yīng)及時(shí)返回相關(guān)部門(mén)進(jìn)行補(bǔ)充或修正。只有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核和審批的欠稅信息，才能進(jìn)入公告環(huán)節(jié)。3.公告發(fā)布根據(jù)確定的公告途徑，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，將欠稅信息進(jìn)行發(fā)布。不同公告途徑的發(fā)布時(shí)間和頻率要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保公告信息的及時(shí)性和連續(xù)性。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站應(yīng)在每月初的5個(gè)工作日內(nèi)更新上月的欠稅公告信息；報(bào)紙公告應(yīng)在每季度首月的15日前完成刊登。4.公告后續(xù)管理公告發(fā)布后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)欠稅人的動(dòng)態(tài)進(jìn)行跟蹤管理。關(guān)注欠稅人是否采取措施補(bǔ)繳稅款，對(duì)于已補(bǔ)繳欠稅的納稅人，要及時(shí)在公告中進(jìn)行標(biāo)注或撤銷(xiāo)公告，并更新相關(guān)稅收征管系統(tǒng)中的信息。同時(shí)，對(duì)欠稅公告的效果進(jìn)行評(píng)估，不斷完善欠稅公告管理工作。若欠稅人在公告后仍未積極處理欠稅事宜，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)法律法規(guī)采取進(jìn)一步的催繳措施或其他處罰手段。希望欠稅人能夠重視公告信息，盡快履行納稅義務(wù)，避免因逾期不繳帶來(lái)更嚴(yán)重的后果。欠稅公告的異議處理1.納稅人提出異議：納稅人若對(duì)欠稅公告內(nèi)容有異議，可在公告發(fā)布之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。例如，納稅人認(rèn)為公告中的欠稅金額計(jì)算有誤，需要提供納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等證明其實(shí)際應(yīng)納稅額的材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人異議申請(qǐng)后，應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核實(shí)。核實(shí)過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將認(rèn)真審查納稅人提供的證明材料，并結(jié)合稅收征管檔案、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對(duì)分析。若經(jīng)核實(shí)，納稅人異議成立，稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)更正欠稅公告信息，并向納稅人說(shuō)明更正情況；若納稅人異議不成立，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)書(shū)面告知納稅人理由，同時(shí)耐心做好解釋工作。希望納稅人能夠理解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程，積極配合核實(shí)工作，共同確保欠稅公告信息的準(zhǔn)確性。欠稅公告與信用管理1.與納稅信用等級(jí)評(píng)定掛鉤：欠稅情況將作為納稅信用等級(jí)評(píng)定的重要指標(biāo)之一。對(duì)于發(fā)生欠稅并被公告的納稅人，在納稅信用等級(jí)評(píng)定時(shí)將被扣分，嚴(yán)重影響其信用等級(jí)。納稅信用等級(jí)較低的納稅人在發(fā)票領(lǐng)用、稅收優(yōu)惠享受等方面將受到限制。例如，A級(jí)納稅信用等級(jí)納稅人可一次性領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，而因欠稅被評(píng)為D級(jí)的納稅人，每次只能領(lǐng)取不超過(guò)25份發(fā)票，且需按次限量供應(yīng)。我們希望納稅人能夠珍惜自身的納稅信用，積極履行納稅義務(wù)，避免因欠稅影響信用等級(jí)，給自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利影響。2.與社會(huì)信用體系融合：稅務(wù)機(jī)關(guān)將欠稅公告信息與沈陽(yáng)市社會(huì)信用體系建設(shè)相結(jié)合，將欠稅信息共享至相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)。欠稅信息可能會(huì)被納入企業(yè)或個(gè)人的信用檔案，影響其在金融信貸、政府項(xiàng)目招投標(biāo)、榮譽(yù)評(píng)選等方面的信用評(píng)級(jí)。例如，銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款審批時(shí)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在欠稅公告記錄，可能會(huì)提高貸款門(mén)檻或降低貸款額度。通過(guò)這種方式，促使納稅人重視欠稅問(wèn)題，盡快補(bǔ)繳稅款，維護(hù)良好的信用記錄。對(duì)欠稅人的幫扶與引導(dǎo)1.政策輔導(dǎo)：對(duì)于因不了解稅收政策而導(dǎo)致欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供免費(fèi)的政策輔導(dǎo)。通過(guò)舉辦稅收政策培訓(xùn)班、上門(mén)輔導(dǎo)、電話(huà)咨詢(xún)解答等方式，幫助納稅人準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，避免因政策理解偏差再次出現(xiàn)欠稅情況。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)新出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)組織欠稅企業(yè)參加培訓(xùn)，詳細(xì)講解政策適用范圍、申報(bào)流程等，確保企業(yè)能夠享受到應(yīng)有的稅收優(yōu)惠，減輕納稅負(fù)擔(dān)。希望納稅人能夠積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的政策輔導(dǎo)活動(dòng)，不斷提升自身的辦稅能力。2.制定還款計(jì)劃：對(duì)于確實(shí)存在資金困難但有還款意愿的欠稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其實(shí)際情況，協(xié)助欠稅人制定合理的欠稅還款計(jì)劃。還款計(jì)劃可根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金流情況等因素確定還款期限和金額，分期分批償還欠稅。在還款計(jì)劃執(zhí)行期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)欠稅人的履行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)欠稅人未按照還款計(jì)劃執(zhí)行，將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。希望欠稅人能夠嚴(yán)格按照還款計(jì)劃履行義務(wù)，逐步消除欠稅，恢復(fù)正常的納稅秩序。法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)提示1.法律責(zé)任：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。希望廣大納稅人能夠嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，切勿抱有僥幸心理，做出妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的違法行為。2.風(fēng)險(xiǎn)提示：欠稅行為不僅會(huì)損害企業(yè)或個(gè)人的信用形象，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和個(gè)人的社會(huì)活動(dòng)，還可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的催繳、罰款等措施。長(zhǎng)期欠稅不繳，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押、拍賣(mài)等，給納稅人帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失。我們希望納稅人