銀行財務(wù)審批管理辦法?一、引言在金融行業(yè)蓬勃發(fā)展的今天，銀行作為金融體系的核心組成部分，其財務(wù)管理的重要性不言而喻。財務(wù)審批作為銀行財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于規(guī)范銀行財務(wù)收支行為、防范財務(wù)風(fēng)險、提高資金使用效率起著至關(guān)重要的作用。為了加強銀行財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和金融行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本銀行實際情況，特制定本財務(wù)審批管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于本銀行各級機構(gòu)的所有財務(wù)收支審批活動，包括但不限于費用報銷、資本性支出、信貸業(yè)務(wù)費用、采購支出等各類涉及資金流出的事項。三、審批原則（一）合法性原則所有財務(wù)審批事項必須符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定以及本銀行的內(nèi)部規(guī)章制度。嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的財務(wù)支出行為。（二）真實性原則財務(wù)審批所涉及的業(yè)務(wù)事項必須真實發(fā)生，相關(guān)的憑證、票據(jù)等資料必須真實有效。嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)、偽造財務(wù)支出。（三）合理性原則財務(wù)支出應(yīng)當(dāng)具有合理的商業(yè)目的和必要性，支出水平應(yīng)當(dāng)與銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。避免不必要的浪費和不合理的開支。（四）授權(quán)審批原則嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進行財務(wù)審批，任何超越審批權(quán)限的行為都是無效的。各級審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。（五）效益性原則在進行財務(wù)審批時，應(yīng)當(dāng)充分考慮資金的使用效益，確保每一筆資金都能為銀行帶來最大的經(jīng)濟效益和社會效益。四、審批流程（一）申請環(huán)節(jié)1.填寫申請表格：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員在發(fā)生財務(wù)支出事項前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫相應(yīng)的財務(wù)審批申請表格，如費用報銷申請表、采購申請表等。申請表格應(yīng)當(dāng)詳細注明支出事項的內(nèi)容、金額、用途、預(yù)算情況等信息。2.提供相關(guān)附件：申請人應(yīng)當(dāng)提供與支出事項相關(guān)的附件資料，如發(fā)票、合同、協(xié)議、報價單等。附件資料應(yīng)當(dāng)真實、完整、清晰，能夠證明支出事項的真實性和合理性。3.部門負責(zé)人審核：申請人所在部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對申請事項進行初步審核，審核內(nèi)容包括申請事項的真實性、合理性、必要性以及是否符合部門預(yù)算等。部門負責(zé)人審核通過后，在申請表格上簽字確認(rèn)。（二）財務(wù)審核環(huán)節(jié)1.合規(guī)性審核：財務(wù)部門收到申請表格和相關(guān)附件后，應(yīng)當(dāng)對申請事項進行合規(guī)性審核。審核內(nèi)容包括申請事項是否符合國家法律法規(guī)、銀行內(nèi)部規(guī)章制度以及財務(wù)管理制度的要求，附件資料是否齊全、合規(guī)等。2.預(yù)算審核：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對申請事項進行預(yù)算審核，審核申請事項是否在預(yù)算范圍內(nèi)。如果申請事項超出預(yù)算，申請人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整申請。3.資金安排審核：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行的資金狀況和資金計劃，對申請事項的資金安排進行審核。確保申請事項的資金能夠及時、足額安排到位。4.審核意見反饋：財務(wù)部門審核完成后，應(yīng)當(dāng)將審核意見反饋給申請人。如果審核不通過，應(yīng)當(dāng)說明不通過的原因，并要求申請人補充或修改相關(guān)資料。（三）審批環(huán)節(jié)1.分級審批：根據(jù)審批權(quán)限的劃分，申請事項應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的級別進行審批。一般情況下，小額支出事項可以由部門負責(zé)人或財務(wù)部門負責(zé)人審批；大額支出事項應(yīng)當(dāng)由銀行高級管理人員或董事會審批。2.審批決策：審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請事項的實際情況，結(jié)合相關(guān)審核意見，做出審批決策。審批決策應(yīng)當(dāng)明確、清晰，審批意見應(yīng)當(dāng)在申請表格上簽字確認(rèn)。3.特殊情況處理：對于一些特殊的財務(wù)支出事項，如緊急救援、重大突發(fā)事件等，在無法按照正常審批流程進行審批的情況下，可以采取特事特辦的方式，但事后應(yīng)當(dāng)及時補辦相關(guān)審批手續(xù)。（四）執(zhí)行環(huán)節(jié)1.資金支付：申請事項經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行資金支付。資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同、協(xié)議等約定的方式和時間進行，確保資金安全。2.賬務(wù)處理：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時對資金支付事項進行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄財務(wù)收支情況。賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)符合國家會計準(zhǔn)則和銀行內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求。3.檔案管理：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對財務(wù)審批相關(guān)的申請表格、附件資料、審批意見等進行整理、歸檔，建立健全財務(wù)審批檔案管理制度。財務(wù)審批檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，以備查閱和審計。五、審批權(quán)限（一）費用報銷審批權(quán)限1.日常辦公費用：單筆金額在[X]元以下的日常辦公費用報銷，由部門負責(zé)人審批；單筆金額在[X]元以上（含[X]元）的日常辦公費用報銷，由財務(wù)部門負責(zé)人審批。2.差旅費：員工差旅費報銷按照本銀行差旅費管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。一般員工的差旅費報銷由部門負責(zé)人審批；部門負責(zé)人的差旅費報銷由分管行領(lǐng)導(dǎo)審批；行領(lǐng)導(dǎo)的差旅費報銷由董事長審批。3.業(yè)務(wù)招待費：單筆金額在[X]元以下的業(yè)務(wù)招待費報銷，由部門負責(zé)人審批；單筆金額在[X]元以上（含[X]元）的業(yè)務(wù)招待費報銷，由分管行領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額在[X]元以上（含[X]元）的業(yè)務(wù)招待費報銷，由董事長審批。（二）資本性支出審批權(quán)限1.固定資產(chǎn)購置：單項固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人共同審批；單項固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以上（含[X]元）的，由銀行高級管理人員審批；單項固定資產(chǎn)購置金額在[X]元以上（含[X]元）的，由董事會審批。2.在建工程支出：在建工程支出按照項目預(yù)算進行審批。項目預(yù)算在[X]元以下的，由銀行高級管理人員審批；項目預(yù)算在[X]元以上（含[X]元）的，由董事會審批。（三）信貸業(yè)務(wù)費用審批權(quán)限1.貸款評估費、審計費等：單筆金額在[X]元以下的貸款評估費、審計費等信貸業(yè)務(wù)費用報銷，由信貸部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人共同審批；單筆金額在[X]元以上（含[X]元）的信貸業(yè)務(wù)費用報銷，由銀行高級管理人員審批。2.貸款損失準(zhǔn)備金計提：貸款損失準(zhǔn)備金計提按照本銀行貸款損失準(zhǔn)備金管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，由財務(wù)部門提出計提方案，經(jīng)銀行高級管理人員審核后，報董事會審批。（四）采購支出審批權(quán)限1.辦公用品采購：單筆金額在[X]元以下的辦公用品采購，由部門負責(zé)人審批；單筆金額在[X]元以上（含[X]元）的辦公用品采購，由財務(wù)部門負責(zé)人審批。2.設(shè)備采購：單項設(shè)備采購金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人共同審批；單項設(shè)備采購金額在[X]元以上（含[X]元）的，由銀行高級管理人員審批；單項設(shè)備采購金額在[X]元以上（含[X]元）的，由董事會審批。3.重大采購項目：對于一些重大的采購項目，如信息系統(tǒng)建設(shè)、辦公大樓裝修等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行招標(biāo)采購，并由董事會審批。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)審批管理辦法的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括財務(wù)審批流程的合規(guī)性、審批權(quán)限的執(zhí)行情況、財務(wù)支出的真實性和合理性等。審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時反饋給銀行管理層，并提出改進建議。（二）財務(wù)檢查監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)審批管理辦法的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括申請表格的填寫規(guī)范、附件資料的完整性、審批意見的準(zhǔn)確性等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時要求相關(guān)人員進行整改。（三）外部審計監(jiān)督銀行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督。外部審計機構(gòu)的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為銀行改進財務(wù)管理工作的重要依據(jù)。（四）責(zé)任追究對于違反財務(wù)審批管理辦法的行為，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括警告、罰