人社部基金監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強人力資源和社會保障（以下簡稱人社）領(lǐng)域基金的監(jiān)督管理，規(guī)范基金收支、管理和投資運營行為，保障基金安全完整，維護(hù)基金所有者合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于人社部門管理的各項社會保險基金、就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項資金以及其他相關(guān)基金。（三）基本原則1.依法監(jiān)管原則：嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對基金運行的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，確?；鸸芾砘顒雍戏ê弦?guī)。2.安全第一原則：把保障基金安全作為首要目標(biāo)，建立健全風(fēng)險防控機制，防止基金被擠占、挪用、騙取等，確?；饘？顚Ｓ谩?.公開透明原則：基金管理信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，提高基金管理的透明度和公信力。4.收支平衡原則：基金的籌集、使用和管理應(yīng)遵循收支平衡原則，確?；鹂沙掷m(xù)發(fā)展，滿足各項人社業(yè)務(wù)的資金需求。二、基金監(jiān)督管理職責(zé)分工（一）人社部門職責(zé)1.制定基金監(jiān)督管理制度、政策和規(guī)劃，并組織實施。2.負(fù)責(zé)基金收支、管理和投資運營的日常監(jiān)督檢查，依法查處基金管理中的違法違規(guī)行為。3.建立健全基金監(jiān)督舉報制度，受理和處理有關(guān)基金違法違規(guī)行為的舉報投訴。4.組織開展基金安全評估和風(fēng)險預(yù)警工作，防范基金風(fēng)險。5.指導(dǎo)下級人社部門的基金監(jiān)督管理工作。（二）財政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金財政專戶的管理，監(jiān)督基金財政專戶資金的收支和結(jié)余情況。2.會同人社部門制定基金財務(wù)管理制度，審核基金預(yù)決算。3.對基金財政專戶資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）審計部門職責(zé)依法對基金的財務(wù)收支、管理和投資運營情況進(jìn)行審計監(jiān)督，揭露和查處違法違規(guī)問題。（四）其他相關(guān)部門職責(zé)根據(jù)各自職責(zé)，協(xié)同做好基金監(jiān)督管理工作，如稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社會保險費的征收管理，確?；鹱泐~征繳等。三、基金收支管理（一）基金收入管理1.征繳范圍與標(biāo)準(zhǔn)明確各項基金的征繳范圍，按照國家規(guī)定的繳費基數(shù)、費率和征繳方式，依法足額征收社會保險費等基金收入。用人單位和個人應(yīng)按時足額繳納應(yīng)繳款項，不得擅自減免或緩繳。2.征繳流程規(guī)范基金征繳工作流程，包括參保登記、繳費申報、審核核定、費用征收等環(huán)節(jié)。加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同工作，提高征繳效率。3.收入核算與管理基金收入應(yīng)及時、足額繳入財政專戶或收入戶，實行收支兩條線管理。收入戶應(yīng)定期將資金繳入財政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支和挪用基金收入。建立健全基金收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。（二）基金支出管理1.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的基金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核支付各項基金待遇和相關(guān)費用。確?；鹬С龊戏ê弦?guī)，杜絕超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.支出審批流程建立健全基金支出審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定對基金支出申請進(jìn)行審核，確保申請資料真實、完整、合規(guī)。審核通過后，按照規(guī)定的支付方式和渠道進(jìn)行支付。3.支出核算與監(jiān)督加強基金支出核算工作，準(zhǔn)確記錄支出的項目、金額、對象等信息。定期對基金支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領(lǐng)、騙取基金支出等行為發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，確?；鹬С霭踩?。四、基金財務(wù)管理（一）財務(wù)制度建設(shè)1.人社部門應(yīng)會同財政部門根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定完善基金財務(wù)管理制度，明確基金財務(wù)管理的基本原則、職責(zé)分工、會計核算、資金管理、資產(chǎn)處置等內(nèi)容。2.基金財務(wù)管理制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度要求，確?；鹭攧?wù)核算規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。（二）會計核算1.基金會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄基金的收支、結(jié)余等情況。2.定期編制基金財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、基金結(jié)余情況表等，如實反映基金財務(wù)狀況和收支情況。3.加強會計檔案管理，妥善保管基金財務(wù)會計憑證、賬簿、報表等資料，確保會計檔案的安全和完整。（三）資金管理1.基金應(yīng)存入財政專戶，實行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁與其他資金混存、混用。財政專戶應(yīng)按照規(guī)定的開戶銀行、賬戶管理要求進(jìn)行管理。2.嚴(yán)格控制基金現(xiàn)金使用范圍，確需使用現(xiàn)金的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序和限額進(jìn)行支付。3.加強基金資金調(diào)度管理，確?；鹬Ц都皶r、足額，避免因資金調(diào)度不暢影響基金待遇發(fā)放等情況發(fā)生。（四）資產(chǎn)管理1.建立健全基金資產(chǎn)管理制度，對基金形成的資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理?；鹳Y產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、債券、投資等。2.加強對基金資產(chǎn)的登記、核算、清查等工作，確保資產(chǎn)賬實相符。定期對基金資產(chǎn)進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。3.規(guī)范基金資產(chǎn)處置行為，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，防止資產(chǎn)流失。五、基金投資運營管理（一）投資運營原則1.基金投資運營應(yīng)遵循安全、穩(wěn)健、保值增值的原則，確?；鹳Y產(chǎn)安全，實現(xiàn)基金保值增值目標(biāo)。2.投資運營活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。（二）投資范圍與方式1.明確基金投資運營的范圍，主要包括銀行存款、國債、企業(yè)債、證券投資基金、股票等。投資范圍應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定和基金實際情況進(jìn)行合理確定。2.規(guī)范基金投資運營方式，可通過委托專業(yè)投資機構(gòu)進(jìn)行投資管理，也可在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行直接投資。選擇投資機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開招標(biāo)或遴選，確保投資機構(gòu)具備專業(yè)資質(zhì)和良好的投資業(yè)績。（三）投資風(fēng)險管理1.建立健全基金投資風(fēng)險管理制度，對投資運營過程中的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等進(jìn)行全面管理。2.制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和風(fēng)險控制措施，定期對投資運營情況進(jìn)行風(fēng)險評估和監(jiān)測。當(dāng)投資風(fēng)險超過設(shè)定的風(fēng)險閾值時，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3.加強對投資機構(gòu)的監(jiān)督管理，要求投資機構(gòu)定期報送投資運營情況報告，及時掌握投資動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（四）收益管理1.基金投資運營收益應(yīng)納入基金預(yù)算管理，按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。收益分配應(yīng)兼顧基金安全和保值增值目標(biāo)，合理確定分配比例。2.加強對投資運營收益的核算和管理，確保收益核算準(zhǔn)確無誤。定期對投資運營收益情況進(jìn)行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提高投資運營管理水平。六、基金監(jiān)督檢查（一）日常監(jiān)督檢查1.人社部門應(yīng)建立常態(tài)化的基金日常監(jiān)督檢查機制，定期對基金收支、管理和投資運營等情況進(jìn)行檢查。2.檢查內(nèi)容包括基金征繳情況、支出管理情況、財務(wù)管理情況、投資運營情況等。通過查閱資料、實地查看、數(shù)據(jù)比對等方式，全面了解基金運行狀況。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)單位限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）專項監(jiān)督檢查1.根據(jù)基金管理中的重點、難點問題或群眾反映強烈的問題，適時開展專項監(jiān)督檢查。2.專項監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法等。組織專業(yè)人員進(jìn)行檢查，確保檢查工作深入、細(xì)致、全面。3.專項監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）社會監(jiān)督1.建立健全基金社會監(jiān)督機制，暢通舉報投訴渠道，鼓勵社會各界對基金違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報。2.對舉報投訴事項應(yīng)及時受理、調(diào)查核實，并將處理結(jié)果反饋給舉報人。對查證屬實的舉報，給予舉報人適當(dāng)獎勵。3.定期向社會公開基金監(jiān)督管理情況，接受社會公眾的監(jiān)督和評價，提高基金管理的透明度和公信力。七、法律責(zé)任（一）對用人單位和個人的處罰1.用人單位和個人違反基金征繳規(guī)定，擅自減免或緩繳社會保險費等基金收入的，由人社部門責(zé)令限期改正，補繳應(yīng)繳款項，并依法加收滯納金。2.用人單位和個人以欺詐、偽造證明材料或其他手段騙取基金待遇的，由人社部門責(zé)令退回騙取的基金，并處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）對基金管理機構(gòu)和相關(guān)人員的處罰1.基金管理機構(gòu)及其工作人員違反基金管理規(guī)定，有下列行為之一的，由人社部門責(zé)令改正，追回被挪用、騙取的基金，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按照規(guī)定將基金存入財政專戶或收入戶的；截留、坐支、挪用基金的；擅自改變基金用途的；偽造、篡改基金數(shù)據(jù)的；其他違反基金管理規(guī)定的行為。2.投資運營機構(gòu)及其工作人員違反基金投資運營規(guī)定，造成基金損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）對其他相關(guān)部門和單位的處罰1.財政部門、審計部門等相關(guān)