山東省園林成本管理辦法總則目的與適用范圍1.目的本辦法旨在加強(qiáng)山東省園林項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高園林項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保園林項(xiàng)目的質(zhì)量與效果，促進(jìn)園林行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本辦法適用于在山東省行政區(qū)域內(nèi)從事園林工程建設(shè)、養(yǎng)護(hù)、管理等相關(guān)活動(dòng)的企業(yè)、單位及個(gè)人。涵蓋各類園林景觀項(xiàng)目，包括公園、廣場、道路綠化、庭院綠化、風(fēng)景名勝區(qū)綠化等新建、改建、擴(kuò)建工程以及日常養(yǎng)護(hù)管理工作。基本原則1.合法性原則園林成本管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和山東省相關(guān)政策規(guī)定，確保成本管理行為的合法性、合規(guī)性。2.全面性原則成本管理應(yīng)貫穿園林項(xiàng)目的全過程，包括項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、養(yǎng)護(hù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，對所有成本要素進(jìn)行全面管理與控制。3.效益性原則在保證園林項(xiàng)目質(zhì)量和功能的前提下，通過科學(xué)合理的成本管理手段，實(shí)現(xiàn)成本最小化，效益最大化，提高資源利用效率。4.動(dòng)態(tài)性原則園林項(xiàng)目成本管理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況、市場變化、政策調(diào)整等因素及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保成本管理的有效性和適應(yīng)性。術(shù)語定義1.園林成本指園林項(xiàng)目在規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、養(yǎng)護(hù)等過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用總和，包括直接成本和間接成本。2.直接成本直接構(gòu)成園林項(xiàng)目實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如苗木采購費(fèi)、種植土費(fèi)、肥料費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、人工費(fèi)用等。3.間接成本為組織和管理園林項(xiàng)目施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。4.成本核算對園林項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行記錄、分類、歸集、分配和計(jì)算，以確定各成本核算對象的總成本和單位成本的過程。5.成本控制在園林項(xiàng)目實(shí)施過程中，對影響成本的各種因素采取有效措施進(jìn)行監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正偏差，確保成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。成本預(yù)算管理預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)文件包括園林項(xiàng)目的總體規(guī)劃、詳細(xì)設(shè)計(jì)圖紙、效果圖等，明確項(xiàng)目的規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和要求，為成本預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.市場價(jià)格信息參考山東省及周邊地區(qū)園林市場的苗木價(jià)格、材料價(jià)格、人工費(fèi)用、機(jī)械租賃費(fèi)用等市場行情，結(jié)合市場變化趨勢，合理確定預(yù)算價(jià)格。3.行業(yè)定額與規(guī)范依據(jù)國家和山東省現(xiàn)行的園林工程預(yù)算定額、費(fèi)用定額及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范，準(zhǔn)確計(jì)算工程量和各項(xiàng)費(fèi)用。4.企業(yè)內(nèi)部成本管理資料借鑒企業(yè)以往類似園林項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)、成本控制經(jīng)驗(yàn)和成本管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段成立預(yù)算編制小組，明確小組成員的職責(zé)分工；收集項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、市場價(jià)格信息、行業(yè)定額與規(guī)范等相關(guān)資料；對項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場勘查，了解項(xiàng)目施工條件和周邊環(huán)境。2.工程量計(jì)算根據(jù)園林項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙和施工規(guī)范，按照定額規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)工程量，包括土方工程、苗木種植工程、園路工程、景觀小品工程等。3.單價(jià)確定依據(jù)市場價(jià)格信息和行業(yè)定額，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，確定各項(xiàng)工程的單價(jià)，包括苗木單價(jià)、材料單價(jià)、人工單價(jià)、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)等。對于主要材料和苗木，應(yīng)進(jìn)行市場詢價(jià)和比較，確保單價(jià)的合理性。4.費(fèi)用計(jì)算根據(jù)工程量和單價(jià)，計(jì)算直接成本費(fèi)用；按照費(fèi)用定額規(guī)定，計(jì)算間接成本費(fèi)用，包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等；匯總直接成本和間接成本，編制園林項(xiàng)目成本預(yù)算表。5.審核與調(diào)整預(yù)算編制完成后，由預(yù)算編制小組進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、單價(jià)確定是否合理、費(fèi)用計(jì)算是否合規(guī)；邀請相關(guān)部門和專家進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善；將最終確定的成本預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)將批準(zhǔn)的園林項(xiàng)目成本預(yù)算按照項(xiàng)目進(jìn)度和成本構(gòu)成進(jìn)行分解，明確各階段、各部門的成本控制目標(biāo)，并下達(dá)到具體的執(zhí)行部門和責(zé)任人。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。通過對比實(shí)際成本與預(yù)算成本，找出偏差原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇下列情況，可對成本預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)變更、市場價(jià)格波動(dòng)較大、不可抗力因素影響等。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由項(xiàng)目實(shí)施部門提出調(diào)整申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。成本核算管理核算對象與方法1.核算對象根據(jù)園林項(xiàng)目的特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對象。一般以一個(gè)獨(dú)立的園林工程項(xiàng)目為核算對象；對于規(guī)模較大、工期較長、由多個(gè)單項(xiàng)工程組成的園林項(xiàng)目，可按單項(xiàng)工程或施工標(biāo)段作為核算對象；對于同一項(xiàng)目中的不同施工部位或不同施工階段，可根據(jù)需要分別作為核算對象。2.核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將園林項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本兩部分。直接成本直接計(jì)入各成本核算對象；間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對象。分配方法可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇，如按直接費(fèi)比例分配、按人工工時(shí)分配、按機(jī)械臺(tái)班分配等。成本核算流程1.成本費(fèi)用歸集施工過程中，各部門和崗位應(yīng)及時(shí)將發(fā)生的成本費(fèi)用按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。直接成本費(fèi)用應(yīng)根據(jù)原始憑證直接計(jì)入相應(yīng)的成本核算對象；間接成本費(fèi)用應(yīng)先通過“間接費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集，期末再按照規(guī)定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對象。2.成本核算記錄按照確定的成本核算方法和流程，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制成本核算憑證和成本核算報(bào)表。成本核算憑證應(yīng)包括原始憑證、記賬憑證等，確保成本核算記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.成本分析與報(bào)告定期對園林項(xiàng)目成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本升降原因，提出成本控制建議和改進(jìn)措施。編制成本分析報(bào)告，向上級(jí)主管部門和相關(guān)部門匯報(bào)成本核算情況和成本分析結(jié)果，為成本管理決策提供依據(jù)。成本核算資料管理1.資料收集與整理在成本核算過程中，及時(shí)收集和整理各類成本核算資料，包括成本核算憑證、成本核算報(bào)表、項(xiàng)目合同文件、施工圖紙、材料采購發(fā)票、人工費(fèi)用清單、機(jī)械使用記錄等。確保資料的齊全、完整和規(guī)范。2.資料歸檔與保管將整理好的成本核算資料按照檔案管理要求進(jìn)行歸檔保管，建立健全檔案管理制度，明確檔案保管期限和查閱權(quán)限。成本核算資料應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)審計(jì)、檢查和成本分析使用。3.資料查閱與使用因工作需要查閱成本核算資料時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案資料，不得擅自涂改、損壞、丟失檔案資料。如需復(fù)印或借閱檔案資料，應(yīng)辦理相應(yīng)的手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還。成本控制管理成本控制目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)確定原則根據(jù)園林項(xiàng)目的成本預(yù)算和項(xiàng)目目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的成本管理水平和市場競爭狀況，確定合理的成本控制目標(biāo)。成本控制目標(biāo)應(yīng)具有先進(jìn)性、合理性和可操作性，既能夠激勵(lì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)積極控制成本，又能夠保證項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.目標(biāo)分解與細(xì)化將成本控制目標(biāo)按照項(xiàng)目進(jìn)度和成本構(gòu)成進(jìn)行分解，細(xì)化到各階段、各部門、各成本核算對象和各成本項(xiàng)目。明確各責(zé)任主體的成本控制職責(zé)和目標(biāo)要求，確保成本控制目標(biāo)的有效落實(shí)。成本控制措施1.施工前期成本控制優(yōu)化項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)：在項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，充分考慮成本因素，通過多方案比選，選擇技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案，避免設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致成本增加。合理編制招標(biāo)文件：明確項(xiàng)目的技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格條款，確保招標(biāo)文件的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性，防止投標(biāo)單位惡意低價(jià)中標(biāo)后造成成本失控。加強(qiáng)合同管理：簽訂詳細(xì)、明確的項(xiàng)目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是關(guān)于工程價(jià)款調(diào)整、支付方式、結(jié)算辦法等條款，避免合同糾紛導(dǎo)致成本增加。2.施工過程成本控制材料成本控制：建立嚴(yán)格的材料采購制度，加強(qiáng)材料采購計(jì)劃管理，合理確定采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低采購成本；加強(qiáng)材料驗(yàn)收和保管，減少材料損耗；推廣應(yīng)用新材料、新技術(shù)、新工藝，降低材料消耗成本。人工成本控制：優(yōu)化勞動(dòng)組織，合理安排勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率；加強(qiáng)人工費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)費(fèi)用；加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因人工失誤導(dǎo)致的成本增加。機(jī)械成本控制：合理配備施工機(jī)械，提高機(jī)械利用率；加強(qiáng)機(jī)械租賃管理，嚴(yán)格控制租賃費(fèi)用；做好機(jī)械維護(hù)保養(yǎng)，降低機(jī)械維修成本。間接成本控制：精簡管理機(jī)構(gòu)，合理配置管理人員，降低管理費(fèi)用；嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等間接費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.竣工驗(yàn)收階段成本控制及時(shí)辦理工程結(jié)算：項(xiàng)目竣工后，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行工程結(jié)算，確保結(jié)算資料的齊全、準(zhǔn)確，按照合同約定辦理結(jié)算手續(xù)，及時(shí)收回工程款。做好成本核算與分析：對項(xiàng)目成本進(jìn)行全面核算和分析，總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的項(xiàng)目成本管理提供參考。成本控制考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)設(shè)定建立成本控制考核指標(biāo)體系，包括成本降低率、成本偏差率、目標(biāo)成本完成率等指標(biāo)。通過對這些指標(biāo)的考核，全面評(píng)價(jià)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的成本控制績效。2.考核方式與周期采用定期考核與不定期檢查相結(jié)合的方式，對項(xiàng)目成本控制情況進(jìn)行考核。定期考核一般每季度或每半年進(jìn)行一次，不定期檢查根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行。3.獎(jiǎng)懲措施根據(jù)成本控制考核結(jié)果，對成本控制成績突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等；對成本控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰，包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、通報(bào)批評(píng)等。通過獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)積極做好成本控制工作。成本分析與考核管理成本分析內(nèi)容與方法1.成本分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析：分析園林項(xiàng)目成本中直接成本和間接成本的構(gòu)成比例，以及各項(xiàng)成本項(xiàng)目在總成本中的占比情況，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。成本變動(dòng)分析：對比分析實(shí)際成本與預(yù)算成本、上期成本的差異，分析成本變動(dòng)的原因，包括價(jià)格因素、工程量因素、管理因素等。成本效益分析：分析園林項(xiàng)目的成本投入與經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益之間的關(guān)系，評(píng)估項(xiàng)目的成本效益情況，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.成本分析方法比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、上期成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。因素分析法：確定影響成本的各種因素，按照一定的順序逐個(gè)替換因素，分析各因素對成本的影響程度。比率分析法：計(jì)算成本相關(guān)指標(biāo)的比率，如成本利潤率、成本降低率等，分析成本的盈利能力和控制效果。成本考核指標(biāo)與方法1.成本考核指標(biāo)成本降低額：反映項(xiàng)目實(shí)際成本比預(yù)算成本降低的絕對金額。成本降低率：反映項(xiàng)目成本降低的相對比例，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。目標(biāo)成本完成率：反映項(xiàng)目實(shí)際成本與目標(biāo)成本的接近程度，計(jì)算公式為：目標(biāo)成本完成率=實(shí)際成本/目標(biāo)成本×100%。2.成本考核方法定量考核：根據(jù)成本考核指標(biāo)，對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的成本控制績效進(jìn)行量化考核，確定考核得分。定性考核：結(jié)合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在成本管理過程中的表現(xiàn)，如成本管理措施的執(zhí)行情況、成本分析報(bào)告的質(zhì)量、成本控制的創(chuàng)新做法等，進(jìn)行定性評(píng)價(jià)，綜合確定考核結(jié)果?？己私Y(jié)果應(yīng)用1.績效評(píng)價(jià)將成本考核結(jié)果作為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和個(gè)人績效評(píng)價(jià)的重