高校結(jié)算費用管理辦法一、總則（一）目的為加強高校結(jié)算費用管理，規(guī)范費用結(jié)算行為，確保學(xué)校財務(wù)收支的準(zhǔn)確、及時、合規(guī)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院及所屬單位在教學(xué)、科研、行政、后勤等活動中發(fā)生的各類費用結(jié)算。（三）基本原則1.合法性原則：費用結(jié)算必須符合國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保費用結(jié)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)禁虛報、漏報、錯報。3.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序及時辦理費用結(jié)算，不得拖延。4.歸口管理原則：各項費用結(jié)算實行歸口管理，明確責(zé)任部門，確保管理到位。二、費用結(jié)算分類及流程（一）教學(xué)費用結(jié)算1.學(xué)費、住宿費結(jié)算學(xué)生繳費管理部門負(fù)責(zé)按照學(xué)校規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和時間，組織學(xué)生繳納學(xué)費、住宿費等費用。財務(wù)部門根據(jù)繳費系統(tǒng)數(shù)據(jù)與學(xué)生實際繳費情況進行核對，確認(rèn)無誤后進行賬務(wù)處理。對于欠費學(xué)生，學(xué)生管理部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門進行催繳，確保學(xué)費、住宿費足額收繳。2.教材費結(jié)算教材管理部門根據(jù)教學(xué)計劃和學(xué)生人數(shù)，編制教材采購計劃，組織教材采購。教材采購?fù)瓿珊?，教材管理部門與供應(yīng)商進行結(jié)算，取得發(fā)票等相關(guān)憑證。財務(wù)部門根據(jù)教材管理部門提供的結(jié)算清單和發(fā)票，按照學(xué)校規(guī)定的教材費標(biāo)準(zhǔn)，與學(xué)生進行結(jié)算，多退少補。3.實驗實習(xí)費結(jié)算教學(xué)單位根據(jù)實驗實習(xí)教學(xué)安排，確定實驗實習(xí)項目、人數(shù)、時間等信息，并編制實驗實習(xí)費用預(yù)算。實驗實習(xí)結(jié)束后，教學(xué)單位負(fù)責(zé)收集整理實驗實習(xí)相關(guān)資料，如實驗報告、實習(xí)鑒定等，并與實習(xí)基地或供應(yīng)商進行費用結(jié)算。財務(wù)部門審核教學(xué)單位提交的結(jié)算資料和費用結(jié)算清單，按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行支付。（二）科研費用結(jié)算1.縱向科研項目經(jīng)費結(jié)算項目負(fù)責(zé)人按照科研項目合同要求，組織項目實施，合理使用科研經(jīng)費。項目實施過程中，涉及設(shè)備購置、材料采購、測試化驗加工、會議費、差旅費等費用支出，應(yīng)按照學(xué)?？蒲薪?jīng)費管理規(guī)定和相關(guān)財務(wù)制度進行報銷。項目結(jié)題后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時清理賬目，編制項目經(jīng)費決算報告，經(jīng)科研管理部門審核后，提交財務(wù)部門進行經(jīng)費結(jié)算。財務(wù)部門根據(jù)審核通過的決算報告，辦理項目經(jīng)費尾款結(jié)算等手續(xù)。2.橫向科研項目經(jīng)費結(jié)算橫向科研項目合同簽訂后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將合同副本提交財務(wù)部門備案。項目經(jīng)費到賬后，財務(wù)部門按照合同約定進行經(jīng)費管理。項目實施過程中的費用報銷按照學(xué)校橫向科研經(jīng)費管理辦法執(zhí)行。項目完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)向委托方提交項目成果報告，并辦理經(jīng)費結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)委托方的驗收意見和結(jié)算申請，與委托方進行經(jīng)費結(jié)算，同時按照學(xué)校規(guī)定提取相關(guān)管理費。（三）行政費用結(jié)算1.辦公用品采購費用結(jié)算學(xué)校辦公用品管理部門根據(jù)各部門需求，統(tǒng)一采購辦公用品。采購?fù)瓿珊?，辦公用品管理部門與供應(yīng)商進行結(jié)算，取得發(fā)票等憑證，并編制辦公用品采購清單。財務(wù)部門根據(jù)采購清單和發(fā)票，按照學(xué)校辦公用品費用標(biāo)準(zhǔn)，與各部門進行結(jié)算，將費用分?jǐn)偟较嚓P(guān)部門。2.差旅費結(jié)算教職工因公務(wù)出差，應(yīng)按照學(xué)校差旅費管理規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后出差。出差期間發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用，應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。出差結(jié)束后，教職工應(yīng)及時整理出差報銷憑證，提交所在部門審核，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門審批報銷。財務(wù)部門按照差旅費管理規(guī)定進行費用結(jié)算。3.會議費結(jié)算會議主辦部門應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議內(nèi)容、規(guī)模、時間、地點等信息，并報學(xué)校相關(guān)部門審批。會議期間發(fā)生的場地租賃、餐飲、住宿、設(shè)備租賃等費用，會議主辦部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議，并按照合同約定進行結(jié)算。會議結(jié)束后，會議主辦部門應(yīng)及時整理會議費用報銷憑證，經(jīng)審核后提交財務(wù)部門進行結(jié)算。財務(wù)部門按照會議預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行費用支付。（四）后勤費用結(jié)算1.水電費結(jié)算后勤管理部門負(fù)責(zé)學(xué)校水電費的抄表、核算工作。每月定期抄錄各部門、各區(qū)域的水電用量數(shù)據(jù)，與水電供應(yīng)部門核對無誤后，編制水電費結(jié)算清單。財務(wù)部門根據(jù)水電費結(jié)算清單，按照水電供應(yīng)部門的收費標(biāo)準(zhǔn)，與各部門進行結(jié)算，代扣水電費。2.物業(yè)管理費結(jié)算學(xué)校與物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)管理服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。物業(yè)管理公司按照合同約定提供物業(yè)服務(wù)，后勤管理部門定期對物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進行考核?？己撕细窈螅笄诠芾聿块T根據(jù)合同約定和考核情況，與物業(yè)管理公司進行費用結(jié)算，財務(wù)部門按照結(jié)算金額支付物業(yè)管理費。3.維修費用結(jié)算各部門發(fā)現(xiàn)設(shè)施設(shè)備需要維修時，填寫維修申請單，提交后勤維修管理部門。后勤維修管理部門根據(jù)維修申請單，安排維修人員進行維修，并記錄維修材料、人工等費用。維修完成后，維修管理部門編制維修費用結(jié)算清單，經(jīng)申請部門確認(rèn)后，提交財務(wù)部門進行結(jié)算。財務(wù)部門審核后按照規(guī)定支付維修費用。三、費用結(jié)算審批流程（一）報銷人填寫報銷單報銷人應(yīng)按照學(xué)校財務(wù)報銷要求，如實填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。（二）部門負(fù)責(zé)人審核報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認(rèn)無誤后簽字批準(zhǔn)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點審核費用是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合學(xué)校規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門對報銷單及原始憑證進行審核，主要審核以下內(nèi)容：1.報銷憑證是否真實、合法、有效，發(fā)票是否符合國家稅務(wù)規(guī)定，印章是否齊全。2.費用開支是否符合學(xué)校財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)。3.報銷單填寫是否規(guī)范，項目是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確。4.審批手續(xù)是否完備，簽字是否齊全。財務(wù)審核人員對不符合要求的報銷單應(yīng)及時退回報銷人，并說明原因，要求其補充或更正。（四）分管校領(lǐng)導(dǎo)審批對于金額較大或特殊的費用報銷，需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項進行綜合審批。（五）財務(wù)報銷支付經(jīng)審核審批通過的報銷單，財務(wù)部門按照學(xué)校財務(wù)支付流程進行報銷支付。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，財務(wù)部門應(yīng)及時將款項支付到報銷人或供應(yīng)商指定的賬戶；對于采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。四、費用結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對費用結(jié)算情況進行審計監(jiān)督，檢查費用結(jié)算是否符合法律法規(guī)、財務(wù)制度和學(xué)校管理辦法的規(guī)定，重點審查費用支出的真實性、合法性、合理性和效益性。（二）財務(wù)自查財務(wù)部門定期開展費用結(jié)算自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。自查內(nèi)容包括費用結(jié)算流程執(zhí)行情況、報銷憑證審核情況、財務(wù)賬目處理情況等。（三）專項檢查根據(jù)學(xué)校管理需要或上級部門要求，適時開展費用結(jié)算專項檢查。專項檢查可針對某一類型的費用結(jié)算或特定時間段的費用結(jié)算情況進行深入檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、違規(guī)處理（一）對于虛報、冒領(lǐng)、騙取費用等違規(guī)行為一經(jīng)查實，追回違規(guī)所得，并按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定給予當(dāng)事人警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。（二）對于因工作失誤導(dǎo)致費用結(jié)算錯誤或延誤的相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時采取措施糾正錯誤、挽回?fù)p失，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評教育、經(jīng)濟處罰或行政處分。（三）對于違反費用結(jié)算審批流程的行為對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育，責(zé)令其改正。造成嚴(yán)重后果的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六