預(yù)算項目績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算項目績效管理，提高預(yù)算資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有預(yù)算項目的績效管理，包括項目的申報、執(zhí)行、監(jiān)控、評價及結(jié)果應(yīng)用等全過程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，明確預(yù)算項目的績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算項目管理的全過程。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范預(yù)算項目績效管理流程，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：預(yù)算項目績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。4.績效問責(zé)原則：對預(yù)算項目績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核問責(zé)，強(qiáng)化績效責(zé)任意識。二、績效管理職責(zé)分工（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司預(yù)算項目績效管理辦法及相關(guān)制度。2.確定公司年度預(yù)算項目績效目標(biāo)和總體績效指標(biāo)。3.對重大預(yù)算項目績效評價結(jié)果進(jìn)行審議和決策。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算項目績效管理的財務(wù)管理制度和流程。2.審核預(yù)算項目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，參與績效目標(biāo)的設(shè)定和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)預(yù)算項目資金的核算和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。4.組織開展預(yù)算項目績效評價工作，匯總分析評價結(jié)果，提出改進(jìn)建議。5.會同相關(guān)部門將績效評價結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算安排、項目調(diào)整和責(zé)任追究等工作。（三）項目實施部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項目績效目標(biāo)的設(shè)定、申報和實施。2.按照績效目標(biāo)組織項目實施，確保項目進(jìn)度、質(zhì)量和效益。3.定期向財務(wù)部門報送項目執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。4.配合財務(wù)部門和其他相關(guān)部門開展績效評價工作，提供必要的資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)績效評價結(jié)果，制定整改措施，改進(jìn)項目管理工作。（四）審計部門職責(zé)1.對預(yù)算項目績效管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查績效目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行、評價等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.對績效評價結(jié)果的真實性和可靠性進(jìn)行審計核實，提出審計意見和建議。3.對違反預(yù)算項目績效管理規(guī)定的行為進(jìn)行查處，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。（五）其他部門職責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部職責(zé)分工，配合財務(wù)部門、項目實施部門等做好預(yù)算項目績效管理相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.預(yù)算項目申報時，項目實施部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和項目特點(diǎn)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括項目的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確項目的數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的要求；效益指標(biāo)應(yīng)反映項目對公司經(jīng)濟(jì)效益、社會效益等方面的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)項目相關(guān)方對項目實施效果的滿意程度。3.績效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循SMART原則，即具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)（Relevant）、有時限（Timebound）。（二）績效目標(biāo)審核1.財務(wù)部門對項目實施部門申報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核績效目標(biāo)的合理性、完整性、可行性和相關(guān)性。2.對于不符合要求的績效目標(biāo)，財務(wù)部門應(yīng)及時與項目實施部門溝通，提出修改意見，項目實施部門應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整和完善。3.審核通過的績效目標(biāo)作為預(yù)算項目績效管理的依據(jù)，不得隨意變更。如因特殊原因需要調(diào)整績效目標(biāo)，項目實施部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整理由和調(diào)整后的績效目標(biāo)，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。（三）績效目標(biāo)下達(dá)1.經(jīng)審核通過的績效目標(biāo)，由公司管理層下達(dá)給項目實施部門。2.項目實施部門應(yīng)將績效目標(biāo)分解到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人，并簽訂績效責(zé)任書，明確各方的績效責(zé)任和目標(biāo)要求。四、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.項目實施部門負(fù)責(zé)對本部門預(yù)算項目的績效運(yùn)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決項目執(zhí)行過程中存在的問題。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算項目資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。3.審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算項目績效管理情況進(jìn)行定期或不定期的審計監(jiān)督，檢查績效目標(biāo)的執(zhí)行情況和資金使用的合規(guī)性。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.績效運(yùn)行監(jiān)控的內(nèi)容包括項目的進(jìn)展情況、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。2.項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送項目執(zhí)行情況報告，包括項目進(jìn)展、資金使用、績效目標(biāo)完成情況等方面的內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目執(zhí)行情況報告，對項目績效運(yùn)行情況進(jìn)行分析和評估。3.審計部門可通過現(xiàn)場檢查、查閱資料、問卷調(diào)查等方式，對預(yù)算項目績效運(yùn)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.對于績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，項目實施部門應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進(jìn)行整改，確保項目績效目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，對項目資金使用進(jìn)行調(diào)整和控制，確保資金使用符合績效目標(biāo)要求。3.審計部門應(yīng)將績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況納入審計報告，對違反預(yù)算項目績效管理規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、績效評價（一）評價主體與對象1.預(yù)算項目績效評價主體包括公司管理層、財務(wù)部門、項目實施部門、審計部門以及其他相關(guān)部門和人員。2.績效評價對象為公司所有預(yù)算項目，包括已完成的項目和正在實施的項目。（二）評價周期與方式1.預(yù)算項目績效評價周期分為年度評價和項目結(jié)束后評價。年度評價在每年年末進(jìn)行，對當(dāng)年預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價；項目結(jié)束后評價在項目結(jié)束后及時進(jìn)行，對項目全過程的績效情況進(jìn)行綜合評價。2.績效評價方式包括自我評價、內(nèi)部評價和外部評價。項目實施部門應(yīng)首先進(jìn)行自我評價，總結(jié)項目實施過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施；財務(wù)部門會同相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部評價，對項目績效情況進(jìn)行全面、客觀的評價；對于重大預(yù)算項目或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的項目，可委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價。（三）評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.績效評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定，包括項目的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。評價指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性和可比性。2.績效評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)評價指標(biāo)的性質(zhì)和特點(diǎn)，分為定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)。定量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體的數(shù)值或比例要求；定性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)評價指標(biāo)的內(nèi)涵和外延，制定相應(yīng)的評價等級和描述。（四）評價程序1.制定評價方案：財務(wù)部門會同相關(guān)部門根據(jù)公司預(yù)算項目績效管理要求和實際情況，制定績效評價方案，明確評價目的、評價對象、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法、評價時間和評價工作要求等。2.收集評價資料：項目實施部門按照評價方案的要求，收集整理項目相關(guān)資料，包括項目申報書、績效目標(biāo)、項目執(zhí)行情況報告、財務(wù)報表、審計報告、驗收報告等，并提交給財務(wù)部門。3.實施評價工作：財務(wù)部門會同相關(guān)部門根據(jù)評價方案，采用適當(dāng)?shù)脑u價方法，對預(yù)算項目績效情況進(jìn)行評價。評價過程中，可通過現(xiàn)場調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，獲取評價所需的信息和數(shù)據(jù)。4.撰寫評價報告：財務(wù)部門會同相關(guān)部門根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告。評價報告應(yīng)包括項目基本情況、績效目標(biāo)完成情況、評價指標(biāo)分析、存在的問題及原因、改進(jìn)建議等內(nèi)容。5.反饋評價結(jié)果：財務(wù)部門將績效評價報告反饋給項目實施部門，項目實施部門應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果，認(rèn)真分析存在的問題，制定整改措施，并將整改情況及時反饋給財務(wù)部門。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算安排：公司將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排。2.項目調(diào)整：根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效目標(biāo)完成情況不理想的項目，公司可要求項目實施部門進(jìn)行整改或調(diào)整項目內(nèi)容；對確實無法達(dá)到績效目標(biāo)的項目，公司可終止項目實施。3.