非工程量預(yù)算管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司非工程量預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，合理配置資源，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及非工程量預(yù)算的項(xiàng)目及部門(mén)，包括但不限于行政辦公費(fèi)用、人力資源費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等各類(lèi)非工程性質(zhì)的費(fèi)用預(yù)算管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有非工程量相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，做到無(wú)遺漏、無(wú)死角。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場(chǎng)調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。預(yù)算管理職責(zé)分工預(yù)算管理委員會(huì)1.公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。2.預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議公司非工程量預(yù)算管理制度、政策和流程；審批年度預(yù)算方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行決策等。預(yù)算管理部門(mén)1.公司指定[具體部門(mén)名稱(chēng)]為預(yù)算管理部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。2.預(yù)算管理部門(mén)職責(zé)包括：組織制定預(yù)算編制指南和相關(guān)表格；收集、匯總各部門(mén)預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡；編制公司年度非工程量預(yù)算草案；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋；提出預(yù)算調(diào)整建議等。各部門(mén)1.各部門(mén)是本部門(mén)非工程量預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)預(yù)算工作，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)；及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策文件及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.公司歷史數(shù)據(jù)，包括以往年度非工程量費(fèi)用支出情況、業(yè)務(wù)量等。4.市場(chǎng)價(jià)格信息，如辦公用品價(jià)格、人力資源市場(chǎng)薪酬水平、廣告服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。5.預(yù)算期內(nèi)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)計(jì)開(kāi)展情況，如活動(dòng)計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃、研發(fā)項(xiàng)目安排等。預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理部門(mén)制定預(yù)算編制指南，明確預(yù)算編制的原則、方法、格式要求及時(shí)間安排等。收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格信息、業(yè)務(wù)計(jì)劃等，并提供給各部門(mén)作為預(yù)算編制參考。2.部門(mén)預(yù)算草案編制各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制指南和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門(mén)年度非工程量預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱(chēng)、金額、計(jì)算依據(jù)及預(yù)算執(zhí)行時(shí)間等，并進(jìn)行必要的說(shuō)明。3.審核與平衡預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和合理性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。在各部門(mén)預(yù)算草案基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡，統(tǒng)籌考慮公司整體資源狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，形成公司年度非工程量預(yù)算草案征求意見(jiàn)稿。4.征求意見(jiàn)與修改將預(yù)算草案征求意見(jiàn)稿分發(fā)給各部門(mén)征求意見(jiàn)，各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究并提出反饋意見(jiàn)。預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)各部門(mén)反饋意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司年度非工程量預(yù)算草案送審稿。5.審批預(yù)算草案送審稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司年度非工程量預(yù)算，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量相對(duì)穩(wěn)定、變化較小的費(fèi)用項(xiàng)目，如行政辦公費(fèi)用中的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。根據(jù)以往年度實(shí)際發(fā)生額，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量變化情況，確定預(yù)算金額。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的費(fèi)用項(xiàng)目，如市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷(xiāo)售傭金等，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量與費(fèi)用之間的關(guān)系，確定不同業(yè)務(wù)量水平下的費(fèi)用預(yù)算，使預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用發(fā)生具有不確定性或需要重點(diǎn)控制的項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用中的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目支出，采用零基預(yù)算法。不考慮以往年度費(fèi)用情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性和金額大小，確定預(yù)算。4.滾動(dòng)預(yù)算法：為了使預(yù)算更符合實(shí)際情況，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，對(duì)預(yù)算執(zhí)行期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，采用滾動(dòng)預(yù)算法。每季度或每半年對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整和修訂，將下一期的預(yù)算納入本期預(yù)算范圍，依次滾動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算分解與下達(dá)1.預(yù)算管理部門(mén)將公司年度非工程量預(yù)算分解到各部門(mén)，并明確各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化到具體的費(fèi)用項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期收集各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行效果等進(jìn)行跟蹤分析。2.各部門(mén)應(yīng)每月向預(yù)算管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因及采取的措施等。3.預(yù)算管理部門(mén)通過(guò)數(shù)據(jù)分析、實(shí)地檢查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，如費(fèi)用超支、進(jìn)度滯后等，并向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警通知。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交相關(guān)證明材料。3.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。4.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。5.預(yù)算調(diào)整后，預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)，并對(duì)相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行更新和調(diào)整。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.通過(guò)預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算管理提供參考依據(jù)，同時(shí)為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。3.預(yù)