高新資質(zhì)認定管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認定工作，引導企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)，且符合國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域要求。（三）認定原則高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認定遵循科學、公正、公開、公平的原則，依據(jù)企業(yè)的核心自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等指標進行綜合評價。二、認定條件（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。1.知識產(chǎn)權(quán)類型包括發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利，軟件著作權(quán)，集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)，植物新品種等。其中，發(fā)明、實用新型專利和軟件著作權(quán)是較為常見且重要的知識產(chǎn)權(quán)形式。2.知識產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品（服務）的關(guān)聯(lián)性所擁有的知識產(chǎn)權(quán)必須與企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務）緊密相關(guān)，能夠在技術(shù)上為產(chǎn)品（服務）提供核心支持。例如，企業(yè)的主要產(chǎn)品是某種智能電子產(chǎn)品，其擁有的相關(guān)芯片技術(shù)專利或軟件著作權(quán)應直接應用于該產(chǎn)品的設(shè)計、研發(fā)或生產(chǎn)過程中，以體現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)對產(chǎn)品技術(shù)的核心支撐作用。（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。1.國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化等八大領(lǐng)域。企業(yè)應準確判斷自身主要產(chǎn)品（服務）所涉及的技術(shù)領(lǐng)域，并確保其符合相應領(lǐng)域的具體要求。2.技術(shù)領(lǐng)域的判斷依據(jù)企業(yè)需結(jié)合自身產(chǎn)品（服務）的技術(shù)特點、研發(fā)過程、核心技術(shù)等方面，與《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體條款進行詳細比對。例如，若企業(yè)從事的是一種新型生物制藥產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)，應明確其技術(shù)屬于生物與新醫(yī)藥領(lǐng)域中的具體哪個細分領(lǐng)域，如生物治療藥物、化學合成創(chuàng)新藥物等，并提供相應的研發(fā)資料、技術(shù)文件等作為支撐依據(jù)。（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。1.科技人員的界定科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務的人員。包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員等。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學和生命科學中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。2.科技人員比例的計算方法科技人員占比=（科技人員人數(shù)÷企業(yè)當年職工總數(shù)）×100%。企業(yè)當年職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)的工資發(fā)放記錄、社保繳納記錄等進行確認；兼職、臨時聘用人員需提供相應的勞務合同或協(xié)議等證明材料。計算科技人員占比時，應確保數(shù)據(jù)的準確性和真實性，以符合認定要求。（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%對于此類企業(yè)，研究開發(fā)費用投入相對較低，但仍需保持一定比例的投入強度。企業(yè)應合理規(guī)劃研發(fā)項目，確保研發(fā)費用的有效使用，以支持產(chǎn)品（服務）的技術(shù)創(chuàng)新和升級。例如，某小型科技企業(yè)最近一年銷售收入為3000萬元，按照要求，其近三個會計年度研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例應不低于5%，即近三年研發(fā)費用總額至少應為450萬元（3000×5%×3）。企業(yè)需詳細記錄研發(fā)費用的支出情況，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用、其他費用等各項明細，確保符合認定標準。2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%這類企業(yè)具有一定的規(guī)模和市場競爭力，需要持續(xù)加大研發(fā)投入，以保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢。如某中型企業(yè)最近一年銷售收入為1億元，其近三年研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例應不低于4%，即至少應為1200萬元（10000×4%×3）。企業(yè)應建立完善的研發(fā)費用管理制度，加強對研發(fā)項目的預算管理、成本控制和財務核算，確保研發(fā)費用的合規(guī)性和合理性。3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%大型企業(yè)在研發(fā)方面具有更強的資源和能力，應進一步加大研發(fā)投入力度，推動行業(yè)技術(shù)進步。例如，某大型企業(yè)最近一年銷售收入為5億元，其近三年研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例應不低于3%，即至少應為4500萬元（50000×3%×3）。企業(yè)應注重研發(fā)資源的優(yōu)化配置，提高研發(fā)效率，加強產(chǎn)學研合作，提升自主創(chuàng)新能力。（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的界定高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務）。企業(yè)應根據(jù)產(chǎn)品（服務）的技術(shù)特點和相關(guān)領(lǐng)域標準，準確認定高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）。例如，企業(yè)生產(chǎn)的一款智能機器人產(chǎn)品，若其核心技術(shù)符合先進制造與自動化領(lǐng)域的相關(guān)要求，則該產(chǎn)品可認定為高新技術(shù)產(chǎn)品。2.收入比例的計算方法高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占比=（高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入÷企業(yè)同期總收入）×100%。企業(yè)應準確核算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的銷售收入和其他業(yè)務收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。同時，要注意區(qū)分高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入與非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入，避免誤算。（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。1.創(chuàng)新能力評價指標包括知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標。各項指標的具體評價標準如下：知識產(chǎn)權(quán)：根據(jù)企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、質(zhì)量、與主要產(chǎn)品（服務）的關(guān)聯(lián)性等方面進行綜合評價。例如，擁有多項核心發(fā)明專利且應用廣泛的企業(yè)，在知識產(chǎn)權(quán)指標上得分較高?？萍汲晒D(zhuǎn)化能力：主要考察企業(yè)將科技成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品（服務）的能力和效率。包括科技成果的數(shù)量、轉(zhuǎn)化形式、市場效益等方面。如企業(yè)通過自主研發(fā)的多項技術(shù)成功轉(zhuǎn)化為多個具有市場競爭力的產(chǎn)品，并取得了良好的經(jīng)濟效益，說明其科技成果轉(zhuǎn)化能力較強。研究開發(fā)組織管理水平：評估企業(yè)在研發(fā)項目管理、人才管理、研發(fā)投入管理等方面的水平。例如，企業(yè)建立了完善的研發(fā)項目管理制度，擁有一支高素質(zhì)的研發(fā)團隊，且研發(fā)投入管理規(guī)范，將有助于提高研究開發(fā)組織管理水平得分。企業(yè)成長性：依據(jù)企業(yè)近三年的銷售收入、凈資產(chǎn)增長率等指標進行評價。銷售收入和凈資產(chǎn)增長較快的企業(yè)，在企業(yè)成長性指標上表現(xiàn)較好。2.創(chuàng)新能力評價方法采用百分制打分法，四項指標的分值分別為知識產(chǎn)權(quán)（30分）、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）、研究開發(fā)組織管理水平（20分）、企業(yè)成長性（20分）。各項指標得分之和即為企業(yè)創(chuàng)新能力評價總分。企業(yè)創(chuàng)新能力評價總分須達到70分以上（不含70分）方可通過認定。（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。企業(yè)應嚴格遵守國家安全生產(chǎn)、質(zhì)量管理和環(huán)境保護等方面的法律法規(guī)，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性和合規(guī)性。如發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為，將嚴重影響企業(yè)的信譽和形象，不符合高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認定要求。企業(yè)應建立健全安全生產(chǎn)管理制度、質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系，加強日常監(jiān)督檢查，及時消除安全隱患、保證產(chǎn)品質(zhì)量、減少環(huán)境污染，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。三、認定程序（一）企業(yè)申請企業(yè)對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的，可在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構(gòu)提出認定申請。申請時需提交下列材料：1.高新技術(shù)企業(yè)認定申請書：按照認定機構(gòu)提供的格式要求填寫，內(nèi)容應真實、準確、完整，包括企業(yè)基本信息、知識產(chǎn)權(quán)情況、科技人員情況、研發(fā)費用情況、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）情況、創(chuàng)新能力情況等。2.證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件：如營業(yè)執(zhí)照副本等，證明企業(yè)具有合法的經(jīng)營資質(zhì)和主體資格。3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料：包括專利證書、軟件著作權(quán)登記證書、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)證書、植物新品種權(quán)證書等，以及知識產(chǎn)權(quán)的獲得方式、與主要產(chǎn)品（服務）的關(guān)聯(lián)性說明等材料。4.科研項目立項證明：提供企業(yè)近三年開展的科研項目立項文件，包括項目名稱、項目來源、項目起止時間、項目預算等信息，以證明企業(yè)的研發(fā)活動情況。5.科技成果轉(zhuǎn)化證明材料：如產(chǎn)品銷售合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)服務合同、檢測報告、用戶使用報告等，證明企業(yè)將科技成果成功轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品（服務）并實現(xiàn)了市場價值。6.研究開發(fā)組織管理水平證明材料：包括研發(fā)項目管理制度、人才管理制度、研發(fā)投入核算制度、產(chǎn)學研合作協(xié)議、科技成果管理制度等文件，以及研發(fā)機構(gòu)建設(shè)情況、研發(fā)人員培訓情況等相關(guān)證明材料，體現(xiàn)企業(yè)在研究開發(fā)組織管理方面的水平。7.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標、生產(chǎn)批文、認證認可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料：詳細說明高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的技術(shù)特點、性能指標、生產(chǎn)許可情況、質(zhì)量認證情況等，確保產(chǎn)品（服務）符合相關(guān)標準和市場需求。8.近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表：用于核實企業(yè)的銷售收入、研發(fā)費用、應納稅所得額等財務數(shù)據(jù)，保證企業(yè)財務信息的真實性和準確性。（二）專家評審認定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，組織專家進行評審。專家應從技術(shù)專家?guī)熘须S機抽取，組成不少于5人的專家組。評審專家應具備相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定政策和標準。1.材料審查專家對企業(yè)提交的申請材料進行審查，核實材料的完整性、真實性和準確性。重點審查知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）等關(guān)鍵內(nèi)容，對不符合要求的材料提出補充或修改意見。2.實地考察根據(jù)需要，專家可對企業(yè)進行實地考察。實地考察主要了解企業(yè)的研發(fā)場所、生產(chǎn)設(shè)施、人員配備、研發(fā)項目進展等情況，驗證企業(yè)申請材料的真實性。實地考察應形成考察報告，記錄考察過程和結(jié)果。3.綜合評審專家根據(jù)材料審查和實地考察情況，對企業(yè)的創(chuàng)新能力、認定條件等進行綜合評審。按照創(chuàng)新能力評價指標體系，對企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等方面進行打分評價。評審專家應獨立、客觀、公正地發(fā)表評審意見，形成評審報告。（三）認定報備認定機構(gòu)結(jié)合專家評審意見，對申請企業(yè)進行綜合審查。經(jīng)審查認定合格的企業(yè)，由認定機構(gòu)在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示10個工作日。公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認定備案表，報領(lǐng)導小組辦公室備案，予以認定，并頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；公示有異議的，由認定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，情況屬實的，不予認定。四、監(jiān)督管理（一）企業(yè)年度報告已認定的高新技術(shù)企業(yè)應在每年5月底前通過“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”報送上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。企業(yè)應對年度報告內(nèi)容的真實性、準確性負責。（二）重點檢查認定機構(gòu)會同有關(guān)部門對高新技術(shù)企業(yè)進行重點檢查，重點檢查內(nèi)容包括：1.企業(yè)是否持續(xù)符合認定條件：檢查企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入等方面是否仍滿足認定條件要求。如企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)是否有效維持，科技人員比例是否符合規(guī)定，研發(fā)費用投入是否達到標準等。2.是否存在偷騙稅行為：核查企業(yè)是否存在通過虛假申報、騙取稅收優(yōu)惠等手段偷逃稅款的行為。如檢查企業(yè)的納稅申報數(shù)據(jù)是否真實，是否存在隱瞞收入、虛增成本等情況。3.是否發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為：了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中是否發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求。（三）違規(guī)處理1.對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的應自發(fā)現(xiàn)之日起，取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)