項目成本統(tǒng)計管理辦法?一、總則（一）制定目的為了加強公司項目成本管理，規(guī)范項目成本統(tǒng)計工作，準(zhǔn)確、及時地反映項目成本狀況，提高項目經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有項目的成本統(tǒng)計管理工作，包括但不限于工程建設(shè)項目、軟件開發(fā)項目、市場營銷項目等。（三）管理原則1.真實性原則：成本統(tǒng)計數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確地反映項目實際發(fā)生的成本，不得虛報、瞞報或篡改。2.及時性原則：成本統(tǒng)計工作應(yīng)及時進行，確保數(shù)據(jù)的時效性，為項目決策提供及時的支持。3.完整性原則：成本統(tǒng)計應(yīng)涵蓋項目的所有成本要素，包括直接成本和間接成本，確保成本數(shù)據(jù)的完整性。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在項目成本統(tǒng)計管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。二、項目成本統(tǒng)計管理組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，分管副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部門、項目管理部門、采購部門、人力資源部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)項目成本統(tǒng)計管理辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常的項目成本統(tǒng)計管理工作。（二）職責(zé)分工1.項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組-負(fù)責(zé)制定公司項目成本統(tǒng)計管理的總體方針和政策。-審批項目成本預(yù)算和成本控制目標(biāo)。-協(xié)調(diào)解決項目成本統(tǒng)計管理工作中出現(xiàn)的重大問題。-對項目成本統(tǒng)計管理工作進行監(jiān)督和考核。2.項目成本統(tǒng)計管理辦公室-制定和完善項目成本統(tǒng)計管理制度和流程。-組織開展項目成本統(tǒng)計工作，收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)。-編制項目成本報表，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報項目成本情況。-對項目成本進行監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進措施。-建立項目成本統(tǒng)計檔案，妥善保管成本統(tǒng)計資料。3.財務(wù)部門-負(fù)責(zé)項目成本的核算和賬務(wù)處理，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。-參與項目成本預(yù)算的編制和審核，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見。-協(xié)助項目成本統(tǒng)計管理辦公室開展成本統(tǒng)計工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。4.項目管理部門-負(fù)責(zé)項目的整體規(guī)劃和實施，制定項目進度計劃和成本控制措施。-組織編制項目成本預(yù)算，分解成本目標(biāo)到各個工作環(huán)節(jié)和責(zé)任人。-及時掌握項目成本動態(tài)，對成本偏差進行分析和處理。-配合項目成本統(tǒng)計管理辦公室開展成本統(tǒng)計工作，提供項目實施過程中的成本信息。5.采購部門-負(fù)責(zé)項目物資和服務(wù)的采購工作，控制采購成本。-建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商進行評估和管理。-及時提供采購合同和采購發(fā)票等相關(guān)資料，配合成本統(tǒng)計工作。6.人力資源部門-負(fù)責(zé)項目人員的招聘、培訓(xùn)和績效管理，合理配置人力資源。-核算項目人員的薪酬和福利成本，提供相關(guān)人力資源成本數(shù)據(jù)。-配合項目成本統(tǒng)計管理辦公室開展成本統(tǒng)計工作，提供人員變動和考勤等信息。三、項目成本的構(gòu)成與分類（一）成本構(gòu)成項目成本由直接成本和間接成本兩部分構(gòu)成。1.直接成本-人工成本：指直接參與項目實施的人員的薪酬、獎金、福利等費用。-材料成本：指項目所需的各種原材料、構(gòu)配件、設(shè)備等的采購費用。-設(shè)備租賃成本：指項目使用的設(shè)備的租賃費用。-分包成本：指將項目部分工作分包給其他單位或個人所支付的費用。-其他直接成本：指與項目直接相關(guān)的其他費用，如運輸費、水電費、差旅費等。2.間接成本-管理費用：指項目管理部門為組織和管理項目所發(fā)生的費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。-銷售費用：指為銷售項目產(chǎn)品或服務(wù)所發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、業(yè)務(wù)招待費等。-財務(wù)費用：指項目在融資過程中所發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。-其他間接成本：指除上述費用以外的其他間接費用，如折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。（二）成本分類為了便于成本統(tǒng)計和分析，項目成本可按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類。1.按成本性態(tài)分類-固定成本：指在一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，成本總額不隨業(yè)務(wù)量的變動而變動的成本，如固定資產(chǎn)折舊費、管理人員薪酬等。-變動成本：指在一定時期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，成本總額隨業(yè)務(wù)量的變動而成正比例變動的成本，如材料成本、人工成本等。-混合成本：指成本總額隨業(yè)務(wù)量的變動而變動，但不成正比例變動的成本，如水電費、設(shè)備維護費等。2.按成本發(fā)生的時間分類-歷史成本：指已經(jīng)發(fā)生的成本，是項目成本統(tǒng)計的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。-預(yù)算成本：指根據(jù)項目計劃和預(yù)算編制的成本，是項目成本控制的目標(biāo)。-實際成本：指項目實際發(fā)生的成本，是與預(yù)算成本進行比較和分析的依據(jù)。四、項目成本預(yù)算編制（一）預(yù)算編制原則1.以項目目標(biāo)為導(dǎo)向：項目成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目的目標(biāo)和要求進行編制，確保預(yù)算能夠支持項目的順利實施。2.實事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合項目實際情況，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋項目的所有成本要素，包括直接成本和間接成本，做到全面、完整。4.彈性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對項目實施過程中可能出現(xiàn)的變化和不確定性。（二）預(yù)算編制方法1.自上而下法：由公司高層管理人員根據(jù)項目的總體目標(biāo)和要求，制定項目的總成本預(yù)算，然后將總成本預(yù)算分解到各個部門和工作環(huán)節(jié)。2.自下而上法：由項目基層人員根據(jù)項目的具體工作內(nèi)容和要求，編制各個工作環(huán)節(jié)的成本預(yù)算，然后匯總形成項目的總成本預(yù)算。3.綜合法：結(jié)合自上而下法和自下而上法的優(yōu)點，先由公司高層管理人員制定項目的總成本預(yù)算框架，然后由項目基層人員根據(jù)框架編制各個工作環(huán)節(jié)的成本預(yù)算，最后進行綜合平衡和調(diào)整。（三）預(yù)算編制流程1.項目啟動階段：項目管理部門組織相關(guān)人員對項目進行可行性研究和分析，確定項目的目標(biāo)、范圍和要求。2.成本估算階段：項目管理部門和相關(guān)部門根據(jù)項目的特點和要求，采用合適的方法對項目成本進行估算。3.預(yù)算編制階段：項目管理部門根據(jù)成本估算結(jié)果，編制項目成本預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門進行審核。4.預(yù)算審核階段：財務(wù)部門對項目成本預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審核通過后，提交項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。5.預(yù)算下達階段：項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，正式下達項目成本預(yù)算，并將預(yù)算分解到各個部門和責(zé)任人。五、項目成本統(tǒng)計方法與流程（一）統(tǒng)計方法1.實際成本法：按照項目實際發(fā)生的成本進行統(tǒng)計，是最基本的成本統(tǒng)計方法。2.標(biāo)準(zhǔn)成本法：預(yù)先制定成本標(biāo)準(zhǔn)，然后將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進行比較，分析成本差異。3.作業(yè)成本法：以作業(yè)為基礎(chǔ)，將成本分配到各個作業(yè)環(huán)節(jié)，然后根據(jù)作業(yè)的消耗情況計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）統(tǒng)計流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門和責(zé)任人按照規(guī)定的時間和格式，收集項目實施過程中的成本數(shù)據(jù)，包括發(fā)票、合同、報銷單等原始憑證。2.數(shù)據(jù)審核：項目成本統(tǒng)計管理辦公室對收集到的成本數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.數(shù)據(jù)錄入：審核通過后，將成本數(shù)據(jù)錄入到項目成本統(tǒng)計管理系統(tǒng)中。4.成本核算：財務(wù)部門根據(jù)錄入的成本數(shù)據(jù)，進行成本核算和賬務(wù)處理。5.報表編制：項目成本統(tǒng)計管理辦公室根據(jù)成本核算結(jié)果，編制項目成本報表，包括成本明細(xì)表、成本匯總表、成本分析表等。6.報表報送：定期將項目成本報表報送項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組和相關(guān)部門。六、項目成本分析與控制（一）成本分析方法1.比較分析法：將實際成本與預(yù)算成本、歷史成本進行比較，分析成本差異的原因和程度。2.比率分析法：計算各種成本比率，如成本利潤率、成本費用率等，分析成本的效益和效率。3.因素分析法：分析影響成本的各種因素，確定各因素對成本的影響程度，為成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照項目成本預(yù)算進行成本控制，對超出預(yù)算的支出進行嚴(yán)格審批。2.采購控制：加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.進度控制：合理安排項目進度，避免因工期延誤而增加成本。4.質(zhì)量控制：加強質(zhì)量管理，確保項目質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題而增加成本。5.成本預(yù)警：建立成本預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行糾正。七、項目成本統(tǒng)計報告與檔案管理（一）統(tǒng)計報告1.定期報告：項目成本統(tǒng)計管理辦公室定期編制項目成本統(tǒng)計報告，向項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組和相關(guān)部門匯報項目成本情況。報告內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本分析結(jié)果、成本控制措施等。2.專項報告：根據(jù)項目需要，及時編制專項成本統(tǒng)計報告，如重大成本偏差分析報告、成本節(jié)約獎勵報告等。（二）檔案管理1.檔案內(nèi)容：項目成本統(tǒng)計檔案包括成本預(yù)算、成本統(tǒng)計報表、成本分析報告、原始憑證等相關(guān)資料。2.檔案保管：項目成本統(tǒng)計管理辦公室負(fù)責(zé)建立項目成本統(tǒng)計檔案，妥善保管成本統(tǒng)計資料。檔案保管期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。3.檔案查閱：相關(guān)人員需要查閱項目成本統(tǒng)計檔案時，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定辦理查閱手續(xù)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門定期對項目成本統(tǒng)計管理工作進行審計，檢查成本統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.專項檢查：項目成本統(tǒng)計管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期對項目成本統(tǒng)計管理工作進行專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）考核制度1.考核指標(biāo)：建立項目成本統(tǒng)計管理考核指標(biāo)體系，包括成本預(yù)算執(zhí)行