建鄴區(qū)財務(wù)流程管理辦法總則目的本管理辦法旨在規(guī)范建鄴區(qū)財務(wù)流程，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，提高資金使用效益，保障區(qū)域經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于建鄴區(qū)各級行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及相關(guān)經(jīng)濟組織的財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為決策提供及時有效的信息支持。4.規(guī)范透明原則：財務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和區(qū)域發(fā)展規(guī)劃。本單位事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作目標(biāo)。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。3.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度收入增減因素，采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)測。支出預(yù)算編制應(yīng)堅持量入為出、收支平衡的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項目支出預(yù)算按照項目管理要求編制。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預(yù)算執(zhí)行控制建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，對無預(yù)算或超預(yù)算的支出不予審批。加強對預(yù)算執(zhí)行進度的考核，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的部門進行督促和問責(zé)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。單位事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核和匯總，提出預(yù)算調(diào)整方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報上級主管部門和財政部門審批。預(yù)算決算1.決算編制年度終了后，各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，及時編制本部門年度決算報表，并對決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)對各部門決算報表進行審核、匯總和分析，編制單位年度決算報告，報上級主管部門和財政部門審批。2.決算分析建立健全決算分析制度，對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理和財務(wù)管理提供依據(jù)。加強決算與預(yù)算的對比分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題，提出改進措施和建議。收入管理收入范圍1.財政撥款收入：指從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和用款計劃，在收到財政撥款時確認收入。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，即在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.上級補助收入：在實際收到上級補助款項時確認收入。4.附屬單位上繳收入：在附屬單位上繳款項時確認收入。5.經(jīng)營收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)規(guī)章制度，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”和賬外賬。收入票據(jù)管理1.收入票據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，必須嚴(yán)格按照規(guī)定使用和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)收入票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作。3.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入票據(jù)的使用情況進行檢查和清理，確保票據(jù)安全。支出管理支出范圍1.基本支出：指為保障單位正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。3.經(jīng)營支出：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指對附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定給予的補助支出。5.上繳上級支出：指按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負責(zé)。支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)規(guī)章制度，對各項支出進行明細核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自擴大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，手續(xù)完備。支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的監(jiān)控和管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和支出水平。2.加強對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的控制，嚴(yán)格執(zhí)行定員定額標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費和公用經(jīng)費合理使用。3.加強對項目支出的控制，建立項目支出績效評價制度，對項目支出的績效進行評價和考核，提高項目資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，根據(jù)單位履行職能的需要和財力狀況，統(tǒng)籌安排，合理配置。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進行，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。3.新增資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自購置。資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)清查1.建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行，清查結(jié)果應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)班子和財政部門。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保資產(chǎn)安全完整。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)