新津區(qū)財(cái)稅費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)新津區(qū)各公司/組織的財(cái)稅費(fèi)用管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于新津區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有公司/組織，包括但不限于國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，確保財(cái)稅費(fèi)用管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)稅費(fèi)用管理制度和流程，明確各部門職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.效益性原則優(yōu)化財(cái)稅資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保財(cái)稅費(fèi)用管理公正、公平。二、財(cái)稅費(fèi)用管理職責(zé)（一）公司/組織管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司/組織的財(cái)稅戰(zhàn)略和政策，指導(dǎo)財(cái)稅費(fèi)用管理工作。2.審批重大財(cái)稅決策和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)目標(biāo)的執(zhí)行情況。3.對(duì)公司/組織的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和決策，確保公司/組織財(cái)務(wù)安全。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)稅費(fèi)用管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司/組織的資金管理、稅務(wù)管理、成本核算、財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。4.監(jiān)督和檢查各部門的財(cái)稅費(fèi)用執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）其他部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門的費(fèi)用預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)稅費(fèi)用管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.遵守公司/組織的財(cái)稅費(fèi)用管理制度和流程，不得擅自違規(guī)操作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度費(fèi)用預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行匯總和審核，編制公司/組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是公司/組織年度財(cái)稅費(fèi)用管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并符合收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。3.投資收益應(yīng)在投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益時(shí)予以確認(rèn)。4.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公司/組織的收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.收入核算應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（四）收入監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失和截留。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)，確保收入核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的收入問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類公司/組織的費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公司/組織的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。（三）費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，制定費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出費(fèi)用控制建議和措施。3.建立費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，對(duì)費(fèi)用支出異常的部門進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制。（四）費(fèi)用分析1.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律。2.費(fèi)用分析應(yīng)包括費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用趨勢(shì)分析、費(fèi)用效益分析等，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化費(fèi)用管理。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用應(yīng)符合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保資金使用效益最大化。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和教育，提高員工的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。3.注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行清算和申報(bào)。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的納稅資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的審核和管理，防止漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)稅款。（三）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保稅款賬實(shí)相符。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司/組織稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的管理和監(jiān)督，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司/組織的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織的資產(chǎn)管理制度和流程進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購置的管理，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公司/組織的資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.資產(chǎn)核算應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、金額、使用部門、折舊情況等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（四）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)公司/組織的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量清查、資產(chǎn)價(jià)值清查、資產(chǎn)使用情況清查等，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.建立資產(chǎn)清查報(bào)告制度，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行報(bào)告和分析，為管理層決策提供依據(jù)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司/組織的資產(chǎn)管理制度和流程進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和公開競(jìng)價(jià)，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，防止資產(chǎn)流失。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，找出公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化原因和趨勢(shì)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)效益分析等，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化公司/組織的財(cái)務(wù)管理。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司/組織的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的培訓(xùn)和教育，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和能力。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)公司/組織的財(cái)稅費(fèi)用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等，確保公司/組織的財(cái)稅費(fèi)用管理活動(dòng)合法合規(guī)、有效運(yùn)行。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)