發(fā)票收據(jù)支票管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票、收據(jù)和支票的使用與管理，確保公司財務(wù)活動的合法性、真實性和準(zhǔn)確性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及下屬分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票、收據(jù)和支票的管理。管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票、收據(jù)和支票的開具、取得、使用和保管合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票、收據(jù)和支票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：對發(fā)票、收據(jù)和支票的管理應(yīng)涵蓋從取得、開具、使用到保管的全過程，確保各項信息完整、準(zhǔn)確。4.安全性原則：采取有效的安全措施，確保發(fā)票、收據(jù)和支票的安全，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。發(fā)票管理發(fā)票的領(lǐng)購1.公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)持稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《發(fā)票領(lǐng)購簿》、購票員身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與《發(fā)票領(lǐng)購簿》記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有缺聯(lián)、少份、錯號等問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系處理。發(fā)票的開具1.開具范圍：公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，可以不開具發(fā)票，但消費者要求開具的，必須開具。2.開具要求開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容必須與實際交易相符，不得虛開、代開發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。發(fā)票的大小寫金額必須一致，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)保存。3.特殊情況處理發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。發(fā)票的取得1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.對取得的發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購銷雙方名稱及稅號、商品或服務(wù)名稱、金額等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與收款方聯(lián)系更換。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。發(fā)票的保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并在報刊等媒體上聲明作廢。同時，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。收據(jù)管理收據(jù)的種類及適用范圍1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來、費用報銷等業(yè)務(wù)。內(nèi)部收據(jù)僅限于公司內(nèi)部使用，不得對外開具。2.外部收據(jù)：用于公司與外部單位或個人之間的非經(jīng)營性資金往來，如收到的押金、保證金等。外部收據(jù)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行管理。收據(jù)的印制與領(lǐng)購1.內(nèi)部收據(jù)由公司統(tǒng)一印制，印制前應(yīng)報經(jīng)公司財務(wù)部門審核批準(zhǔn)。印制的收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，注明公司名稱、收據(jù)編號、收款日期、收款項目、金額等內(nèi)容。2.外部收據(jù)可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購，領(lǐng)購程序參照發(fā)票領(lǐng)購規(guī)定執(zhí)行。收據(jù)的開具1.開具收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋財務(wù)專用章。2.收據(jù)內(nèi)容必須與實際收款情況相符，不得虛構(gòu)或夸大收款金額。3.開具收據(jù)時，應(yīng)注明收款事由、付款單位或個人名稱等信息。收據(jù)的保管1.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限為5年。保存期滿，經(jīng)公司財務(wù)部門審核批準(zhǔn)后可以銷毀。2.空白收據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，專人負(fù)責(zé)保管，定期進(jìn)行盤點，確保收據(jù)的安全。支票管理支票的種類及適用范圍1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，只能在銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)使用。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。支票的購買與保管1.支票由公司財務(wù)部門指定專人到開戶銀行購買。購買支票時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可辦理購買手續(xù)。2.空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，存放在保險柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。支票保管人員應(yīng)定期對支票進(jìn)行盤點，確保支票的數(shù)量與賬面記錄一致。支票的簽發(fā)1.簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫。2.支票的各項內(nèi)容必須填寫齊全，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。3.簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票。4.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。支票的使用與背書轉(zhuǎn)讓1.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。2.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時，背書人應(yīng)當(dāng)在支票背面簽章，并注明被背書人名稱和背書日期。支票的掛失止付1.支票喪失，失票人可以及時通知付款人掛失止付。掛失止付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章，付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失支票確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。2.失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票、收據(jù)和支票的管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票、收據(jù)和支票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。2.檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。對違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供