風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估管理工作，確保評(píng)估結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，有效識(shí)別、評(píng)估和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各類涉及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的評(píng)估活動(dòng)，包括但不限于投資項(xiàng)目、信貸業(yè)務(wù)、資產(chǎn)處置、重大決策等所涉及的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)估過(guò)程和結(jié)果合法合規(guī)。2.客觀性原則：評(píng)估人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，依據(jù)真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行評(píng)估，不受任何主觀因素干擾。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法和技術(shù)，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)估。4.獨(dú)立性原則：評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員應(yīng)保持獨(dú)立，與被評(píng)估對(duì)象不存在利益關(guān)系，確保評(píng)估結(jié)果的公正性。二、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與分類（一）定義風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨潛在損失可能性的各類資產(chǎn)，包括但不限于金融資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）分類1.按風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分類信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：如貸款、應(yīng)收賬款、債券投資等，主要面臨交易對(duì)手違約的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括股票投資、基金投資、外匯交易等，受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響較大。操作風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：涵蓋公司內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)等方面的失誤或不當(dāng)操作可能導(dǎo)致?lián)p失的資產(chǎn)，如業(yè)務(wù)流程不完善、員工違規(guī)操作等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：指難以在短期內(nèi)以合理價(jià)格變現(xiàn)的資產(chǎn)，可能影響公司資金周轉(zhuǎn)和正常運(yùn)營(yíng)。2.按資產(chǎn)形態(tài)分類金融資產(chǎn)：包括貨幣資金、有價(jià)證券、衍生金融工具等。實(shí)物資產(chǎn)：如固定資產(chǎn)、存貨、房地產(chǎn)等。無(wú)形資產(chǎn)：如商標(biāo)、專利、著作權(quán)、商譽(yù)等。三、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估的組織與職責(zé)（一）評(píng)估管理部門公司設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估培訓(xùn)，提高評(píng)估人員專業(yè)素質(zhì)。3.審核評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的資質(zhì)，建立評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員庫(kù)。4.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)項(xiàng)目的評(píng)估方案進(jìn)行審核，監(jiān)督評(píng)估過(guò)程。5.匯總、分析風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，為公司決策提供依據(jù)。（二）評(píng)估執(zhí)行部門1.業(yè)務(wù)部門作為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的直接管理部門，負(fù)責(zé)提供評(píng)估所需的基礎(chǔ)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.根據(jù)評(píng)估管理部門的要求，組織實(shí)施本部門風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的評(píng)估工作，配合評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等工作。3.依據(jù)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（三）評(píng)估機(jī)構(gòu)與評(píng)估人員1.公司根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和專業(yè)能力的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，擁有專業(yè)的評(píng)估團(tuán)隊(duì)和豐富的評(píng)估經(jīng)驗(yàn)。2.評(píng)估人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉評(píng)估業(yè)務(wù)流程和方法，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保評(píng)估結(jié)果的質(zhì)量。四、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估的流程（一）評(píng)估準(zhǔn)備階段1.業(yè)務(wù)部門提出評(píng)估需求，填寫《風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估對(duì)象、評(píng)估目的、評(píng)估范圍等基本信息。2.評(píng)估管理部門對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確定評(píng)估項(xiàng)目的必要性和可行性。審核通過(guò)后，下達(dá)《風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估任務(wù)書》，明確評(píng)估的具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.評(píng)估執(zhí)行部門根據(jù)任務(wù)書要求，收集、整理評(píng)估所需的各類資料，包括但不限于資產(chǎn)清單、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等。資料應(yīng)確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。4.評(píng)估管理部門組織成立評(píng)估項(xiàng)目組，確定評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員。評(píng)估項(xiàng)目組應(yīng)制定詳細(xì)的評(píng)估工作計(jì)劃，明確各階段工作任務(wù)和責(zé)任人。（二）評(píng)估實(shí)施階段1.評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估工作計(jì)劃，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作。通過(guò)查閱資料、實(shí)地勘查、訪談相關(guān)人員等方式，全面了解被評(píng)估對(duì)象的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.選擇合適的評(píng)估方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。常用的評(píng)估方法包括市場(chǎng)法、收益法、成本法、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法等。評(píng)估人員應(yīng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)和評(píng)估目的，合理選擇評(píng)估方法，并確保評(píng)估方法的科學(xué)性和合理性。3.在評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估人員應(yīng)與業(yè)務(wù)部門保持密切溝通，及時(shí)反饋評(píng)估進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合評(píng)估工作，提供必要的協(xié)助和支持。4.評(píng)估機(jī)構(gòu)完成初步評(píng)估報(bào)告后，提交給評(píng)估管理部門。評(píng)估管理部門組織內(nèi)部審核，對(duì)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容、格式、評(píng)估方法、評(píng)估依據(jù)等進(jìn)行全面審查。審核通過(guò)后，將評(píng)估報(bào)告提交給公司管理層和相關(guān)決策部門。（三）評(píng)估結(jié)果審核與審批階段1.公司管理層和相關(guān)決策部門對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估結(jié)果的合理性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性等。審核過(guò)程中如有疑問(wèn)或需要進(jìn)一步補(bǔ)充資料，評(píng)估管理部門應(yīng)組織評(píng)估機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行說(shuō)明和完善。2.根據(jù)審核意見(jiàn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修改和完善，直至審核通過(guò)。最終評(píng)估報(bào)告經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)代表簽字批準(zhǔn)后生效。（四）評(píng)估結(jié)果應(yīng)用階段1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.按照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在實(shí)施過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。3.評(píng)估管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保評(píng)估結(jié)果得到有效利用，風(fēng)險(xiǎn)得到妥善控制。五、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估的方法（一）市場(chǎng)法1.定義：市場(chǎng)法是指通過(guò)比較被評(píng)估資產(chǎn)與近期市場(chǎng)上類似資產(chǎn)的交易價(jià)格，對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行估值的方法。2.適用范圍：適用于存在活躍市場(chǎng)、可比交易案例較多的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估，如房地產(chǎn)、上市公司股權(quán)等。3.應(yīng)用步驟收集與被評(píng)估資產(chǎn)類似的市場(chǎng)交易案例，包括交易價(jià)格、交易時(shí)間、交易條件等信息。對(duì)收集的案例進(jìn)行篩選和調(diào)整，確保案例與被評(píng)估資產(chǎn)具有可比性。調(diào)整因素包括資產(chǎn)的地理位置、規(guī)模、品質(zhì)、交易時(shí)間等。根據(jù)調(diào)整后的可比案例，計(jì)算被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。常用的計(jì)算方法包括直接比較法、市場(chǎng)乘數(shù)法等。（二）收益法1.定義：收益法是指通過(guò)預(yù)測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)未來(lái)預(yù)期收益，并將其折現(xiàn)到評(píng)估基準(zhǔn)日，以確定資產(chǎn)價(jià)值的方法。2.適用范圍：適用于具有持續(xù)盈利能力的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估，如企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估等。3.應(yīng)用步驟預(yù)測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)未來(lái)的收益情況，包括收益額、收益期限、收益增長(zhǎng)率等。預(yù)測(cè)應(yīng)基于合理的假設(shè)和充分的市場(chǎng)調(diào)研，確保預(yù)測(cè)的可靠性。確定合適的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率應(yīng)反映資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平和市場(chǎng)要求的回報(bào)率，通?？刹捎眉訖?quán)平均資本成本（WACC）等方法計(jì)算。將未來(lái)預(yù)期收益按照折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，計(jì)算資產(chǎn)的現(xiàn)值。常用的折現(xiàn)模型包括現(xiàn)金流折現(xiàn)模型（DCF）等。（三）成本法1.定義：成本法是指通過(guò)評(píng)估被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本，減去資產(chǎn)的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備，以確定資產(chǎn)價(jià)值的方法。2.適用范圍：適用于評(píng)估以資產(chǎn)重置為目的的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、存貨等。3.應(yīng)用步驟確定被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本。重置成本可通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)、物價(jià)指數(shù)調(diào)整等方法確定。計(jì)算資產(chǎn)的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備。累計(jì)折舊可根據(jù)資產(chǎn)的折舊方法和使用年限計(jì)算，減值準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估。用重置成本減去累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備，得出資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（四）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法1.定義：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法是指在考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的情況下，對(duì)傳統(tǒng)的貼現(xiàn)率進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算資產(chǎn)現(xiàn)值的方法。2.適用范圍：適用于各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的評(píng)估，尤其是在市場(chǎng)環(huán)境不確定、風(fēng)險(xiǎn)因素較為復(fù)雜的情況下。3.應(yīng)用步驟確定無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率通?？刹捎脟?guó)債收益率等近似代表。評(píng)估被評(píng)估資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)可根據(jù)資產(chǎn)的行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行評(píng)估。將無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率與風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)相加，得到風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率。用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率對(duì)資產(chǎn)未來(lái)預(yù)期收益進(jìn)行折現(xiàn)，計(jì)算資產(chǎn)的現(xiàn)值。六、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估的報(bào)告與檔案管理（一）評(píng)估報(bào)告1.評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括封面、目錄、正文、附件等部分。正文應(yīng)詳細(xì)闡述評(píng)估目的、評(píng)估范圍、評(píng)估方法、評(píng)估過(guò)程、評(píng)估結(jié)果及分析等內(nèi)容。附件應(yīng)包括評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、評(píng)估人員資質(zhì)證明、評(píng)估依據(jù)的相關(guān)資料等。2.評(píng)估報(bào)告應(yīng)使用規(guī)范的格式和語(yǔ)言，內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、完整。評(píng)估報(bào)告應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)法定代表人或其授權(quán)代表簽字，并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)公章。3.評(píng)估報(bào)告的有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起[X]個(gè)月。在有效期內(nèi)，如遇市場(chǎng)環(huán)境重大變化或其他特殊情況，可能影響評(píng)估結(jié)果的，應(yīng)重新進(jìn)行評(píng)估。（二）檔案管理1.建立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估檔案管理制度，對(duì)評(píng)估過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。檔案內(nèi)容應(yīng)包括評(píng)估申請(qǐng)表、評(píng)估任務(wù)書、評(píng)估工作計(jì)劃、評(píng)估報(bào)告、評(píng)估過(guò)程中收集的各類資料、評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的資質(zhì)證明等。2.評(píng)估檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。檔案保管期限應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。3.建立檔案查閱和借閱制度，嚴(yán)格限制檔案的查閱和借閱范圍。查閱和借閱檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，確保檔案的使用符合規(guī)定。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查評(píng)估制度的執(zhí)行情況、評(píng)估流程的合規(guī)性、評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.評(píng)估管理部門應(yīng)定期對(duì)評(píng)估工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并