采購(gòu)發(fā)票審核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司采購(gòu)發(fā)票審核管理，規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，確保采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，有效控制采購(gòu)成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有采購(gòu)業(yè)務(wù)中涉及的發(fā)票審核管理工作，包括但不限于原材料采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：審核發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)是否相符，確保發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生。2.合法性原則：審核發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，杜絕取得非法發(fā)票。3.完整性原則：審核發(fā)票各項(xiàng)要素填寫(xiě)是否齊全、準(zhǔn)確，印章是否清晰、合規(guī)，附件是否完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)審核采購(gòu)發(fā)票，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核流程，避免因發(fā)票審核延誤影響付款及財(cái)務(wù)核算。二、采購(gòu)發(fā)票審核職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行，確保采購(gòu)合同的簽訂符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。2.在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)收集、整理采購(gòu)發(fā)票及相關(guān)資料，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。3.對(duì)采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)發(fā)票內(nèi)容與采購(gòu)業(yè)務(wù)的一致性。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)采購(gòu)發(fā)票的審核工作，依據(jù)本辦法及相關(guān)法律法規(guī)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。2.對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.根據(jù)審核結(jié)果辦理采購(gòu)款項(xiàng)的支付手續(xù)，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。（三）其他相關(guān)部門(mén)如倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)等，應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)配合采購(gòu)發(fā)票審核工作。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)采購(gòu)物資的數(shù)量、規(guī)格等與發(fā)票及入庫(kù)單是否一致；質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)負(fù)責(zé)確認(rèn)采購(gòu)物資的質(zhì)量是否符合要求，并提供相關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告作為發(fā)票審核的參考依據(jù)。三、采購(gòu)發(fā)票審核內(nèi)容（一）發(fā)票基本信息審核1.發(fā)票類型：審核發(fā)票種類是否符合業(yè)務(wù)要求，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.發(fā)票抬頭：檢查發(fā)票抬頭是否為本公司全稱，不得有誤。如發(fā)現(xiàn)抬頭錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)票方重新開(kāi)具。3.納稅人識(shí)別號(hào)：審核發(fā)票上的納稅人識(shí)別號(hào)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，確保與公司稅務(wù)登記信息一致。4.發(fā)票號(hào)碼：檢查發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)，有無(wú)跳號(hào)、重號(hào)現(xiàn)象。（二）發(fā)票內(nèi)容審核1.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱：審核發(fā)票上填寫(xiě)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否與采購(gòu)合同一致，是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。如有模糊不清或與合同不符的情況，應(yīng)要求開(kāi)票方予以說(shuō)明或更正。2.規(guī)格型號(hào)：對(duì)于有規(guī)格型號(hào)要求的采購(gòu)項(xiàng)目，審核發(fā)票上的規(guī)格型號(hào)是否與實(shí)際采購(gòu)相符。3.數(shù)量、單價(jià)、金額：核對(duì)發(fā)票上的數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否正確，三者之間的邏輯關(guān)系是否相符。數(shù)量應(yīng)與采購(gòu)合同及實(shí)際入庫(kù)數(shù)量一致，單價(jià)應(yīng)符合市場(chǎng)行情及合同約定，金額應(yīng)等于數(shù)量乘以單價(jià)。4.稅率及稅額：審核發(fā)票上的稅率及稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合國(guó)家稅收政策規(guī)定。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，要注意稅率是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)相符，稅額是否正確計(jì)算。（三）發(fā)票印章審核1.發(fā)票專用章：檢查發(fā)票上是否加蓋了開(kāi)票方的發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。發(fā)票專用章的名稱應(yīng)與開(kāi)票方名稱一致。2.其他印章：如發(fā)票上有其他需要加蓋的印章，如財(cái)務(wù)專用章、合同專用章等，應(yīng)審核其加蓋是否合規(guī)、有效。（四）發(fā)票備注欄審核1.運(yùn)輸信息：對(duì)于提供運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票，審核備注欄是否注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容。2.建筑服務(wù)信息：對(duì)于建筑服務(wù)發(fā)票，審核備注欄是否注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。3.銷售不動(dòng)產(chǎn)信息：對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票，審核備注欄是否注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。（五）發(fā)票附件審核1.采購(gòu)合同：審核發(fā)票是否附有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)合同，合同內(nèi)容是否與發(fā)票一致，包括采購(gòu)標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。2.入庫(kù)單：核對(duì)發(fā)票與入庫(kù)單上的貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格等是否相符，確保采購(gòu)物資已實(shí)際入庫(kù)。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：對(duì)于需要驗(yàn)收的采購(gòu)項(xiàng)目，審核是否有相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，證明采購(gòu)物資質(zhì)量符合要求。四、采購(gòu)發(fā)票審核流程（一）發(fā)票接收采購(gòu)部門(mén)在收到采購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票的基本信息進(jìn)行初步核對(duì)，確保發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)無(wú)誤后，將發(fā)票及相關(guān)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到采購(gòu)發(fā)票后，由專人負(fù)責(zé)審核。審核人員按照本辦法規(guī)定的審核內(nèi)容，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行詳細(xì)審查。2.在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，審核人員應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)積極配合，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成資料的補(bǔ)充或更正工作。3.對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，審核人員在發(fā)票上加蓋“審核通過(guò)”印章，并簽署審核日期。審核通過(guò)的發(fā)票進(jìn)入付款流程。4.對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，審核人員應(yīng)填寫(xiě)《采購(gòu)發(fā)票審核不通過(guò)通知單》，詳細(xì)說(shuō)明不通過(guò)的原因，并將通知單及發(fā)票退回給采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)通知單的要求，與開(kāi)票方協(xié)商解決問(wèn)題，重新取得合規(guī)發(fā)票后再次提交審核。（三）付款審批1.采購(gòu)發(fā)票審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司資金審批流程，將付款申請(qǐng)?zhí)峤唤o相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和資金狀況，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核。如同意付款，在付款申請(qǐng)上簽署審批意見(jiàn)并簽字；如不同意付款，應(yīng)說(shuō)明理由并退回付款申請(qǐng)。（四）款項(xiàng)支付1.經(jīng)審批同意付款的采購(gòu)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的付款方式和時(shí)間，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。2.在支付款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)再次核對(duì)發(fā)票信息及付款金額，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。支付完成后，在發(fā)票上加蓋“已付款”印章，并登記付款臺(tái)賬。五、采購(gòu)發(fā)票審核的風(fēng)險(xiǎn)防控（一）虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票真實(shí)性的審核，通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案，對(duì)提供虛假發(fā)票的供應(yīng)商進(jìn)行記錄，并采取相應(yīng)的處罰措施，如暫停合作、列入黑名單等。3.加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與培訓(xùn)，提高其對(duì)發(fā)票合規(guī)性的認(rèn)識(shí)，要求其嚴(yán)格按照法律法規(guī)開(kāi)具發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)具不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開(kāi)具規(guī)范的培訓(xùn)，使采購(gòu)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員了解發(fā)票開(kāi)具的要求和注意事項(xiàng)。2.在審核發(fā)票時(shí)，嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)要素進(jìn)行審核，確保發(fā)票開(kāi)具合規(guī)。3.對(duì)于發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范的情況，及時(shí)與開(kāi)票方溝通，要求其重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票審核延誤風(fēng)險(xiǎn)1.優(yōu)化采購(gòu)發(fā)票審核流程，明確各環(huán)節(jié)的工作時(shí)間要求，確保審核工作及時(shí)、高效完成。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)傳遞發(fā)票及相關(guān)資料，避免因信息不暢導(dǎo)致審核延誤。3.定期對(duì)采購(gòu)發(fā)票審核工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)審核延誤的原因進(jìn)行分析總結(jié)，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)采購(gòu)發(fā)票審核管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審核流程是否合規(guī)、審核內(nèi)容是否完整、風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)發(fā)票審核工作進(jìn)行自查，對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，不斷完善審核制度和流程。同時(shí)，將自查情況向公司管理層匯報(bào)。（三）外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供采購(gòu)發(fā)票審核管理相