零余額賬戶”管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司零余額賬戶的管理，規(guī)范賬戶資金收支行為，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在銀行開(kāi)立的零余額賬戶的管理。（三）定義零余額賬戶是指財(cái)政部門或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開(kāi)立的，用于辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。（四）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定，確保零余額賬戶的開(kāi)立、使用和管理合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.便捷性原則：在確保資金安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化賬戶操作流程，提高資金使用效率，為公司業(yè)務(wù)開(kāi)展提供便捷服務(wù)。4.效益性原則：合理配置資金，充分發(fā)揮資金的使用效益，降低資金成本。二、賬戶開(kāi)立與變更（一）開(kāi)立條件1.公司因財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)需要，符合財(cái)政部門規(guī)定的零余額賬戶開(kāi)立條件。2.提供財(cái)政部門批準(zhǔn)開(kāi)立零余額賬戶的相關(guān)文件。3.與銀行簽訂零余額賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）開(kāi)立流程1.由公司財(cái)務(wù)部門提出零余額賬戶開(kāi)立申請(qǐng)，填寫相關(guān)申請(qǐng)表，并附上財(cái)政部門批準(zhǔn)文件等資料。2.將申請(qǐng)資料提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與選定的銀行聯(lián)系辦理開(kāi)戶手續(xù)。3.銀行審核申請(qǐng)資料無(wú)誤后，按照規(guī)定為公司開(kāi)立零余額賬戶，并將開(kāi)戶信息反饋給公司財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到銀行反饋的開(kāi)戶信息后，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并將賬戶信息錄入公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。（三）變更管理1.零余額賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等，由公司財(cái)務(wù)部門提出變更申請(qǐng)，填寫變更申請(qǐng)表，并附上相關(guān)證明文件。2.將變更申請(qǐng)資料提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與銀行聯(lián)系辦理變更手續(xù)。3.銀行審核變更申請(qǐng)資料無(wú)誤后，按照規(guī)定辦理賬戶變更手續(xù)，并將變更信息反饋給公司財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到銀行反饋的變更信息后，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并更新公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的賬戶信息。三、資金管理（一）資金來(lái)源零余額賬戶的資金來(lái)源主要包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、財(cái)政專戶管理資金、非稅收入等。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款計(jì)劃和用途使用零余額賬戶資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.零余額賬戶資金支付應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行，嚴(yán)格按照支付流程操作。3.對(duì)于日常費(fèi)用支出，由相關(guān)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)審批后提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后通過(guò)零余額賬戶支付。4.對(duì)于專項(xiàng)支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出用款申請(qǐng)，經(jīng)審批后提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后通過(guò)零余額賬戶支付。（三）資金清算1.代理銀行每日營(yíng)業(yè)終了前，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，將零余額賬戶當(dāng)日發(fā)生的支付與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。2.如零余額賬戶資金不足支付時(shí)，由公司及時(shí)籌集資金補(bǔ)足，確保支付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.對(duì)于因特殊原因?qū)е碌馁Y金清算差異，公司應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門、代理銀行溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。四、賬戶操作與管理（一）賬戶登錄與密碼管理1.零余額賬戶的登錄賬號(hào)和密碼由公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管。2.登錄賬號(hào)和密碼應(yīng)定期更換，確保賬戶安全。3.嚴(yán)禁將登錄賬號(hào)和密碼告知他人，如因工作需要授權(quán)他人操作，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批，并做好記錄。（二）支付業(yè)務(wù)操作1.支付業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行操作，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.在支付業(yè)務(wù)提交前，應(yīng)對(duì)支付憑證、發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保支付依據(jù)合法合規(guī)。3.對(duì)于大額支付業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，并做好記錄。（三）賬戶余額與明細(xì)查詢1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期查詢零余額賬戶的余額和明細(xì)，及時(shí)掌握賬戶資金動(dòng)態(tài)。2.如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異?；蛎骷?xì)不符等情況，應(yīng)及時(shí)與代理銀行溝通核實(shí)，并查明原因進(jìn)行處理。（四）賬戶對(duì)賬1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與代理銀行進(jìn)行零余額賬戶的對(duì)賬工作，確保賬賬相符。2.對(duì)賬內(nèi)容包括賬戶余額、交易明細(xì)等，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)與代理銀行核對(duì)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后存檔。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)零余額賬戶的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶資金收支是否合規(guī)、操作流程是否規(guī)范等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、人民銀行等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供零余額賬戶的管理情況和相關(guān)資料。2.對(duì)于財(cái)政部門、人民銀行等部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.對(duì)零余額賬戶管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括資金安全風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)賬戶安全管理，采取設(shè)置密碼、U盾等安全認(rèn)證措施，防止賬戶被盜用。2.規(guī)范操作流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)支付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督。3.關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整零余額賬戶的管理策略，確保符合相關(guān)政策要求。4.建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)情況，如賬戶資金被盜用、系統(tǒng)故障等，確保資金安全和業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。七、信息管理（一）賬戶信息維護(hù)1.及時(shí)更新零余額賬戶的基本信息，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.將賬戶信息變更情況及時(shí)通知相關(guān)部門和人員，確保工作銜接順暢。（二）支付信息記錄與存檔1.對(duì)每筆零余額賬戶支付業(yè)務(wù)的相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支付日期、金額、用途、支付憑證等。2.支付信息應(yīng)按照規(guī)定的檔案管理要求進(jìn)行存檔，保存期限符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司相關(guān)人員進(jìn)行零余額賬戶管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和操作技能。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)政部門政策規(guī)定、零余額賬戶操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防控等。3.通過(guò)培訓(xùn)，使相關(guān)人員熟悉零余額賬戶管理的各項(xiàng)要求，確保工作規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）宣傳1.加強(qiáng)對(duì)