保利集團資產管理辦法一、引言親愛的保利集團各位同仁：資產管理對于我們保利集團的穩(wěn)健發(fā)展至關重要。在過去二十年的工作經歷中，我深刻體會到良好的資產管理不僅能保障集團資產的安全與完整，更能提升資產的使用效率，為集團創(chuàng)造更大的價值。我們所處的行業(yè)環(huán)境復雜多變，市場競爭日益激烈，為了更好地適應市場變化，實現(xiàn)集團的戰(zhàn)略目標，制定一套科學、規(guī)范且符合實際運營需求的資產管理辦法迫在眉睫。這不僅是遵循相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，更是我們保利集團實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。希望大家能夠認真學習并貫徹執(zhí)行本辦法，共同為集團的資產管理工作貢獻力量。二、資產管理的目標與原則（一）目標1.資產保值增值：通過合理有效的管理措施，確保集團各類資產在市場波動環(huán)境下保持價值穩(wěn)定，并逐步實現(xiàn)增值，為集團創(chuàng)造更多的經濟效益。2.優(yōu)化資源配置：根據集團的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展需求，對資產進行合理調配，提高資產的使用效率，使資源向優(yōu)勢業(yè)務和重點項目傾斜，增強集團整體競爭力。3.風險防控：建立健全風險識別、評估和控制機制，及時發(fā)現(xiàn)并化解資產管理過程中的各類風險，保障集團資產的安全。（二）原則1.合法性原則：所有資產管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)相關標準，確保集團資產管理工作在合法合規(guī)的框架內進行。2.效益性原則：以提高資產使用效益為核心，在保障資產安全的前提下，通過科學的運營和管理，實現(xiàn)資產價值的最大化。3.全面性原則：涵蓋集團所有資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等，對資產的購置、使用、處置等全生命周期進行全面管理。4.責任明確原則：明確各部門、各崗位在資產管理中的職責，確保資產管理工作責任到人，避免出現(xiàn)管理真空和推諉現(xiàn)象。三、資產管理職責分工（一）集團總部資產管理部門1.制度制定與修訂：負責制定和修訂集團統(tǒng)一的資產管理辦法及相關實施細則，并根據國家法律法規(guī)、行業(yè)政策變化以及集團實際運營情況進行適時調整。2.統(tǒng)籌規(guī)劃：結合集團戰(zhàn)略規(guī)劃，制定集團資產配置計劃和預算，指導各子公司及部門的資產管理工作，確保集團資產的合理布局和優(yōu)化配置。3.監(jiān)督檢查：定期對各子公司及部門的資產管理工作進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保資產管理辦法的有效執(zhí)行。4.資產處置審核：負責審核各子公司及部門重大資產處置事項，確保資產處置符合集團利益和相關規(guī)定。（二）子公司及部門資產管理職責1.執(zhí)行集團制度：嚴格執(zhí)行集團制定的資產管理辦法及相關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定具體的資產管理實施辦法，并報集團總部備案。2.日常管理：負責本單位資產的日常管理工作，包括資產的購置、驗收、登記、清查、維護、使用等，確保資產的安全完整和正常使用。3.預算編制與執(zhí)行：根據本單位業(yè)務發(fā)展需求，編制資產購置、更新改造等預算，并嚴格按照批準的預算執(zhí)行，合理控制資產購置和使用成本。4.資產處置申報：對于本單位需要處置的資產，按照規(guī)定程序及時向集團總部申報，并配合完成資產處置工作。（三）財務部門職責1.核算與監(jiān)督：負責對集團資產進行準確的會計核算，建立健全資產臺賬，定期與資產管理部門進行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。同時，對資產管理過程中的財務活動進行監(jiān)督，防范財務風險。2.預算管理：參與集團資產配置計劃和預算的編制工作，從財務角度對資產購置、處置等事項進行審核和評估，為資產管理決策提供財務支持。3.績效評價：會同資產管理部門制定資產績效評價指標體系，對資產的使用效益進行評價，為資產的優(yōu)化配置和管理提供依據。（四）審計部門職責1.審計監(jiān)督：定期對集團資產管理情況進行審計，包括資產購置、使用、處置等環(huán)節(jié)，檢查資產管理辦法的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為。2.風險評估：對資產管理過程中的風險進行評估，提出風險防范建議，促進集團完善資產管理內部控制制度。3.專項審計：根據集團需要，對重大資產項目進行專項審計，確保資產項目的合規(guī)性和效益性。四、資產分類與管理（一）固定資產管理1.固定資產購置需求申報：各子公司及部門根據業(yè)務發(fā)展需要，提出固定資產購置需求，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置理由、規(guī)格型號、預算金額等信息，并按照規(guī)定程序報相關領導審批。采購實施：經審批同意后，由集團采購部門按照集團采購管理辦法組織實施采購。在采購過程中，要充分進行市場調研，選擇優(yōu)質供應商，確保采購的固定資產質量可靠、價格合理。驗收與入賬：固定資產購置到位后，由使用部門會同資產管理部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，并及時辦理入賬手續(xù)。財務部門根據相關憑證進行固定資產的會計核算。2.固定資產使用與維護使用登記：各使用部門對領用的固定資產進行登記，建立固定資產使用臺賬，記錄資產的領用時間、使用人、存放地點等信息。同時，要妥善保管固定資產，確保資產的正常使用。定期維護：各使用部門應按照固定資產的使用說明書和相關規(guī)定，定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產性能良好。對于大型、關鍵設備，要制定專門的維護計劃，并由專業(yè)人員進行維護。變更管理：固定資產在使用過程中，如發(fā)生使用人、存放地點等變更，使用部門應及時填寫固定資產變更申請表，報資產管理部門備案，并更新固定資產使用臺賬。3.固定資產清查清查頻率：集團定期組織固定資產清查，每年至少進行一次全面清查。各子公司及部門應定期進行自查，確保資產賬實相符。清查方法：清查工作由資產管理部門牽頭，會同財務部門、使用部門等相關人員共同進行。清查時，要對固定資產逐一進行盤點，核對資產的名稱、規(guī)格型號、數量、使用狀態(tài)等信息，并與固定資產臺賬和財務賬目進行核對。差異處理：清查過程中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，要及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。對于盤盈的固定資產，要及時入賬；對于盤虧或毀損的固定資產，要查明責任，根據不同情況進行相應的處理。4.固定資產處置處置申請：各子公司及部門對于需要處置的固定資產，應填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、處置方式、資產凈值等信息，并按照規(guī)定程序報相關領導審批。評估與審批：對于重大固定資產處置事項，應委托具有資質的評估機構進行評估，確定資產的處置價值。評估結果報集團總部資產管理部門審核，并經集團相關領導審批同意后，方可實施處置。處置實施：根據審批意見，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等。處置過程要遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置的合規(guī)性和效益性。處置收入及時足額入賬，處置損失要查明原因并進行相應的處理。（二）流動資產管理1.貨幣資金管理賬戶管理：集團及各子公司應嚴格按照國家法律法規(guī)和銀行相關規(guī)定，開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應按照規(guī)定程序報集團總部審批，并及時向財務部門備案。資金收付：貨幣資金的收付應嚴格按照審批程序進行，確保資金收付的真實性、合法性和準確性。財務部門要加強對資金收付的審核，嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。資金盤點：財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。同時，每月要與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。2.應收賬款管理信用評估：集團銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應會同財務部門等相關人員對客戶的信用狀況進行評估，確定客戶的信用額度和信用期限。信用評估要綜合考慮客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等因素。合同管理：銷售合同應明確收款方式、收款期限等條款，確保應收賬款的回收有明確的依據。財務部門要對銷售合同進行備案管理，及時掌握應收賬款的形成和回收情況。催收管理：財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門通報應收賬款的逾期情況。銷售部門要負責應收賬款的催收工作，采取有效的催收措施，確保應收賬款的及時回收。對于逾期較長的應收賬款，要及時采取法律手段進行追討。3.存貨管理采購管理：存貨采購應根據生產經營計劃和市場需求，結合庫存情況，合理編制采購計劃。采購過程要嚴格按照集團采購管理辦法執(zhí)行，確保采購的存貨質量合格、價格合理。驗收入庫：存貨到貨后，由采購部門會同質量檢驗部門、倉庫管理部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，填寫存貨驗收單，并辦理入庫手續(xù)。倉庫管理部門要建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。庫存管理：倉庫管理部門要對存貨進行妥善保管，確保存貨的安全完整。同時，要定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于積壓、變質等存貨，要及時進行清理和處理。出庫管理：存貨出庫應根據生產經營需要，憑相關部門開具的領料單或銷售發(fā)貨單辦理出庫手續(xù)。倉庫管理部門要嚴格按照出庫憑證發(fā)貨，并及時更新存貨臺賬。（三）無形資產管理1.無形資產取得自行研發(fā)：集團及各子公司自行研發(fā)的無形資產，應按照國家相關會計準則和集團內部規(guī)定，對研發(fā)過程中的費用進行合理歸集和核算。研發(fā)項目達到預定用途形成無形資產時，要及時進行確認和入賬。外購：外購無形資產應按照集團采購管理辦法進行采購，簽訂詳細的采購合同，明確無形資產的內容、價格、使用范圍、保密條款等事項。采購完成后，及時辦理入賬手續(xù)。2.無形資產使用與保護使用管理：各使用部門應按照規(guī)定的用途和范圍使用無形資產，充分發(fā)揮無形資產的價值。同時，要建立無形資產使用臺賬，記錄無形資產的使用情況。保護措施：集團要加強對無形資產的保護，采取必要的保密措施，防止無形資產的泄露和侵權。對于涉及知識產權的無形資產，要及時申請專利、商標等法律保護。3.無形資產攤銷與減值攤銷核算：財務部門應按照國家相關會計準則和集團規(guī)定，對無形資產進行合理攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。減值測試：定期對無形資產進行減值測試，當發(fā)現(xiàn)無形資產出現(xiàn)減值跡象時，要及時進行評估和核算，計提無形資產減值準備。五、資產預算與績效管理（一）資產預算管理1.預算編制年度預算：每年末，各子公司及部門根據集團戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度業(yè)務發(fā)展計劃，結合資產現(xiàn)狀，編制本單位下一年度資產購置、更新改造、維護等預算。預算編制要堅持實事求是、勤儉節(jié)約的原則，確保預算的合理性和可行性。匯總審核：各子公司及部門將編制好的資產預算報集團總部資產管理部門匯總。資產管理部門會同財務部門等相關部門對預算進行審核，審核內容包括預算的完整性、合理性、合規(guī)性等。審批下達：經審核后的資產預算報集團相關領導審批。審批通過后，由集團總部下達給各子公司及部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與調整嚴格執(zhí)行：各子公司及部門要嚴格按照批準的資產預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。在預算執(zhí)行過程中，要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保預算執(zhí)行進度與業(yè)務發(fā)展相匹配。調整程序：如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額等內容，并報集團總部審批。經審批同意后，方可進行預算調整。（二）資產績效管理1.指標設定建立體系：集團總部資產管理部門會同財務部門等相關部門，根據資產的不同類型和特點，建立科學合理的資產績效評價指標體系。指標體系應涵蓋資產的使用效率、經濟效益、社會效益等方面。確定目標：各子公司及部門根據集團下達的資產績效目標，結合本單位實際情況，進一步細化和分解績效指標，明確本單位的資產績效目標。2.績效評價定期評價：每年末，各子公司及部門按照資產績效評價指標體系，對本單位的資產績效進行自我評價，并將評價結果報集團總部資產管理部門。綜合評價：集團總部資產管理部門會同財務部門等相關部門，對各子公司及部門的資產績效評價結果進行審核和綜合評價，形成集團資產績效評價報告。3.結果應用激勵約束：資產績效評價結果作為各子公司及部門績效考核的重要內容，與員工薪酬、獎勵、晉升等掛鉤。對資產績效評價優(yōu)秀的單位和個人，給予表彰和獎勵；對資產績效評價較差的單位，要責令整改，并視情況進行相應的處罰。決策依據：資產績效評價結果為集團資產配置、調整和處置等決策提供重要依據。通過分析評價結果，找出資產管理中存在的問題和不足，及時調整資產管理策略，提高資產使用效益。六、資產信息化管理1.系統(tǒng)建設：集團應建立統(tǒng)一的資產管理信息系統(tǒng)，涵蓋固定資產、流動資產、無形資產等各類資產的全生命周期管理。通過信息化手段，實現(xiàn)資產信息的實時共享和動態(tài)管理，提高資產管理效率和準確性。2.數據錄入與維護：各子公司及部門要按照資產管理信息系統(tǒng)的要求，及時、準確地將資產的基礎信息、變動情況等錄入系統(tǒng)，并定期對系統(tǒng)數據進行維護和更新，確保數據的真實性、完整性和有效性。3.系統(tǒng)應用與培訓：加強資產管理信息系統(tǒng)的推廣應用，組織相關人員進行系統(tǒng)操作培訓，使員工熟練掌握系統(tǒng)的功能和使用方法。同時，要建立系統(tǒng)使用反饋機制，及時解決系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的問題，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能。七、監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督：集團總部資產管理部門、財務部門、審計部門等要加強對各子公司及部門資產管理工作的內部監(jiān)督。定期或不定期對資產管理情況進行檢查，檢查內容包括資產管理制度的執(zhí)行情況、資產的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產賬實相符情況