南沙區(qū)預算績效管理辦法一、總則（一）目的與背景在如今競爭激烈且不斷變化的經(jīng)濟環(huán)境中，南沙區(qū)各組織和企業(yè)面臨著日益復雜的運營挑戰(zhàn)。合理規(guī)劃和有效管理預算，不僅關乎資源的優(yōu)化配置，更是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、提升運營效益的關鍵所在。為確保南沙區(qū)內(nèi)各類主體能夠科學、規(guī)范、高效地開展預算績效管理工作，依據(jù)國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行標準，結合南沙區(qū)的實際情況，特制定本《南沙區(qū)預算績效管理辦法》。（二）適用范圍本辦法適用于南沙區(qū)內(nèi)所有使用財政資金或涉及預算管理的企事業(yè)單位、社會組織以及政府部門。無論是大型國有企業(yè)，還是初創(chuàng)的小型企業(yè)；無論是開展公共服務的社會組織，還是執(zhí)行各類項目的政府機關，只要存在預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等相關活動，均應遵循本辦法的規(guī)定。（三）基本原則1.目標導向原則：預算績效目標應與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務目標緊密結合，確保每一筆預算資金的投入都明確指向特定的預期產(chǎn)出和效果，為達成組織的長期發(fā)展目標提供有力支撐。2.績效優(yōu)先原則：在預算分配和管理過程中，優(yōu)先考量項目和活動的預期績效，將有限的資源向績效良好、效益顯著的領域傾斜，以實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和最大化利用。3.全程管理原則：預算績效管理應貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和評價的全過程，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的無縫銜接和有機統(tǒng)一，確保預算資金在每一個階段都能受到有效的監(jiān)管和控制。4.公開透明原則：除涉及國家機密、商業(yè)秘密和個人隱私等特殊情況外，預算績效信息應保持公開透明，接受社會公眾的監(jiān)督，增強預算管理的公信力和透明度。5.責權一致原則：明確各預算管理主體在預算績效管理中的權利和責任，做到誰使用資金、誰負責績效，確保預算管理責任落實到位，形成有效的激勵約束機制。二、預算績效目標管理（一）績效目標的設定1.設定要求各預算單位應根據(jù)自身職能職責、年度工作計劃和項目特點，科學合理地設定預算績效目標。績效目標應具有明確性、可衡量性、相關性、可行性和時限性（SMART原則）。明確性：績效目標應清晰、準確地描述預期的產(chǎn)出和效果，避免模糊不清或產(chǎn)生歧義。例如，不能簡單表述為“提高服務質(zhì)量”，而應具體為“將客戶滿意度提升至90%以上”?？珊饬啃裕耗繕藨軌蛲ㄟ^定量或定性的指標進行衡量，以便于對目標的完成情況進行準確評估。比如，對于工程項目，可以設定“工程質(zhì)量驗收合格率達到100%”等量化指標。相關性：績效目標應與預算資金的使用方向、組織的戰(zhàn)略目標以及相關政策要求緊密相關，確保資金使用的針對性和有效性?？尚行裕耗繕说脑O定要充分考慮實際情況和資源條件，具有現(xiàn)實可行性，既不能過高導致無法實現(xiàn)，也不能過低失去目標的引領作用。時限性：應明確績效目標的實現(xiàn)期限，如年度目標、項目周期內(nèi)目標等，以便于進行階段性監(jiān)控和評價。2.設定流程項目申報階段：預算單位在申報項目預算時，應同步填報《預算績效目標申報表》，詳細闡述項目的績效目標、績效指標以及指標值等內(nèi)容?？冃繕藨c項目申報書的內(nèi)容相互呼應，確保項目實施的方向和預期效果清晰明確。審核階段：財政部門或主管部門應對預算單位報送的績效目標進行審核。審核內(nèi)容包括目標的完整性、合規(guī)性、合理性等方面。對于不符合要求的績效目標，應及時反饋給預算單位進行修改完善。只有通過審核的績效目標，才能進入預算安排流程。（二）績效目標的調(diào)整1.調(diào)整情形在預算執(zhí)行過程中，如遇政策變化、不可抗力因素、項目內(nèi)容調(diào)整等特殊情況，導致原績效目標無法實現(xiàn)或需進行重大調(diào)整的，預算單位應及時提出績效目標調(diào)整申請。2.調(diào)整程序預算單位申請：預算單位應填寫《預算績效目標調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及調(diào)整后對項目實施和預算執(zhí)行的影響等情況，并附上相關證明材料。部門審核：主管部門對預算單位提交的調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過后，報財政部門審批。財政部門審批：財政部門對主管部門報送的績效目標調(diào)整申請進行最終審批。經(jīng)審批同意后，預算單位方可按照調(diào)整后的績效目標組織項目實施。三、預算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責1.預算單位：負責對本單位預算項目的績效運行情況進行日常監(jiān)控，及時掌握項目進展、資金使用、績效目標完成等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行整改。2.主管部門：對所屬預算單位的預算績效運行監(jiān)控工作進行指導和監(jiān)督，匯總分析本部門預算績效運行情況，向財政部門報送監(jiān)控報告，并對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重大問題提出處理建議。3.財政部門：負責制定預算績效運行監(jiān)控管理制度和工作流程，組織開展全區(qū)預算績效運行監(jiān)控工作，對主管部門報送的監(jiān)控報告進行審核和分析，對發(fā)現(xiàn)的共性問題和重大問題進行研究處理，并將監(jiān)控結果作為預算調(diào)整和后續(xù)預算安排的重要依據(jù)。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容資金使用情況：主要監(jiān)控預算執(zhí)行進度是否符合計劃安排，有無截留、挪用、超支等情況；資金使用是否合規(guī)，是否符合相關財經(jīng)制度和項目規(guī)定用途。項目進展情況：包括項目是否按計劃推進，項目實施過程中的組織管理是否規(guī)范，是否存在影響項目實施的重大問題等?？冃繕送瓿汕闆r：重點監(jiān)控績效指標的完成進度，是否達到預期目標值；若未達到，分析原因并評估對最終績效目標實現(xiàn)的影響程度。2.監(jiān)控方式定期采集數(shù)據(jù)：預算單位應按規(guī)定的時間節(jié)點，如每月、每季度，收集整理項目實施和資金使用相關數(shù)據(jù)，形成績效運行監(jiān)控報表，如實反映項目績效運行情況。實地核查：主管部門和財政部門可根據(jù)需要，對部分重點項目開展實地核查工作。通過實地查看項目現(xiàn)場、查閱相關資料、與項目負責人和實施人員溝通交流等方式，全面了解項目績效運行的真實情況。數(shù)據(jù)分析與預警：利用信息化手段，建立預算績效運行監(jiān)控數(shù)據(jù)分析平臺，對采集的數(shù)據(jù)進行匯總、分析和比對。通過設置預警指標和閾值，對偏離預期績效目標的項目及時發(fā)出預警信號，以便及時采取措施進行干預。（三）監(jiān)控結果處理1.問題整改：對于監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，預算單位應及時制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，認真進行整改。主管部門應加強對整改情況的跟蹤督促，確保問題得到有效解決。2.預算調(diào)整：對于因績效目標不合理、項目實施條件發(fā)生重大變化等原因?qū)е骂A算執(zhí)行進度緩慢或無法執(zhí)行的項目，財政部門應根據(jù)監(jiān)控結果，按照規(guī)定程序?qū)︻A算進行調(diào)整，收回閑置或低效的資金，統(tǒng)籌安排用于其他急需項目。3.情況通報：財政部門和主管部門應定期對預算績效運行監(jiān)控情況進行總結和通報，對績效運行良好的項目和單位進行表揚，對存在問題較多的項目和單位進行批評，并將監(jiān)控情況作為預算單位績效評價和考核的重要參考依據(jù)。四、預算績效評價（一）評價主體與方式1.評價主體預算單位自評：預算單位負責對本單位的預算項目和部門整體支出進行自我評價。自評工作應在預算年度結束后或項目完成后及時開展，按照規(guī)定的評價指標和方法，對預算資金的使用效益進行全面、客觀、公正的評價。主管部門評價：主管部門在預算單位自評的基礎上，選取部分重點項目或所屬單位進行績效評價。評價工作可由主管部門自行組織實施，也可委托第三方機構開展。財政部門評價：財政部門根據(jù)年度工作計劃和管理需要，對全區(qū)具有較大影響、社會關注度高的重點項目以及部分部門整體支出進行績效評價。財政部門評價可采取直接組織評價、委托第三方機構評價或聯(lián)合主管部門共同評價等方式。2.評價方式現(xiàn)場評價：評價人員深入項目實施現(xiàn)場，通過實地勘查、問卷調(diào)查、訪談、查閱資料等方式，獲取項目實施和資金使用的第一手資料，對項目績效進行全面、直觀的評價。非現(xiàn)場評價：利用信息化手段，通過收集、分析項目單位報送的績效評價資料、財務數(shù)據(jù)、統(tǒng)計報表等相關信息，對項目績效進行評價。非現(xiàn)場評價可與現(xiàn)場評價相結合，相互補充和驗證，提高評價結果的準確性和可靠性。（二）評價指標與標準1.評價指標共性指標：由財政部門統(tǒng)一制定，適用于所有預算項目和部門整體支出評價。共性指標主要包括預算編制情況、預算執(zhí)行情況、產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等方面。產(chǎn)出指標反映項目的預期產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效等情況；效益指標體現(xiàn)項目實施所帶來的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益以及可持續(xù)影響等；滿意度指標用于衡量服務對象或社會公眾對項目實施效果的滿意程度。個性指標：各預算單位和主管部門可根據(jù)項目特點和評價需求，在共性指標的基礎上，自行設定個性化的評價指標。個性指標應突出項目的獨特性和針對性，能夠準確反映項目的核心績效目標和關鍵產(chǎn)出成果。2.評價標準計劃標準：以預先制定的績效目標、計劃任務、預算安排等作為評價標準，衡量項目實際完成情況與計劃目標的符合程度。行業(yè)標準：參照國家或行業(yè)公認的技術標準、經(jīng)濟指標、管理規(guī)范等作為評價依據(jù)，評價項目在同行業(yè)中的績效水平。歷史標準：以本部門或本單位同類項目的歷史數(shù)據(jù)為基礎，結合項目實施的實際情況，確定合理的評價標準，對比分析項目績效的改進情況。其他標準：如經(jīng)驗標準、標桿標準等，可根據(jù)具體情況選用，確保評價標準的科學性和合理性。（三）評價流程與報告1.評價流程準備階段：評價主體制定績效評價工作方案，明確評價目的、評價對象、評價指標、評價方法、時間安排等內(nèi)容；組建評價工作組，開展評價人員培訓；收集與評價項目相關的政策文件、預算申報資料、項目實施記錄、財務報表等基礎資料。實施階段：評價人員按照評價工作方案，運用規(guī)定的評價方法和指標體系，對項目績效進行客觀、公正的評價。通過審查資料、實地調(diào)研、數(shù)據(jù)分析、問卷調(diào)查、專家評議等方式，全面了解項目的實施過程、資金使用效益和存在的問題，并形成評價工作底稿。報告階段：評價工作組根據(jù)評價工作底稿，撰寫績效評價報告?？冃гu價報告應包括項目基本情況、評價依據(jù)和方法、評價指標體系、評價結果、存在問題及建議等內(nèi)容。評價報告應語言簡潔、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析客觀、建議可行，能夠真實反映項目的績效狀況。評價報告初稿形成后，應征求被評價單位的意見，被評價單位應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。評價工作組根據(jù)反饋意見對報告進行修改完善，形成正式的績效評價報告。2.評價報告公開：除涉及國家機密、商業(yè)秘密和個人隱私等特殊情況外，績效評價報告應按照政府信息公開的有關規(guī)定，在一定范圍內(nèi)進行公開，接受社會公眾的監(jiān)督。公開內(nèi)容應包括評價項目名稱、評價對象、評價結果、存在問題及整改措施等，增強預算績效管理的透明度和公信力。五、評價結果應用（一）與預算安排掛鉤1.增量預算安排：財政部門在編制年度預算時，應將預算績效評價結果作為增量預算安排的重要依據(jù)。對于績效評價結果為優(yōu)的項目，在安排下一年度預算時，可適當給予傾斜，增加預算額度，支持項目進一步拓展和提升效益；對于績效評價結果為良的項目，維持現(xiàn)有預算水平或根據(jù)實際情況適度調(diào)整預算；對于績效評價結果為中及以下的項目，原則上應調(diào)減預算或取消該項目預算安排。2.項目庫管理：建立項目預算績效評價結果與項目庫管理相結合的機制。將績效評價結果作為項目入庫、出庫以及項目滾動管理的重要參考因素。對于績效不佳的項目，應限制其進入項目庫或從項目庫中清理出去，確保項目庫中的項目具有良好的績效預期和實施可行性。（二）與政策調(diào)整和項目管理改進1.政策調(diào)整：對于因政策不合理、不完善導致項目績效不佳的情況，主管部門和財政部門應根據(jù)績效評價結果，及時對相關政策進行調(diào)整和完善。通過優(yōu)化政策設計、明確政策目標、調(diào)整政策手段等方式，提高政策的科學性和有效性，確保政策實施能夠達到預期的績效目標。2.項目管理改進：預算單位應根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，制定針對性的改進措施，加強項目管理，提高項目實施的質(zhì)量和效率。主管部門應加強對預算單位項目管理改進情況的跟蹤督促，定期檢查整改措施的落實情況，推動項目管理水平不斷提升。（三）與考核和問責1.考核機制：建立預算績效評價結果與單位和個人考核掛鉤的機制。將預算績效評價結果納入部門和單位年度績效考核體系，作為對部門和單位領導班子及領導干部考核評價的重要內(nèi)容。對于績效評價結果優(yōu)秀的單位和個人，給予表彰和獎勵；對于績效評價結果較差的單位和個人，在績效考核中予以扣分，并取消當年評優(yōu)評先資格。2.問責機制：對在預算績效管理工作中存在嚴重失職、瀆職行為，導致預算資金浪費、損失或產(chǎn)生重大不良影響的單位和個人，依據(jù)相關法律法規(guī)和黨紀政紀規(guī)定，嚴肅追究責任。通過建立健全問責機制，增強各預算管理主體的責任意識，確保預算績效管理工作落到實處。六、信息化管理與監(jiān)督保障（一）信息化管理1.建立預算績效管理信息系統(tǒng)：財政部門應牽頭建立全區(qū)統(tǒng)一的預算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價等全過程的信息化管理。該系統(tǒng)應具備績效目標設定與審核、績效運行監(jiān)控數(shù)據(jù)采集與分析、績效評價指標庫管理、評價報告生成與存儲等功能，為預算績效管理工作提供高效便捷的技術支撐。2.數(shù)據(jù)共享與應用：預算績效管理信息系統(tǒng)應與財政預算管理一體化系統(tǒng)、部門財務管理系統(tǒng)等相關信息系統(tǒng)實現(xiàn)互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享。通過整合各類數(shù)據(jù)資源，提高數(shù)據(jù)的準確性和及時性，為預算績效管理決策提供全面、可靠的數(shù)據(jù)支持。同時，充分利用信息化手段，加強對預算績效信息的分析和挖掘，為優(yōu)化預算管理、提高資金使用效益提供科學依據(jù)。（二）監(jiān)督保障1.內(nèi)部監(jiān)督：各預算單位應建立健全內(nèi)部預算績效管理制度和監(jiān)督機制，加強對本單位預算績效管理工作的自我監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計部門應定期對預算績效目標設定、運行監(jiān)控、