國(guó)稅社保費(fèi)管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)國(guó)稅社保費(fèi)征收管理，規(guī)范征繳行為，保障社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)足額征繳，維護(hù)繳費(fèi)人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)稅部門負(fù)責(zé)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含生育保險(xiǎn)費(fèi)）、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（三）基本原則1.依法征收原則。嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，確保征繳行為合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則。加強(qiáng)征管力度，挖掘費(fèi)源潛力，做到社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收，足額入庫(kù)。3.便捷高效原則。優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)流程，運(yùn)用信息化手段，為繳費(fèi)人提供方便快捷的繳費(fèi)渠道，提高征繳效率。4.協(xié)同共治原則。加強(qiáng)國(guó)稅部門與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政、人民銀行等相關(guān)部門的協(xié)作配合，形成工作合力，共同做好社保費(fèi)征繳工作。二、職責(zé)分工（一）國(guó)稅部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)受理、繳費(fèi)核定、費(fèi)款征收、欠費(fèi)管理等工作。2.負(fù)責(zé)與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、繳費(fèi)人之間的信息傳遞與溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)處理征繳過(guò)程中的問(wèn)題。3.負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳數(shù)據(jù)的采集、整理、分析和存儲(chǔ)，為社保費(fèi)管理提供數(shù)據(jù)支持。4.配合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作，加強(qiáng)政策宣傳和輔導(dǎo)。（二）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)職責(zé)1.負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)參保登記、變更登記、注銷登記等基礎(chǔ)信息管理工作。2.負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的核定、調(diào)整和審核工作。3.負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的審核、支付和管理工作。4.負(fù)責(zé)與國(guó)稅部門之間的信息傳遞與溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)提供參保登記、繳費(fèi)基數(shù)等相關(guān)信息。5.負(fù)責(zé)對(duì)繳費(fèi)人申報(bào)的繳費(fèi)信息進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的申報(bào)予以糾正，并及時(shí)反饋給國(guó)稅部門。（三）財(cái)政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶的管理，確?；饘？顚Ｓ?、安全完整。2.負(fù)責(zé)審核社會(huì)保險(xiǎn)基金收支預(yù)算，會(huì)同有關(guān)部門制定社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度。3.負(fù)責(zé)按照規(guī)定及時(shí)足額撥付社會(huì)保險(xiǎn)基金，保障社會(huì)保險(xiǎn)待遇的按時(shí)足額支付。（四）人民銀行職責(zé)1.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)的管理工作，及時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的收納、劃分、報(bào)解和入庫(kù)等業(yè)務(wù)。2.配合國(guó)稅部門做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳過(guò)程中的資金清算工作，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。三、申報(bào)與核定（一）參保登記1.繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)參保登記手續(xù)，填報(bào)《社會(huì)保險(xiǎn)參保登記表》，并提供相關(guān)證件和資料。2.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到參保登記申請(qǐng)之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，符合條件的予以登記，發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證件；不符合條件的，應(yīng)當(dāng)書面告知繳費(fèi)人并說(shuō)明理由。3.繳費(fèi)人辦理參保登記后，發(fā)生單位名稱、地址、法定代表人等信息變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更登記手續(xù)；發(fā)生注銷登記的，應(yīng)當(dāng)在注銷前到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理注銷登記手續(xù)，并結(jié)清應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（二）繳費(fèi)基數(shù)核定1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，根據(jù)繳費(fèi)人上年度工資總額等情況，核定繳費(fèi)基數(shù)。繳費(fèi)基數(shù)不得低于當(dāng)?shù)匾?guī)定的最低繳費(fèi)基數(shù)，不得高于當(dāng)?shù)匾?guī)定的最高繳費(fèi)基數(shù)。2.繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，對(duì)申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)真實(shí)性負(fù)責(zé)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)繳費(fèi)人申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行核查，繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)予以配合。3.繳費(fèi)基數(shù)一經(jīng)核定，在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi)一般不作調(diào)整。但遇國(guó)家和地方政策調(diào)整等特殊情況，需要調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知繳費(fèi)人，并按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（三）申報(bào)繳費(fèi)1.繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式，向國(guó)稅部門申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。申報(bào)期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定。2.繳費(fèi)人可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)稅部門規(guī)定的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作流程進(jìn)行申報(bào)；上門申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)填寫《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表》，并加蓋單位公章后報(bào)送國(guó)稅部門。3.繳費(fèi)人申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額，應(yīng)當(dāng)按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率計(jì)算確定。繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，逾期未繳納的，按照規(guī)定加收滯納金。（四）申報(bào)審核1.國(guó)稅部門收到繳費(fèi)人申報(bào)資料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)申報(bào)資料不完整、不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)通知繳費(fèi)人補(bǔ)正。2.國(guó)稅部門審核繳費(fèi)人申報(bào)的繳費(fèi)金額與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的繳費(fèi)金額是否一致。不一致的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。3.經(jīng)審核無(wú)誤的，國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)受理繳費(fèi)人的申報(bào)，并按照規(guī)定進(jìn)行征繳處理。四、征收與管理（一）費(fèi)款征收1.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的征收方式和征收期限，及時(shí)足額征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。征收方式包括自行申報(bào)繳納、委托代征等。2.繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)稅部門確定的繳費(fèi)方式和繳費(fèi)期限繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)人可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳費(fèi)、現(xiàn)金繳納等方式繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。3.國(guó)稅部門征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將費(fèi)款繳入國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次，將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分別繳入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。（二）欠費(fèi)管理1.對(duì)繳費(fèi)人未按照規(guī)定期限繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加收滯納金。滯納金按照欠繳費(fèi)款的一定比例計(jì)算，具體比例由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門確定。2.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)建立欠費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)欠費(fèi)情況進(jìn)行跟蹤管理。定期與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)欠費(fèi)數(shù)據(jù)，確保欠費(fèi)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)欠費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)、欠費(fèi)金額較大的繳費(fèi)人，國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)采取催繳措施，督促其盡快繳納欠費(fèi)。催繳措施包括下達(dá)催繳通知書、約談繳費(fèi)人、公告欠費(fèi)信息等。4.繳費(fèi)人補(bǔ)繳欠費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納滯納金和補(bǔ)繳本金。國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理欠費(fèi)補(bǔ)繳手續(xù)，并將補(bǔ)繳情況反饋給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。（三）退費(fèi)管理1.繳費(fèi)人因各種原因多繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，可以向國(guó)稅部門申請(qǐng)退費(fèi)。退費(fèi)申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行提交，提供相關(guān)證明材料。2.國(guó)稅部門收到退費(fèi)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)金額較大的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后辦理。3.國(guó)稅部門辦理退費(fèi)手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將退費(fèi)資金退還給繳費(fèi)人。退費(fèi)方式可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。（四）信息管理1.國(guó)稅部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享和互聯(lián)互通。2.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將繳費(fèi)人申報(bào)繳費(fèi)信息、欠費(fèi)信息等傳遞給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將參保登記信息、繳費(fèi)基數(shù)核定信息等傳遞給國(guó)稅部門。3.國(guó)稅部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)征繳信息的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止信息泄露和濫用。五、服務(wù)與監(jiān)督（一）繳費(fèi)服務(wù)1.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)為繳費(fèi)人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的繳費(fèi)服務(wù)。通過(guò)多種渠道向繳費(fèi)人宣傳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策法規(guī)和繳費(fèi)流程，提高繳費(fèi)人知曉度。2.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)流程，減少繳費(fèi)環(huán)節(jié)，提高辦事效率。在辦稅服務(wù)廳設(shè)置專門的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)窗口，為繳費(fèi)人提供一站式服務(wù)。3.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)繳費(fèi)服務(wù)人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。為繳費(fèi)人提供準(zhǔn)確、及時(shí)的咨詢服務(wù)，解答繳費(fèi)人在繳費(fèi)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。（二）政策宣傳1.國(guó)稅部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策宣傳工作，通過(guò)多種形式廣泛宣傳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策法規(guī)、征繳流程、繳費(fèi)方式等內(nèi)容。2.定期開展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策宣傳活動(dòng)，如舉辦政策培訓(xùn)班、發(fā)放宣傳資料、開展網(wǎng)上宣傳等，提高繳費(fèi)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的了解和認(rèn)識(shí)。3.針對(duì)繳費(fèi)人關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行解答和回應(yīng)，增強(qiáng)繳費(fèi)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度的信任和支持。（三）監(jiān)督檢查1.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作的監(jiān)督檢查，建立健全監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)征繳情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括繳費(fèi)申報(bào)、核定、征收、管理等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)檢查繳費(fèi)人是否依法申報(bào)繳費(fèi)、國(guó)稅部門是否依法征繳等情況。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)責(zé)令整改。對(duì)違反法律法規(guī)規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）投訴舉報(bào)處理1.國(guó)稅部門應(yīng)當(dāng)建立健全社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)投訴舉報(bào)處理機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道，及時(shí)受理繳費(fèi)人及社會(huì)公眾的投訴舉報(bào)。2.對(duì)投訴舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理。對(duì)經(jīng)查實(shí)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)依法予以嚴(yán)肅處理，并及時(shí)向投訴舉報(bào)人反饋處理結(jié)果。3.保護(hù)投訴舉報(bào)人合法權(quán)益，對(duì)投訴舉報(bào)人信息嚴(yán)格保密。對(duì)打擊報(bào)復(fù)投訴舉報(bào)人的行為，依法予以懲處。六、法律責(zé)任（一）繳費(fèi)人法律責(zé)任1.繳費(fèi)人未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)參保登記、變更登記或者注銷登記的，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處[X]元以上[X]元以下的罰款。2.繳費(fèi)人未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由國(guó)稅部門責(zé)令限期改正，并處[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處[X]元以上[X]元以下的罰款。3.繳費(fèi)人偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定的，除依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰、紀(jì)律處分、刑事處罰外，依照本辦法第十條的規(guī)定征繳；遲延繳納的，由國(guó)稅部門依照規(guī)定加收滯納金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處[X]元以上[X]元以下的罰款。4.繳費(fèi)人未按照規(guī)定期限繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由國(guó)稅部門責(zé)令限期繳納，并從欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。（二）國(guó)稅部門及工作人員法律責(zé)任1.國(guó)稅部門及其工作人員有下列行為之一的，由其上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：違反規(guī)定擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的；截留、挪用、貪污社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的；未按照規(guī)定將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳情況告知繳費(fèi)人的；其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。2.國(guó)稅部門工作人員在辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作中，索取或者收受繳費(fèi)人財(cái)物的，由其上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令退還；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）其他相關(guān)部門法律責(zé)任1.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由其上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按照規(guī)定核定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率的；未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記、注銷登記的；未按照規(guī)定審核社會(huì)保險(xiǎn)待遇的；其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。2.財(cái)政部門及其工作人員有下列行為之一的，由其上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按照規(guī)定及時(shí)足額撥付社會(huì)保險(xiǎn)基金的；未按照規(guī)定管理社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶的；其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。3.人民銀行及其