銀行核銷貸款管理辦法一、總則1.目的在銀行日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些貸款無(wú)法收回的情況。為了規(guī)范核銷貸款管理工作，準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)成果，有效保全銀行資產(chǎn)，特制定本辦法。我們希望通過(guò)本辦法的實(shí)施，能讓銀行在面對(duì)不良貸款核銷時(shí)，有章可循，有條不紊地開(kāi)展相關(guān)工作，確保銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本辦法適用于我行各類本外幣貸款的核銷管理。這意味著無(wú)論是面向個(gè)人的住房貸款、消費(fèi)貸款，還是面向企業(yè)的商業(yè)貸款等，只要符合核銷條件，都將按照本辦法執(zhí)行。希望大家在實(shí)際工作中，能準(zhǔn)確依據(jù)貸款類型，對(duì)應(yīng)本辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，避免出現(xiàn)因適用范圍不清導(dǎo)致的管理混亂。3.基本原則貸款核銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合規(guī)性、審慎性和及時(shí)性原則。真實(shí)性要求我們?cè)诤虽N貸款時(shí)，所依據(jù)的事實(shí)必須真實(shí)可靠，每一筆核銷都要有確鑿的證據(jù)支持。合規(guī)性則強(qiáng)調(diào)所有核銷操作必須符合國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及我行內(nèi)部的各項(xiàng)制度。審慎性提醒我們?cè)谧龀龊虽N決策時(shí)要謹(jǐn)慎，充分評(píng)估各種可能性。及時(shí)性要求一旦符合核銷條件，應(yīng)盡快完成核銷流程，以免拖延導(dǎo)致問(wèn)題惡化。希望大家在日常工作中，時(shí)刻牢記這些原則，確保每一步操作都經(jīng)得起檢驗(yàn)。二、核銷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。比如，一家企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，資不抵債，向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。在破產(chǎn)清算程序結(jié)束后，銀行依據(jù)法定程序參與分配，仍有部分貸款無(wú)法收回，這類情況就符合核銷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（2）借款人死亡，或者依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。例如，借款人突發(fā)意外去世，其遺產(chǎn)在清償債務(wù)后，仍不足以償還銀行貸款，且擔(dān)保人也無(wú)力承擔(dān)剩余債務(wù)，這種情況下的未收回債權(quán)可考慮核銷。（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。像某地發(fā)生嚴(yán)重地震，借款人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和抵押物嚴(yán)重受損，保險(xiǎn)賠償不足以彌補(bǔ)貸款損失，銀行在追償后仍有損失，就符合這一標(biāo)準(zhǔn)。（4）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。比如一些長(zhǎng)期處于停業(yè)狀態(tài)，且已被工商部門吊銷執(zhí)照的企業(yè)，銀行在追償無(wú)果后，相關(guān)貸款有可能符合核銷條件。（5）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。這要求我們?cè)谌粘９ぷ髦?，加?qiáng)對(duì)借款人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的關(guān)注，及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類潛在的核銷情形。（6）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。比如借款人因非法集資等犯罪行為被追究刑事責(zé)任，其財(cái)產(chǎn)在處置后仍無(wú)法清償貸款，銀行在確認(rèn)無(wú)其他可追償對(duì)象后，該債權(quán)可考慮核銷。（7）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，銀行仍無(wú)法收回的債權(quán)。在司法執(zhí)行過(guò)程中，我們要積極配合法院工作，及時(shí)獲取相關(guān)裁定，以便準(zhǔn)確判斷是否符合核銷標(biāo)準(zhǔn)。（8）對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。這就要求我們?cè)谌粘９芾碇?，重視貸款相關(guān)合同和憑證的保管，以及訴訟時(shí)效的監(jiān)控，避免因這些因素影響貸款回收和核銷認(rèn)定。2.特殊認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（1）對(duì)于余額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下）的個(gè)人無(wú)抵押（質(zhì)押）貸款、抵押（質(zhì)押）無(wú)效貸款或者抵押（質(zhì)押）物已處置完畢仍不足以償還的貸款，經(jīng)追索1年以上，仍無(wú)法收回的債權(quán)，可認(rèn)定為呆賬，符合核銷條件。這類小額貸款的核銷認(rèn)定相對(duì)靈活，但我們?nèi)砸獓?yán)格按照規(guī)定的追索程序和時(shí)間要求進(jìn)行操作。（2）銀行卡透支款項(xiàng)，持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)；持卡人和擔(dān)保人死亡或依法宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)；經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)；持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財(cái)產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項(xiàng)等情況，可認(rèn)定為呆賬，予以核銷。銀行卡業(yè)務(wù)涉及面廣，在核銷認(rèn)定時(shí)，我們要細(xì)致審核每一筆透支款項(xiàng)的情況，確保符合標(biāo)準(zhǔn)。大家在實(shí)際工作中，要嚴(yán)格對(duì)照這些認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷貸款是否符合核銷條件，切不可隨意放寬或收緊標(biāo)準(zhǔn)，保證核銷工作的公正性和準(zhǔn)確性。三、核銷流程1.申報(bào)階段（1）貸款經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)收集、整理貸款核銷所需的證明材料。這些材料包括但不限于借款人及擔(dān)保人的基本信息、貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法院判決書、裁定書、相關(guān)部門的證明文件等。經(jīng)辦人員要確保材料的真實(shí)性、完整性和有效性，每一份材料都要能支撐貸款符合核銷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。例如，催收記錄要詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象及結(jié)果等信息。希望大家在收集材料過(guò)程中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，不放過(guò)任何一個(gè)細(xì)節(jié)，為后續(xù)的審核工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（2）貸款經(jīng)辦部門對(duì)擬核銷貸款進(jìn)行初步審查，形成核銷報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括貸款基本情況、形成呆賬的原因、采取的追收措施、認(rèn)定為呆賬的依據(jù)等。在撰寫報(bào)告時(shí)，要力求內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰，讓閱讀者能快速了解貸款全貌和核銷理由。比如，在說(shuō)明形成呆賬原因時(shí)，要具體分析是由于市場(chǎng)環(huán)境變化、借款人經(jīng)營(yíng)失誤還是其他因素導(dǎo)致。完成報(bào)告后，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。2.審核階段（1）風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到貸款經(jīng)辦部門提交的核銷申報(bào)材料后，對(duì)材料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括證明材料是否齊全、符合規(guī)定，核銷報(bào)告內(nèi)容是否準(zhǔn)確、合理，擬核銷貸款是否符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、走訪相關(guān)部門或人員，核實(shí)情況。例如，對(duì)于涉及企業(yè)破產(chǎn)的核銷貸款，可前往破產(chǎn)清算管理部門核實(shí)清算情況。審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)材料存在問(wèn)題或不符合要求，應(yīng)及時(shí)反饋給貸款經(jīng)辦部門補(bǔ)充或修正。希望風(fēng)險(xiǎn)管理部門的同事們能秉持專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，把好審核關(guān)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過(guò)后，將申報(bào)材料及審核意見(jiàn)提交至內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)核銷業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，重點(diǎn)審查核銷程序的合規(guī)性、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、相關(guān)人員履職情況等。審計(jì)過(guò)程中，可采用抽樣審計(jì)、詳細(xì)審計(jì)等方法，確保審計(jì)工作的全面性和深入性。內(nèi)部審計(jì)部門完成審計(jì)后，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審核通過(guò)的核銷項(xiàng)目，提出同意核銷的審計(jì)意見(jiàn)；對(duì)存在問(wèn)題的項(xiàng)目，提出整改建議并要求相關(guān)部門整改后重新申報(bào)。內(nèi)部審計(jì)部門的工作至關(guān)重要，希望大家能以客觀公正的態(tài)度開(kāi)展審計(jì)工作，為銀行的核銷決策提供可靠依據(jù)。3.審批階段（1）經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)通過(guò)的核銷申報(bào)材料，提交至本行核銷審批委員會(huì)。核銷審批委員會(huì)由行領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、法律等部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)專家組成。委員會(huì)對(duì)申報(bào)的核銷項(xiàng)目進(jìn)行集體審議，綜合考慮貸款情況、核銷依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，做出是否同意核銷的決定。審議過(guò)程中，各委員要充分發(fā)表意見(jiàn)，審慎做出決策。例如，對(duì)于一些涉及金額較大或情況復(fù)雜的核銷項(xiàng)目，要進(jìn)行深入討論和分析。希望核銷審批委員會(huì)的各位成員能認(rèn)真履行職責(zé)，確保每一項(xiàng)核銷決策都科學(xué)合理。（2）核銷審批委員會(huì)做出同意核銷的決定后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行貸款核銷的賬務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，要對(duì)核銷后的貸款建立專門的臺(tái)賬進(jìn)行管理，記錄貸款核銷的相關(guān)信息，便于后續(xù)跟蹤和檢查。整個(gè)核銷流程環(huán)環(huán)相扣，每一個(gè)環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。希望大家在實(shí)際操作中，嚴(yán)格按照流程要求，認(rèn)真履行各自職責(zé)，確保核銷工作順利進(jìn)行。四、核銷后管理1.債權(quán)管理貸款核銷后，本行仍應(yīng)保留對(duì)貸款的債權(quán)。各相關(guān)部門應(yīng)繼續(xù)通過(guò)各種合法途徑對(duì)已核銷貸款進(jìn)行追索，包括但不限于與借款人及擔(dān)保人協(xié)商、申請(qǐng)法院恢復(fù)執(zhí)行、關(guān)注借款人及擔(dān)保人資產(chǎn)狀況變化等。我們鼓勵(lì)大家積極主動(dòng)地開(kāi)展追索工作，不放過(guò)任何可能收回貸款的機(jī)會(huì)。例如，可定期與借款人及擔(dān)保人溝通，了解其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)有還款能力，及時(shí)要求其償還債務(wù)。同時(shí)，要將追索過(guò)程和結(jié)果詳細(xì)記錄，及時(shí)反饋給相關(guān)部門。2.檔案管理已核銷貸款的相關(guān)檔案應(yīng)妥善保管，包括申報(bào)材料、審核意見(jiàn)、審批文件、賬務(wù)處理記錄、追索記錄等。檔案管理部門要按照檔案管理規(guī)定，對(duì)這些檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案的完整性和可查閱性。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和本行規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，應(yīng)長(zhǎng)期保存。希望檔案管理部門的同事們能重視已核銷貸款檔案的管理工作，為后續(xù)可能的檢查、審計(jì)及追索工作提供有力支持。3.監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)已核銷貸款的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查債權(quán)追索情況、檔案管理情況、賬務(wù)處理合規(guī)性等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。通過(guò)監(jiān)督檢查，我們要確保核銷后管理工作的有效執(zhí)行，避免出現(xiàn)管理漏洞。希望內(nèi)部審計(jì)部門能充分發(fā)揮監(jiān)督作用，保障銀行資產(chǎn)安全。核銷后管理工作是銀行貸款管理的重要組成部分，雖然貸款已經(jīng)核銷，但我們不能放松管理。希望大家齊心協(xié)力，做好這一階段的工作，盡可能減少銀行損失。五、責(zé)任追究1.責(zé)任認(rèn)定在貸款發(fā)放、管理及核銷過(guò)程中，如因工作人員違反法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定、本行制度或存在重大過(guò)失，導(dǎo)致貸款形成呆賬并給銀行造成損失的，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定要遵循客觀、公正的原則，以事實(shí)為依據(jù)，準(zhǔn)確界定相關(guān)人員的責(zé)任。例如，對(duì)于因貸前調(diào)查不深入、未能準(zhǔn)確評(píng)估借款人風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致貸款損失的，要認(rèn)定貸前調(diào)查人員的責(zé)任；對(duì)于貸后管理不到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)變化的，要認(rèn)定貸后管理人員的責(zé)任。2.責(zé)任追究措施根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施。責(zé)任追究措施包括但不限于批評(píng)教育、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、調(diào)整工作崗位、紀(jì)律處分、解除勞動(dòng)合同等。對(duì)于涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。我們希望通過(guò)嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，強(qiáng)化員工的責(zé)任意識(shí)，促使大家在工作中認(rèn)真履行職責(zé)，減少因人為因素導(dǎo)致的貸款損失。責(zé)任追究制度是我們保障銀行利益、規(guī)范員工行為的重要手段。希望大家能時(shí)刻保持警醒，在工作中嚴(yán)格遵守各項(xiàng)