集團(tuán)內(nèi)部清欠管理辦法?一、引言在集團(tuán)化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)收賬款的管理至關(guān)重要。隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷拓展和多元化發(fā)展，內(nèi)部各成員企業(yè)之間以及與外部客戶之間的交易日益頻繁，由此產(chǎn)生的欠款問(wèn)題也逐漸凸顯。有效的清欠管理不僅能夠保障集團(tuán)資金的正常流轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能提升集團(tuán)整體的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部清欠工作，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司、事業(yè)部等具有獨(dú)立核算資格的單位（以下統(tǒng)稱(chēng)"成員單位"）。成員單位之間以及成員單位與外部客戶之間因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款清欠工作，均按照本辦法執(zhí)行。三、清欠工作目標(biāo)（一）總體目標(biāo)通過(guò)建立健全清欠工作機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的全過(guò)程管理，降低集團(tuán)整體應(yīng)收賬款余額，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，確保集團(tuán)資金鏈的安全穩(wěn)定。（二）具體目標(biāo)1.明確各成員單位每年的清欠指標(biāo)，納入年度績(jī)效考核體系。2.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，制定合理的清收計(jì)劃，逐步降低逾期率。3.建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的欠款風(fēng)險(xiǎn)。四、清欠工作組織與職責(zé)（一）清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組集團(tuán)設(shè)立清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，集團(tuán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各成員單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)如下：1.審定集團(tuán)清欠工作的總體目標(biāo)、政策和策略。2.協(xié)調(diào)解決清欠工作中的重大問(wèn)題和跨部門(mén)、跨單位的難題。3.對(duì)清欠工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）清欠工作辦公室清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清欠工作辦公室，辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任辦公室主任。清欠工作辦公室的主要職責(zé)如下：1.制定集團(tuán)清欠工作的具體實(shí)施方案和工作計(jì)劃。2.組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各成員單位的清欠工作。3.定期收集、整理和分析各成員單位的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，向清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)清欠工作進(jìn)展情況。4.建立和維護(hù)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)，為清欠工作提供數(shù)據(jù)支持。（三）成員單位清欠工作小組各成員單位應(yīng)成立清欠工作小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、法務(wù)等相關(guān)部門(mén)人員。成員單位清欠工作小組的主要職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)清欠工作的總體目標(biāo)、政策和策略，制定本單位的清欠工作計(jì)劃和措施。2.負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的日常管理和清欠工作，及時(shí)催收欠款。3.定期向集團(tuán)清欠工作辦公室報(bào)送本單位的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)和清欠工作進(jìn)展情況。4.配合集團(tuán)清欠工作辦公室開(kāi)展相關(guān)工作，提供必要的協(xié)助和支持。（四）相關(guān)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)-負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為清欠工作提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。-參與制定清欠政策和策略，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行客戶信用評(píng)估。-對(duì)清欠資金進(jìn)行管理，確保資金及時(shí)入賬。2.銷(xiāo)售部門(mén)-負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式、付款期限等條款，從源頭上控制應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。-及時(shí)跟蹤客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款情況，對(duì)逾期欠款進(jìn)行催收。-協(xié)助法務(wù)部門(mén)處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛。3.法務(wù)部門(mén)-負(fù)責(zé)審查銷(xiāo)售合同的合法性和有效性，為清欠工作提供法律咨詢(xún)和支持。-對(duì)逾期時(shí)間較長(zhǎng)、催收難度較大的欠款，采取法律手段進(jìn)行清收。-協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)處理應(yīng)收賬款的核銷(xiāo)和壞賬處理工作。五、清欠工作流程（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與跟蹤1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定的條款，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額和賬期。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，對(duì)每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、賬期、客戶名稱(chēng)等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握客戶的動(dòng)態(tài)信息。對(duì)于出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、付款異常等情況的客戶，應(yīng)及時(shí)采取措施，防范欠款風(fēng)險(xiǎn)。（二）逾期應(yīng)收賬款的催收1.當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)立即向客戶發(fā)出催款通知，明確告知客戶欠款金額、逾期時(shí)間和應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，并要求客戶盡快還款。催款通知可以采用書(shū)面、郵件、電話等方式發(fā)出。2.對(duì)于逾期時(shí)間較短（一般為30天以?xún)?nèi)）的欠款，銷(xiāo)售部門(mén)可以通過(guò)電話、郵件等方式進(jìn)行催收，并做好催收記錄。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)（一般為30天以上）的欠款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人進(jìn)行上門(mén)催收，并與客戶協(xié)商制定還款計(jì)劃。3.在催收過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)和清欠工作辦公室。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)催收情況，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。（三）法律清收1.對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，法務(wù)部門(mén)應(yīng)介入處理，采取法律手段進(jìn)行清收。法律清收的方式包括發(fā)送律師函、申請(qǐng)支付令、提起訴訟等。2.法務(wù)部門(mén)在采取法律手段清收欠款前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和分析，收集相關(guān)證據(jù)，制定合理的訴訟策略。在訴訟過(guò)程中，法務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合法院的工作，確保訴訟的順利進(jìn)行。3.對(duì)于勝訴的案件，法務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，確保欠款能夠及時(shí)收回。對(duì)于敗訴的案件，法務(wù)部門(mén)應(yīng)分析敗訴原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的清欠工作提供參考。（四）應(yīng)收賬款的核銷(xiāo)與壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，成員單位應(yīng)按照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)處理。核銷(xiāo)處理應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保核銷(xiāo)的真實(shí)性和合理性。2.成員單位在核銷(xiāo)應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如法院判決書(shū)、破產(chǎn)清算報(bào)告、工商注銷(xiāo)證明等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的核銷(xiāo)情況進(jìn)行記錄，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。3.對(duì)于已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，成員單位仍應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行催收。如收回已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、清欠工作考核與激勵(lì)（一）考核指標(biāo)集團(tuán)將清欠工作納入各成員單位的年度績(jī)效考核體系，考核指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款余額下降率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收賬款清收率等。具體考核指標(biāo)和權(quán)重由集團(tuán)清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各成員單位的實(shí)際情況確定。（二）考核方式清欠工作考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。定量考核主要根據(jù)各成員單位的考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)分；定性考核主要根據(jù)各成員單位在清欠工作中的工作態(tài)度、工作方法、工作效果等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）激勵(lì)措施1.對(duì)于在清欠工作中表現(xiàn)突出的成員單位和個(gè)人，集團(tuán)將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)、獎(jiǎng)金、晉升等。2.對(duì)于清欠工作考核不達(dá)標(biāo)的成員單位，集團(tuán)將給予通報(bào)批評(píng)，并扣減其年度績(jī)效獎(jiǎng)金。對(duì)于連續(xù)兩年清欠工作考核不達(dá)標(biāo)的成員單位負(fù)責(zé)人，集團(tuán)將視情況進(jìn)行調(diào)整。七、清欠工作監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各成員單位的清欠工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查清欠工作的執(zhí)行情況和效果。審計(jì)內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的核算、催收、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，以及清欠工作的管理制度和流程是否健全有效。（二）定期檢查與不定期抽查清欠工作辦公室應(yīng)定期對(duì)各成員單位的清欠工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括清欠工作計(jì)劃的執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、清欠措施的落實(shí)情況等。同時(shí)，清欠工作辦公室還應(yīng)不定期對(duì)各成員單位進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決清欠工作中存在的問(wèn)題。（三）